Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2019 ГОДУ
Исключительные права на представленный материал принадлежат АО "Консультант Плюс".
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 04.01.2019.
Общие правила уплаты и взыскания налогов, страховых взносов,
Ответственность за нарушения
(часть первая НК РФ)
Январь
При просрочке уплаты пени нужно считать иначе
Новшества два:
- пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют. Прежде такого ограничения не было;
- пени нужно начислять и за день, когда недоимку погасили. Раньше его не надо было брать в расчет.
Поправки вступили в силу 27 декабря 2018 года и применяются к недоимке, образовавшейся после этой даты. Поэтому для большинства компаний новшества актуальны начиная с 2019 года.
Документ: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ
Налоговики могут получать сведения об организации у ее аудиторов
С 1 января инспекторы могут истребовать у аудитора сведения в двух случаях:
- клиент аудитора не передал налоговикам данные при выездной проверке или при проверке сделки между взаимозависимыми лицами;
- поступил запрос от компетентных органов иностранных государств.
Аудиторы должны выполнить требование, если сведения:
- нужны для расчета налогов, сборов, страховых взносов;
- получены при осуществлении аудиторской деятельности или оказании связанных с ней услуг.
Документ: Федеральный закон от 29.07.2018 N 231-ФЗ
Можно уточнять счет УФК по платежам в бюджет
С 2019 года вы можете уточнять счет Федерального казначейства в платежке по налогам, страховым взносам, сборам, пеням, а также штрафам. Есть три условия:
- с даты платежа прошло не больше трех лет;
- уточнение не приведет к образованию недоимки;
- деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку в платежке. Это можно проверить при сверке расчетов с инспекцией.
Документ: Федеральный закон от 29.07.2018 N 232-ФЗ
Контролируемые сделки нужно определять с учетом последних изменений
По новым правилам внутрироссийские сделки считаются контролируемыми, только когда превышен порог доходов по сделке в 1 млрд руб. В противном случае сделка не контролируется, даже если она отвечает признакам п. 2 ст. 105.14 НК РФ. В этих признаках есть несколько изменений, например:
- убрали самостоятельный критерий в виде порога по доходам в 1 млрд руб. Сделка, не отвечающая признакам, которые остались в п. 2 ст. 105.14 НК РФ, не контролируется, даже если доходы по ней превышают 1 млрд руб.;
- добавили критерий: стороны применяют разные налоговые ставки к прибыли от деятельности, в рамках которой заключена сделка. Это не касается ряда ставок, например для дивидендов;
- добавили критерий: сторона является плательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
- убрали критерий участия стороны в региональном инвестиционном проекте.
Сделки из п. 1 ст. 105.14 НК РФ (например, через посредников) контролируются, если доходы по ним за год превышают 60 млн руб. По прежним правилам такие сделки контролировались независимо от размера дохода.
Новые правила касаются сделок, доходы и расходы по которым налогоплательщики признают начиная с 2019 года. Дата заключения договора не важна.
Документы: Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ; Федеральный закон от 19.07.2018 N 199-ФЗ
Уведомления о контролируемых сделках за 2018 год подаются по новой форме
ФНС скорректировала форму уведомления. В новой форме иначе пронумерованы поля, добавлены штрихкоды, с титульного листа удалено поле для кода вида экономической деятельности. Существенные изменения касаются сведений о предмете сделки, оснований контролируемости, а также правил заполнения при сделках через посредников. Подробнее читайте в обзоре.
Срок сдачи уведомлений за 2018 год - не позднее 20 мая. Уточненные уведомления за прошлые годы сдавайте по прежней форме.
Документ: Приказ ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@
Январь
Основная ставка НДС теперь 20%
Для отгрузок, которые приходятся на январь 2019 года или позже, действуют следующие новые ставки:
- 20% - основная ставка (вместо 18%);
- 20/120 - расчетная ставка (вместо 18/118);
- 16,67 - расчетная ставка (вместо 15,25).
По другим налоговым ставкам изменений нет.
Если предоплата внесена в 2018 году, а отгрузка происходит в 2019, то НДС с предоплаты надо считать по расчетной ставке 18/118, а с отгрузки - 20%.
Кто из сторон договора "платит" за повышение ставки, зависит от того, как установлена цена:
- "цена, кроме того НДС" - дополнительные затраты несет покупатель. Если он имеет право на вычет, то может компенсировать доплату;
- "цена, в том числе НДС" или просто "цена" - повышение ставки "оплачивает" продавец, если не договорится с покупателем об увеличении цены. Получится ли взыскать ценовую разницу в суде, предсказать сложно.
Минфин считает, что в госконтрактах по Закону N 44-ФЗ в большинстве случаев изменить цену нельзя. Поэтому за повышение ставки "платит" продавец. А вот Закон N 223-ФЗ, по мнению ведомства, не запрещает корректировать цену договора. Пересмотреть стоимость товаров, работ, услуг из-за повышения НДС можно, если это не запрещено положением о закупке.
Не забудьте провести обновление ККТ и учетных программ, чтобы корректно отражать операции по новым ставкам.
О рекомендациях налоговиков по составлению счетов-фактур по переходящим контрактам читайте в нашем материале.
Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ
Апрель
Июль
Январь
| КонсультантПлюс: примечание. С января в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане проходит эксперимент по спецрежиму для самозанятых. Он позволяет не платить НДФЛ с доходов, переведенных на спецрежим. Подробнее читайте в обзоре. |
Январь
Январь
| КонсультантПлюс: примечание. С 2019 года прекращено действие пониженных тарифов страховых взносов для плательщиков УСН. Подробнее читайте в разделе "Страховые взносы". |
Январь
| КонсультантПлюс: примечание. С 2019 года прекращено действие пониженных тарифов страховых взносов для аптек и фармацевтов на ЕНВД. Подробнее читайте в разделе "Страховые взносы". |
Январь
Январь
Март
Апрель
Январь
Январь
Страховые взносы
Январь
| КонсультантПлюс: примечание. С января в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане проходит эксперимент по спецрежиму для самозанятых. Он позволяет не платить страховые взносы. Подробнее читайте в обзоре. |
Апрель
Июль
Экологические платежи
Январь
Апрель
Январь
Февраль
Контрольно-кассовая техника
Январь
Июль
Январь
Март
Июль
Декабрь
ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2019 ГОДУ
Исключительные права на представленный материал принадлежат АО "Консультант Плюс".
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 04.01.2019.
Дата: 2019-02-19, просмотров: 187.