1. Приложение 1 «Расчет фактической себестоимости готовой про­дукции (декабрь 2017 г.)» заполняется на основании бухгалтер­ских записей в Журнале регистрации фактов хозяйственных жизни и данных о за­тратах на производство изделий «А» и «Б» в выписке из сводной ведомости затрат.

2. Приложение 2 «Аналитические данные к счету 90 за декабрь 2017 г. и в целом за год». Данные за декабрь заполняются на основании бухгалтерских записей в Журнале регистрации фактов хозяйственной жизни. Данные в целом за год заполняются путем суммирования данных за январь – ноябрь (см. «Аналитические данные к счету 90 за январь – ноябрь 2017 г.») и соответствующих данных за декабрь 2017 г.

6

3. Приложение 3 «Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за январь – декабрь 2017 г.». Данные за декабрь

заполняются на основании бухгалтерских записей в Журнале регистрации фактов хозяйственной жизни. Данные в целом за год заполняются путем суммирования данных за январь – ноябрь и соответствующих данных за декабрь 2017 г.

4. Приложение 4 «Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2015 г. (справка бухгалтерии)» заполняется на основании годовых данных о финансовых результатах от продажи продукции (см. Приложение 2 и операцию 58 из Журнала регистрации фактов хозяйственной жизни) и о финансовых результатах от прочих операций (см. Приложение 3 и операцию 64 из Журнала регистрации фактов хозяйственной жизни).

5. Приложение 5 «Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2017 г.» заполняется на основании бухгалтерских записей в Журнале хозяйственных операций.

6. Приложение 6 «Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь – декабрь 2017 г.» Данные за декабрь заполняются на основании бухгалтерских записей в Журнале регистрации фактов хозяйственной жизни. Данные за год в целом заполняются путем суммирования данных за январь – ноябрь и соответствующих данных за декабрь 2017 г. Строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года» заполняется только в графе «Итого за год».

7. Приложение 7 «Расчет поступления и расходования денежных средств в 2017 г.» Данные за декабрь заполняются на основании бухгалтерских записей в Журнале регистрации фактов хозяйственной жизни. Данные в целом за год заполняются путем суммирования данных за январь – ноябрь и соответствующих данных за декабрь 2017 г.

7

Итоговые данные по текущим, инвестиционным и финансовым потокам денежных средств в Приложении 7 «Расчет поступления

денежных средств в 2017 г. (справка бухгалтерии)» (графы «январь – ноябрь» и декабрь») должны совпадать с общей суммой дебетовых оборотов по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета» соответственно за январь – ноябрь и декабрь.

Итоговые данные по текущим, инвестиционным и финансовым денежным потокам в Приложении 7 «Расчет расходования денежных средств в 2017 г. (справка бухгалтерии)» (графы «январь – ноябрь» и «декабрь») должны совпадать с общей суммой кредитовых оборотов по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета» соответственно за январь – ноябрь и декабрь.

8. Бухгалтерский баланс заполняется  на основании конечных остатков Главной книги, составленной за декабрь 2017 г. по форме, рекомендованной Минфином России. Для проверки записей на счетах Главной книги следует составить оборотно – сальдовую ведомость за декабрь (см. Приложение 8) и за год. Бухгалтерский баланс, как и другие формы бухгалтерской отчетности, следует составить в тыс. руб. без десятичных знаков.

9. Отчет о финансовых результатах заполняется на основании аналитических данных к счетам 90 «Продажи» (см. Приложение 2), 91

 «Прочие доходы и расходы» (см. Приложение 3), 99 «Прибыли и убытки» (см. Приложение 4 и 5), оборотов по счетам 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства».

По статье «Изменение отложенных налоговых обязательств» отражается разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 за год. По статье «Изменение отложенных налоговых активов»

8

отражается разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 за год.

10. Отчет об изменениях капитала составляется на основании аналитических данных к счетам 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В отчетном году не было изменений уставного, резервного и добавочного капитала, поэтому при заполнении формы «Отчет об изменениях капитала» следует использовать Главную книгу по данным счетам.

При заполнении показателей нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) следует использовать информацию по субсчетам счета 84 в оборотно – сальдовой ведомости за январь – ноябрь и данные Главной книги за декабрь 2017 г.

Величина чистых активов определяется по данным бухгалтерского баланса.

11. Отчет о движении денежных средств заполняется на основании Приложения 7. Следует иметь в виду, что такие внутренние обороты движения денежных средств, как поступление денежных средств в кассу с

расчетного счета и зачисление денежных средств на расчетный счет из кассы, а также обороты по счету 50 субсчет 3 «Денежные документы», не отражаются в отчете о движении денежных средств.