Контрабанда наличных денежных средств-это незаконное перемещение через государственную границу ДНР наличных денежных средств, денежных инструментов.

Непосредственный объект – отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля.

Объективная сторона состоит в незаконном перемещении указанных предметов через таможенную границу ДНР, которое должно осуществляться:

– помимо таможенного контроля;

– с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;

– сопряженном с недекларированием или недостоверным декларированием.

Перемещение помимо таможенного контроля означает физическое перемещение предметов вне таможенных постов, вне времени, установленного для оформления.

Перемещение с сокрытием от таможенного контроля включает использование тайников и других способов, затрудняющих обнаружение предметов, придание одним предметам вида других.

Перемещение с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации заключается в представлении таможенному органу поддельных или недействительных документов или средств таможенной идентификации (накладных, багажных квитанций, актов о выгрузке товаров и т. д.), выданных таможенными органами или оформленных с их участием.

Перемещение с недекларированием или недостоверным декларированием означает незаявление по установленной форме достоверных сведений о перевозимых предметах.

Момент окончания преступления имеет свои особенности при ввозе и вывозе предметов:

– при ввозе преступление признается оконченным с момента перемещения предметов через таможенную границу (государственную границу);

– при вывозе – с момента ввоза предметов на таможенную территорию и оформления документов для их вывоза.

Субъективная сторона контрабанды характеризуется прямым умыслом.

Субъект – общий.

2. Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывчатых устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов (ст.260 УК) - это незаконное перемещение предметов через государственную границу ДНР.

Под основными частями стрелкового оружия следует понимать-ствол, затвор, барабан, рамки, ствольная коробка.

Объект – отношения в сфере общественной безопасности, общественного порядка и таможенного контроля.

Объективная сторона состоит в незаконном перемещении указанных предметов через таможенную границу ДНР, которое должно осуществляться:

– помимо таможенного контроля;

– с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;

– сопряженном с недекларированием или недостоверным декларированием.

Субъективная сторона контрабанды характеризуется прямым умыслом.

Субъект – общий, а по ч. 2 данной статьи – должностное лицо.

Предмет преступления – наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, взрывчатые, радиоактивные вещества, радиационные источники, ядерные материалы, огнестрельное оружие, взрывные устройства, боеприпасы, оружие массового поражения, средства его доставки, иное вооружение, иная военная техника, а также материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, стратегически важные сырьевые товары или культурные ценности, либо особо ценные дикие животные и водные биологические ресурсы.

Контрабанда наркотических средств, психологических веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов для изготовления наркотических или психотропных веществ (ст.268 УК).

Объект – отношения в сфере общественной нравственности, здоровья населения и таможенного контроля.

Объективная сторона состоит в незаконном перемещении указанных предметов через таможенную границу ДНР, которое должно осуществляться:

– помимо таможенного контроля;

– с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;

– сопряженном с недекларированием или недостоверным декларированием.

Субъективная сторона контрабанды характеризуется прямым умыслом.

Субъект – общий, а по ч. 2 данной статьи – должностное лицо.

Предмет преступления-наркотические средства, психологические вещества, их прекурсоры или аналоги, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструменты для изготовления наркотических или психотропных веществ.

29. Уголовная ответственность за уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте.

Невозвращение руководителем организации из-за границы средств в иностранной валюте в крупном размере (свыше эквивалента 6 млн. руб., в особо крупном размере 30 млн. руб.) влечет уголовную ответственность по ст. 214 УК Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте ДНР.

"Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством ДНР обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк, наказывается штрафом в размере от 200т.руб., до 500т.руб., либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает тридцать миллионов рублей".

В отличие от административной ответственности, уголовная ответственность применяется только:

- при невозврате иностранной валюты, валюты ДНР;

- при совершении деяния с прямым умыслом.

Принципиально отличаются также субъекты: к административной ответственности привлекается организация (юридическое лицо) либо индивидуальный предприниматель, тогда как субъектом уголовного преступления признается только руководитель организации.

Ответственность наступает в случае невозврата выручки за экспортированные товары либо при невозврате предоплаты за навезённые товары, т.е. во всех случаях нарушения требований Закона о валютном регулировании. Из буквальной формулировки нормы следует, что состав преступления образует именно оставление подлежащей репатриации иностранной валюты за рубежом (на момент выявления этого факта валютным контролем или правоохранительными органами), но не пропуск срока и зачисление валюты с опозданием.

По этому составу предусмотрено освобождение от уголовной ответственности лиц, совершивших такое преступление впервые, в случае возмещения ущерба в пятикратном размере (ч. 2 ст. 77 УК). Под суммой ущерба следует понимать сумму оставленной за рубежом валюты.

Хотя объектом посягательства выступают установленные Законом о валютном регулировании публично-правовые правила совершения валютных операций, интересы государства, непосредственный материальный ущерб причиняется организации, не получившей выручку. Тем не менее возмещение ущерба согласно ст. 77 УК должно производиться в пользу государства.

30. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей.

Непосредственный объект – порядок уплаты налогов.

Предмет преступления – налоги и сборы. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).