Расчет показателей, характеризующих различные аспекты деятельности организации

 

1 ОБЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ:

Среднемесячная выручка (К1) рассчитывается как отношение выручки полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде:

К1= выручка (форма №2) / Т, тыс. руб. в мес.

Где, Т-количество месяцев в рассматриваемом периоде времени.

Среднемесячная выручка вычисляется по валовой выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для использования обязательств перед Фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками. Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других организаций, характеризует масштаб бизнеса организации.

Рассчитаем данный показатель для ООО «            »:

К1(за отч. период) =

К1=(за пред. период) =

Вывод:

 

Доля денежных средств в выручке (К2) организации рассчитывается как доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки:

Данный показатель дополнительно характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных средств отражает уровень зачетных операций в расчетах и в этой части дает представление о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения организации. От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного использования организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Рассчитаем данный показатель для организации:

К2 (за отч. период) =

К2 (за пред. период) =

Вывод:

 

2 Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:

Степень платежеспособности общая (К4) определяется как частное от суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную выручку:

К4 = (стр.1500+стр.1400)/К1

Данный показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.

Структура долгов и способы кредитования организации характеризуется распределением показателя « Степень платежеспособности общая» на коэффициенты задолженности по кредитам и займам, другими организациями, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации.

 

Произведем расчет данного показателя для характеризуемого предприятия:

 

К4(на нач. отч. года) =

К4( на конец отч. периода) =

 

Вывод

 

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займом (К5) вычисляется как частное от деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку:

 

К5 = (стр.1400+стр.1510)/К1  

Произведем расчеты данного показателя для характеризуемого предприятия:

 

К5 (на нач. отч. года) =

К5 (на конец отч. периода) =

 

Вывод

 

Коэффициент задолженности другим организациям (К6) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «поставщики и подрядчики», «Векселя к уплате», «Авансы полученные» и «прочие кредиторы» на среднемесячную выручку. Все эти строки пассива баланса функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами:

      

К6 = (стр.1410+1510+1520)/К1    

 

Произведем расчет данного показателя для характеризуемого предприятия:

 

К6 (на нач. отч. года) =

К6 (на конец отч. года) =

 

Вывод

 

Коэффициент внутреннего долга (К8) рассчитывается как частное от деления суммы обязательств по строкам «Задолженность перед персоналом организации», «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «Доходов будущих периодов», «Резервы предыдущих расходов», «Прочие краткосрочные обязательства» на среднемесячную выручку:  

 

К 8 = (стр.1530+стр.1540+стр.1430+стр.1550)/К1  

Рассчитаем коэффициент внутреннего долга для организации:

 

К8 (на нач. отч. года) =

К8 (на конец отц. года) =

 

Вывод:

 

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) определяется как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке:

К 9 = стр.1500/К1

Рассчитаем степень платежеспособности по текущим обязательствам:

 

К9(на нач. отч. года) =

К9 (на конец отч. периода) =

 

Вывод:

 

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) вычисляются как отношение стоимости, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации:

 

К10 = стр.1200/стр.1500

Рассчитаем коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами:

 

К 10 (на н.о.п.) =

К 10 (на к.о.п.) =

 

Вывод:

 

Собственный капитал в обороте (К11) вычисляется как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами:

 

К11 = стр.1300-стр.1100 , тыс. руб.

 

Рассчитаем данный показатель:

 

К 11(на н.о.п. =

К 11 (на к.о.п.) =

 

Вывод:

 

Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12) рассчитывается как отношение собственных средств предприятия в обороте ко всей величине оборотных средств:

 

К12 = (стр.1300-стр.1100)/стр.1200

 

Рассчитаем:

 

К 12(на н.о.п.) =

К 12(на к.о.п.) =

 

Вывод:

 

Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13) вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации:

 

К13 = стр.1300/(стр.1200+стр.1100)

 

Произведем расчет коэффициента автономии:

 

К 13 (на н.о.п.) =

К 13(на к.о.п.) =

 

Вывод:

 

3. ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ

 

Использования оборотного капитала (деловой активности), доходности оборотными средствами (К14) вычисляется путем деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость:

 

К14 = стр.1200/К1

 

Произведем расчет показателя для

 

К 14 (на н.о.п.) =

К 14 (на к.о.п.) =

 

Вывод:

 

Коэффициент оборотных средств в производстве (К15) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Оборотные средства в производстве определяются, как средства в запасах с учетом НДС минус стоимость товаров отгруженных:

 

К15 = (стр.1210+стр.1220)/К1

 

Произведем расчет показателя данной организации:

 

К 15 (на н.о.п.) =

К 15 (на к.о.п.) =

 

Вывод:

 

Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке:

 

К16 = (стр.1200-стр.1210-стр.1220/К1

 

Произведем расчет показателя для данной организации:

 

К 16 (на н.о.п.) =

К 16 (на к.о.п.) =

 

Вывод:

 

Рентабельность оборотного капитала (К17) вычисляется как частное от деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отвлечений, на сумму оборотных средств:

 

К17 = стр.2400 (Форма №2)/стр.1200 (Форма №1)

 

Данный показатель отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль, вложенный в оборотные активы.

 

К17 (на н.о.п.) =

К17 (на к.о.п.) =

 

Вывод:

 

Рентабельность продаж (К18) вычисляется как частное от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период времени:

 

К18 = стр.2200 (Форма №2)/стр.2110 (Форма №2)

 

Определяем:

 

К 18 (на н.о.п.) =

К 18 (на к.о.п.) =

 

Вывод:

 

4. ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВНЕОБОРОТНОГО КАПИТАЛА И ИНВЕСТИЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ:

 

Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20) определяется как отношение среднемесячной выручки к стоимости внеоборотного капитала:

 

К20 = К1/стр.1100

 

Рассчитаем данный показатель:

 

К 20 (на н.о.п.) =

К 20(на к.о.п.) =

 

Вывод:

 

Коэффициент инвестиционной активности (К21) вычисляется как частное от деления суммы стоимости внеоборотных активов в виде незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности и долгосрочных финансовых вложений на общую стоимость внеоборотных активов:

 

К21 = (стр.1140+стр.1150)/стр.1100

 

Данный показатель характеризует инвестиционную активность и определяет объем средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации. Неопределенно низкие или слишком высокие значения данного показателя могут свидетельствовать о неправильной стратегии организации или недостаточном контроле собственников организации за деятельностью менеджмента.

 

К 21 (на н.о.п.) =

К 21 (на к.о.п.) =

 

Вывод:

 

 

Анализ ликвидности баланса

(все расчеты отражаются в таблице 6)

 

Анализ ликвидности баланса необходим для оценки кредитоспособности предприятия, т.е. его способности предприятия своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами. Срок превращения, которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность актива.

Ликвидность актива – это величина, оборотная времени их превышения в денежные средства.

Чем меньше времени превышения активов в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности проводят сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами в пассиве, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания срока.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги указанных групп по активу и пассиву, показано таблице 6.

 

Таблица 6- Анализ ликвидности баланса

АКТИВ Условия абсолютной ликвидности ПАССИВ
А1 – денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложение А1 ≥ П1 П1 – кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок
А2 – дебиторская задолженность и прочие активы А2 ≥ П2 П2 – краткосрочные кредиты и заемные средства
А3 – «Запасы и затраты» (за исключением «Расходов будущих периодов») и «Долгосрочные финансовые вложения» А3 ≥ П3 П3 – долгосрочные кредиты и заемные средства
А4 – статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы» (за исключением «Долгосрочные финансовые вложения») А4 ≤ П4 П4 – статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы»

 

Если одно или несколько неравенств имеют противоположный знак, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

 

1. Текущая ликвидность:

 

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)                                                 

 

2. Перспективная ликвидности:

 

ПЛ = А3 – П3             

 

 

Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса                                                         

 

АКТИВ

31.12.2015

31.12.2016

ПАССИВ

31.12.2015

31.12.2016

излишек (+) или недостаток (-) активов на погашение обязательств

31.12.2015 31.12.2016
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
A1 Наиболее ликвидные активы     П1 Наиболее срочные обязательства        
A2 Быстро реализуемые активы     П2 Кратко срочные пассивы        
A3 Медленно реализуемые активы     П3 Долгосрочные пассивы        
A4 Трудно реализуемые активы     П4 Постоянные пассивы        
  БАЛАНС       БАЛАНС     x x

 

 

На начало отчетного периода для предприятия соблюдается следующая система неравенств:

 

На конец отчетного периода для предприятия соблюдается следующая система неравенств:

 

Вывод

 

 

Дата: 2019-03-05, просмотров: 347.