Горизонтально-вертикальный анализ расходов по обычным видам деятельности

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Показатель

Абсолютные величины, тыс. руб.

Структура затрат, %

За 2016 г. За 2017 г. Изменение (+,-) За 2016 г. За 2017 г. Изменение (+,-) 1 2 3 4 5 6 7 1. Материальные затраты 2. Затраты на оплату труда 3. Отчисления на социальные нужды 4. Амортизация 5. Прочие затраты 6. Итого по элементам затрат

Вариант 4

По данным форм бухгалтерской отчетности определите затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.

Результаты расчетов представьте в табл. 7.3.

Таблица 7.3

Анализ состава и динамики затрат на производство продукции

Показатель

Сумма, тыс. руб.

Затраты на 1 руб. продаж, коп.

Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для освоения дисциплины

Нормативно-правовые акты

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями).

2. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 16.10.2002 г., № 127-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3. Федеральный закон РФ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г., № 208-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

4. Федеральный закон РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.1999 г., № 39-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

5. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. от 06.04.2015);

6. Положение по бухгалтерскому учету 9/99 «Доходы организации», в редакции приказа Минфина России от 06.05.1999 № 32н, с изменениями от 27.04.2012 № 55н (в ред. от 06.04.2015);

7. Положение по бухгалтерскому учету 10/99 «Расходы организации» в редакции приказа Минфина России от 06.05.1999 № 33н, с изменениями от 27.04.2012 № 55н (в ред. от 06.04.2015).

8. Положение по бухгалтерскому учету 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в редакции приказа Минфина России от 19.11.2002 г. № 114н с изменениями от 06.04.2015

9. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций). Министерство экономики Российской Федерации. Приказ от 01.10.1997г., № 118.

10. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Утверждено приказом Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01. 2001 г.

Рекомендуемая литература

а) основная

11. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Финуниверситет; под общ. ред. В.И. Бариленко. - 4-е изд., перераб. - М.: Кнорус, 2014. - 240 с.

12. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений. – 4-е изд., стер. - М.: Омега – Л, 2014.- 348 с.

13. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум : учеб. пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова .— 5-е изд., перераб.и доп. — М. : Дело и Сервис, 2015 .— 160 с.

б) дополнительная

14. Бухгалтерская(финансовая) отчетность: Учебное пособие/Под ред. Ю.С. Сигидова, и А.И. Трубилина.-М.ИНФРА-М, 2013.

15. Ровенских Бухгалтерская (финансовая) отчетность / ЭБС ZNANIUM - Москва: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2013 - 364 с.

16. Петров А.М. Учет и анализ: Учебник / А. М. Петров, Е. В. Басалаева, Л. А. Мельникова; [Финуниверситет]. - М.: КУРС: ИНФРА-М, 2013..

17. Финансовый анализ:Учебное пособие / Л. М. Куприянова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 157 с./ЭБС ZNANIUM.COM

18. Мельник Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / ЭБС ZNANIUM - Москва: Издательство "ФОРУМ", 2014 - 368 с.

19. Камысовская Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей: Учебное пособие / ЭБС ZNANIUM - Москва: Издательство "ФОРУМ", 2014 - 432 с.

20. Негашев Е.В. Аналитическое моделирование финансового состояния компании: Монография / Е.В. Негашев; Финуниверситет - М.: Инфра-М, 2013 - 186 с./ ЭБС ZNANIUM

Интернет-ресурсы и базы данных

1. www.cfin.ru — Корпоративный менеджмент

2. www.finman.ru — Финансовый менеджмент, журнал

3. www.gaap.ru — Теория и практика финансового и управленческого учета

4. www.gks.ru — Госкомстат РФ

5. www.consultant.ru — Справочная правовая система «Консультант Плюс»

6. www.garant.ru —Справочная правовая система «Гарант»

Формы бухгалтерской (финансовой) отчетности

Приложения

Приложение 1

Коды
0710001





384 (385)

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 20 16 г.

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация ОАО «Х» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид экономической по деятельности ОКВЭД

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)

		31 На декабря	На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения ¹	2 Наименование показателя	20 17 г.³	20 16 г.⁴	20 15 г.⁵
	АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	53	244	330
	Результаты исследований и разработок	0	0	0
	Нематериальные поисковые активы	0	0	0
	Материальные поисковые активы	0	0	0
	Основные средства	873 998	636 276	443 848
	Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0
	Финансовые вложения	86 750	22 404	22 853
	Отложенные налоговые активы	14 741	8 872	8 440
	Прочие внеоборотные активы	51 741	46 669	62 665
	Итого по разделу I	1 027 283	714 465	538 136
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	528 869	446 009	419 262
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9 329	9 112	12 305
	Дебиторская задолженность	609 046	474 188	476 869
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	148 803	40 366	161 357
	Денежные средства и денежные эквиваленты	9 235	1 335	8 419
	Прочие оборотные активы	0	0	0
	Итого по разделу II	1 305 282	971 010	1 078 212
	БАЛАНС	2 332 565	1 685 475	1 616 348

Форма 0710001 с. 2

		31 На декабря			На 31 декабря			На 31 декабря
Пояснения ¹	2 Наименование показателя		20 17 г.³		20 16 г.⁴				20 15 г.⁵
	ПАССИВ 6 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)		500 000			500 000			500 000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(	0	)⁷	(	0	)	(	0	)
	Переоценка внеоборотных активов		0			0			0
	Добавочный капитал (без переоценки)		55 727			55 815			55 815
	Резервный капитал		2 860			2 738			1 711
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		51 492			49 917			31 854
	Итого по разделу III		610 079			608 470			589 380
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства		251 878			101 518			570 253
	Отложенные налоговые обязательства		49 358			35 554			33 101
	Оценочные обязательства		0			0			0
	Прочие обязательства		0			0			0
	Итого по разделу IV		301 236			137 072			603 354
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства		699 281			661 133			145 596
	Кредиторская задолженность		721 804			278 635			277 853
	Доходы будущих периодов		165			165			165
	Оценочные обязательства		0			0			0
	Прочие обязательства		0			0			0
	Итого по разделу V		1 421 250			939 933			423 614
	БАЛАНС

2 332 565

1 685 475 1 616 348

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Приложение 2

Коды
0710002





384 (385)

Отчет о финансовых результатах за год 20 17 г.

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация ОАО «Х» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид экономической по деятельности ОКВЭД

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ

		За год		За год
Пояснения 1	2 Наименование показателя
	5 Выручка	2 652 274		2 444 018
	Себестоимость продаж	( 2 524 302	)	( 2 289 784	)
	Валовая прибыль (убыток)	127 972		154 234
	Коммерческие расходы	( 26 239	)	( 24 555	)
	Управленческие расходы	( 0	)	( 0	)
	Прибыль (убыток) от продаж	101 733		129 679
	Доходы от участия в других организациях	0		0
	Проценты к получению	1 587		8 013
	Проценты к уплате	( 114 304	)	( 99 310	)
	Прочие доходы	231 095		187 919
	Прочие расходы	( 209 938	)	( 191 403	)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	10 173		34 898
	Текущий налог на прибыль	( 663	)	( 14 814	)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	5 286		7 438
	Изменение отложенных налоговых обязательств	(13 804)		(2 453)
	Изменение отложенных налоговых активов	5 869		432
	Прочее	0		0
	Чистая прибыль (убыток)	1 575		18 063

Форма 0710002 с. 2

		За год	За год
Пояснения 1	Наименование показателя ²	20 17 г.³	20 16 г.⁴
	СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	6 Совокупный финансовый результат периода
	Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".

Приложение 3

Отчет об изменениях капитала за 20 17 г.

Коды
0710003





384(385)

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация ОАО «Х» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид экономической по деятельности ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб. (млн.руб.) по ОКЕИ

[1] . Движение капитала

Наименование показателя		Уставный капитал		Собственные акции, выкупленные у акционеров		Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
Величина капитала на 31 декабря 20 15	г.^{^[1]}⁾	500 000	(	0	)	55 815	1 711	31 854	589 380
За 20 16 г.²⁾ Увеличение капитала - всего:		0		0		0	0	18 063	18 063
в том числе: чистая прибыль		X		X		X	X	18 063	18 063
переоценка имущества		X		X		0	X	0	0
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала		X		X		0	X	0	0
дополнительный выпуск акций		0		0		0	X	Х	0
увеличение номинальной стоимости акций		0		0		0	X	Х	0
реорганизация юридического лица		0		0		0	0	0	0

Форма 0710023 с.2

Наименование показателя	Уставный капитал				Собственные акции, выкупленные у акционеров			Добавочный капитал		Резервный капитал				Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток)			Итого
Уменьшение капитала - всего:	(	0	)		0		(	0	)	(	0	)	(	0	)	(	0	)
в том числе: убыток		X			X			X			X		(	0	)	(	0	)
переоценка имущества		X			X		(	0	)		X		(	0	)	(	0	)
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала		X			X		(	0	)		X		(	0	)	(	0	)
уменьшение номинальной стоимости акций	(	0	)		0			0			X			0		(	0	)
уменьшение количества акций	(	0	)		0			0			X			0		(	0	)
реорганизация юридического лица		0			0			0						0		(	0	)
дивиденды		X			X			X			X		(	0	)	(	0	)
Изменение добавочного капитала		X			X			0			0			0			X
Изменение резервного капитала		X			X			X			1 027			0			1 027
Величина капитала на 31 декабря 20 16 г.²⁾		500 000		(	0	)		55 815			2 738			49 917			608 470
За 20 17 г.³⁾ Увеличение капитала - всего:		0			0			0			0			2 315			2 315
в том числе: чистая прибыль		X			X			X			X			2 315			2 315
переоценка имущества		X			X			0			X			0			0
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала		X			X			0			X			0			0
дополнительный выпуск акций		0			0			0			X			X			0
увеличение номинальной стоимости акций		0			0			0			X			X			0
реорганизация юридического лица		0			0			0			0			0			0
Уменьшение капитала - всего:	(	0	)		0		(	88	)	(	0	)	(	0	)	(	88	)
в том числе: убыток		X			X			X			X		(	0	)	(	0	)
переоценка имущества		X			X		(	0	)		X		(	0	)	(	0	)
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала		X			X		(	88	)		X		(	0	)	(	88	)
уменьшение номинальной стоимости акций	(	0	)		0			0			X			0		(	0	)
уменьшение количества акций	(	0	)		0			0			X			0		(	0	)
реорганизация юридического лица		0			0			0			0			0		(	0	)
дивиденды		X			X			X			X		(	0	)	(	0	)
Изменение добавочного капитала		X			X			0			0			0			X
Изменение резервного капитала		X			X			X			122			0			X
Величина капитала на 31 декабря 20 17 г.³⁾		500 000		(	0	)		55 727			2 860			51 452			610 079

Приложение 4,

Отчет о движении денежных средств

за год 20 17 г.

Коды
0710004





384/385

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация ОАО «Х» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид экономической по деятельности ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Наименование показателя	За год		За год
	20 17 г.¹⁾		20 16 г.²⁾
Денежные потоки от текущих операций Поступило денежных средств - всего	3 519 913		3 485 362
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг	3 155 161		2 982 011
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	0		0
прочие поступления	364 752		503 351
Направлено денежных средств - всего	( 3 326 560	)	( 3 752 312	)
в том числе: на оплату товаров, работ, услуг	( 2 222 996	)	( 2 626 770	)
на оплату труда	( 555 058	)	( 476 049	)
на выплату процентов по долговым обязательствам	( 100 553	)	( 90 728	)
на расчеты по налогам и сборам	( 277 218	)	( 316 768	)
на прочие выплаты, перечисления	( 170 735	)	( 241 997	)
Результат движения денежных средств от текущей деятельности	193 353		266 950
Денежные потоки от инвестиционных операций Поступило денежных средств - всего	28 682		50 133
в том числе: от продажи объектов основных средств и иного имущества	25 405		3 848
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	12		28
прочие поступления	3 265		46 257
Направлено денежных средств - всего	( 293 492	)	( 335 447	)
в том числе: на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов	( 192 282	)	( 143 007	)
на финансовые вложения	( 73 830	)	( 180 607	)
на прочие выплаты, перечисления	( 27 380	)	( 11 833	)
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности	( 264 840 )		( 285 314 )

Форма 0710004 с.3

Наименование показателя	За год		За год
	20 17 г.¹⁾		20 16 г.²⁾
Денежные потоки от финансовых операций Поступило денежных средств - всего	1 845 504		1 836 796
в том числе: кредитов и займов	1 845 504		1 836 796
бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования	0		0
вкладов участников	0		0
другие поступления	0		0
Направлено денежных средств - всего	( 1 766 144	)	( 1 291 616	)
в том числе: на погашение кредитов и займов	( 1 683 630	)	( 1 265 892	)
на выплату дивидендов	( 0	)	( 0	)
на прочие выплаты, перечисления	( 82 514	)	( 25 724	)
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности	79 360		545 180
Результат движения денежных средств за отчетный период	7 900		( 7 084 )
Остаток денежных средств на начало отчетного периода	1 335		8 419
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	9 235		1 335
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	8		( 25 )

Руководитель Главный бухгалтер

Приложение 5

Выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (тыс. руб.)

Нематериальные активы

Дата: 2018-12-28, просмотров: 305.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 Следующая ⇒