Счетам синтетического учета (выписка из Главной книги

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

№ счета	Вид хозяйственных средств и их источников	Сальдо на начало года		Обороты за январь -ноябрь		Сальдо на конец ноября (на 1.12 ХХ)
№ счета	Вид хозяйственных средств и их источников	дебет	кредит	дебет	кредит		дебет	кредит
01	Основные средства	7556940		1335670	1076970		7815640
02	Амортизация основных средств		1933886	614306	1059420			2379000
04	Нематериальные активы			60000			60000
05	Амортизация нематериальных активов				15000			15000
08	Вложения во внеоборотные активы			1536670	1335670		201000
10	Материалы	1019060		4441130	3896830		1563360
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей			4150170	4150170
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	110000		121000	160000		71000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	316540		800700	688540		428700
20	Основное производство	81310		3849437	3852017		78730
23	Вспомогательное производство			159180	159180
25	Общепроизводственные расходы			391325	391325
26	Общехозяйственные расходы			321363	321363
28	Брак в производстве			26150	26150
40	Выпуск продукции			3852017	3852017
43	Готовая продукция	92570		4114330	4125900		81000
44	Расходы на продажу			81400	81400
50	Касса	830		3580120	3580000		950
51	Расчетный счет	514990		10217827	10629417		103400
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		142900	2619610	2953710			477000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками		12970	4839300	4398330		428000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		680300	3491000	3428700			618000
68	Расчеты по налогам и сборам		17931	1335531	1508000			190400
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		39800	1166400	1172800			46200
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		160305	3075975	3086170			170500
71	Расчеты с подотчетными лицами	1900		31600	33500
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебет)				28000			28000
76	Расчеты с прочими дебиторами	3100		1100			4200
76	Расчеты с прочими кредиторами		2900	23494	33270			12676
79	Внутрихозяйственные расчеты				15000			15000
80	Уставный капитал		6673000					6673000
84	Нераспределенная прибыль		25170					25170
90	Продажи			6150800	6150800
91	Прочие доходы и расходы			1112970	1112970
96	Резервы предстоящих расходов		8078	26520	24770			6328
97	Расходы будущих периодов			2000			2000
99	Прибыли и убытки (прибыль)			524350	706056			181706
	ИТОГО	9697240	9697240	64053445	64053445		10837980	10837980

Выписка из приказа об учетной политике завода «Эталон» на текущий год.

Учет поступивших материалов ведется по учетным ценам с отдельным учетом отклонений от фактической себестоимости с использованием счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.

Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.

Учет выпуска готовой продукции ведется по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции». Отклонение от фактической стоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.

Продукция считается реализованной в момент ее отпуска покупателям.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Задача 4. Продолжение

2. Перечень хозяйственных операций завода "Эталон" за декабрь 20ХХ г.

№ операции	Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.	дебет	кредит
	Акт приемки-передачи основных средств №31
1	Введен в эксплуатацию гараж	201000
	Акт о ликвидации основных средств № 15
2	Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) списывается первоначальная стоимость	110000
	б) списывается амортизация, начисленная за весь срок эксплуатации на дату выбытия	100000
	в) списывается остаточная стоимость оборудования
	г) поступил счет за демонтаж оборудования с НДС	3000 540
	д) оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования	12300
	Разработочная таблица № 6
3	Начислена амортизация основных средств: цеха № 1	18100
	цеха № 2	17500
	ремонтного цеха	3400
	Итого	39000
	в) зданий и инвентаря заводоуправления	2440
	Всего	55870
	Ведомость №17
4	Начислена амортизация по нематериальным активам	1500
	Расчет бухгалтерии
5	Принят к вычету (списан) НДС по приобретенным ранее: нематериальным активам материалам	1800 52800
	II. По учету производственных запасов
	Платежные требования и приходные ордера
6	Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы: а) по фактурной стоимости	65000
	б) налог на добавленную стоимость	11700
	Итого	76700
	Выписка из расчетного счета
7	Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы	220436
	Приходные ордера
8	Оприходованы материалы на складе по учетным ценам	63000
9	Отклонение от учетных цен	2000
	Лимитно-заборные карты, требования
10	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) цеху №1 для производства изделий А	69860
	изделий Б	56290
	б) цеху № 2 для производства изделий А	80300
	изделий Б	53600
	в) ремонтному цеху для выполнения
	заказа № 301	5790
	заказа № 302	4340
	г) на хозяйственные нужды цеха № 1	1750
	цеха № 2	1830
	ремонтного цеха	920
	д) заводоуправлению	1200
	Итого	275880
	Справка бухгалтерии
11	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным: а) цеху № 1 для производства изделий А
	изделий Б
	б) цеху № 2 для производства изделий А
	изделий Б
	в) ремонтному цеху для выполнения
	заказа №301
	заказа №302
	г) на хозяйственные нужды цеха №1
	цеха №2
	ремонтного цеха
	д) заводоуправлению
	Итого
	Наряды, расчетные ведомости
12	Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству изделий А	56100
	изделий Б	50200
	б) рабочим цеха № 2 по производству изделий А	40500
	изделий Б	38700
	в) рабочим ремонтного цеха заказ № 301	9900
	заказ № 302	8400
	г) рабочим, обслуживающим оборудование цеха № 1	10500
	цеха № 2	10400
	ремонтного цеха	7800
	д) служащим цеха № 1	9500
	цеха № 2	9400
	ремонтного цеха	5500
	е) персоналу заводоуправления	30800
	ж) пособия по временной нетрудоспособности за счет предприятия	4200
	за счет ФСС	13600
	Итого	301300
	Расчетные ведомости
13	Начислены отчисления на начисленную заработную плату во внебюджетные фонды соцстрахования и обеспечения (30%):
	а) рабочих цеха № 1 по производству изделий А
	изделий Б
	б) рабочих цеха № 2 по производству изделий А
	изделий Б
	в) рабочих ремонтного цеха заказ № 301
	заказ № 302
	г) рабочих, обслуживающих оборудование цеха № 1
	цеха № 2
	ремонтного цеха
	д) служащих цеха № 1
	цеха № 2
	ремонтного цеха
	е) персонала заводоуправления
	Итого
	Расчетные ведомости
14	Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: а) налоги	13240
	б) по исполнительным листам	1800
	Итого	15040
	Выписка из расчетного счета
15	Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	359900
	Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
16	Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь	170500
	б) аванс за первую половину декабря	110000
	в) подотчетным лицам на командировочные расходы	4800
	г) единовременная помощь	29600
	Итого
	Авансовые отчеты
17	Относятся на затраты командировочные расходы	3100
	Расчет бухгалтерии
18	Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №301 и №302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих заказ №301
	заказ №302
	Итого
	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
19	Списываются затраты по текущему ремонту оборудования в: цехе №1 - заказ №301
	цехе №2 - заказ №302
	Итого
	Расчет бухгалтерии
20	Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:
	цеха №1 изделия А
	изделия Б
	Итого
	цеха №2 изделия А
	изделия Б
	Итого

Дата: 2019-02-02, просмотров: 228.

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒