Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, ее место в системе юридической ответственности.

Правовая природа ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах.

Виды юридической ответственности за нарушения законодательства РФ о налогах и сборах (административная, финансово-правовая, уголовная).

Нарушение законодательства РФ о налогах и сборах как основание для привлечения к ответственности. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и взыскания налоговых санкций.

Налоговые санкции: понятие и виды (карательные и восстановительные санкции). Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.

Основания освобождения от ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых и таможенных органов, а также их должностных лиц за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах.

Лекция 12. Составы нарушений законодательства РФ о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Ответственность лиц, участвующих в производстве по делу о налоговом правонарушении

Непредставление налоговой декларации. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога.

Невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест.

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу.

Ответственность свидетеля, эксперта, переводчика или специалиста.

Финансовое право

1. Целями преподавания дисциплины являются:

- ознакомление с основами финансовой политики государства, формами и методами ее реализации; содержанием и организацией финансовой деятельности государства; понятием, системой финансового права и содержанием основных его институтов;

- изучение отдельных подотраслей и институтов финансового права, выяснение их специфики;

- формирование знаний основных категорий и понятий финансового права и основных положений действующего федерального финансового законодательства;

- развитие у студентов навыков работы с финансово-правовыми актами, формирование теоретических знаний и практических навыков в области применения норм финансового права.

2. Задачами преподавания дисциплины являются:

- раскрытие места и значения финансового права в правовом регулировании общественных отношений между органами исполнительной власти с одной стороны и иными субъектами права – с другой;

- рассмотрение финансового законодательства Российской Федерации совокупности правовых норм, регулирующих финансовую деятельность государства и муниципальных образований;

- выявление специфики финансово-правовых норм и финансовых правоотношений способствует наиболее эффективному применению финансово-правовых актов на практике.

- приобретение студентами навыков толкования и применения законодательства в сфере местного самоуправления, обеспечения соблюдение законодательства в деятельности государственных органов, органов местного самоуправления, физических и юридических лиц; разработки документов правового характера, осуществления правовой экспертизы нормативных актов, принятия правовых решений и совершения иных юридические действия в точном соответствии с законом; установления фактов правонарушений, определения меры ответственности и наказания виновных, восстановления нарушенных прав.