Результатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:
| Код | Наименование результата обучения |
| ПК 3.1 | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней |
| ПК 3.2 | Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям |
| ПК 3.3 | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды |
| ПК 3.4 | Оформлять платежные документы для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям |
| ОК 1 | Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес |
| ОК 2 | Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество |
| ОК 3 | Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях |
| ОК 4 | Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития |
| ОК 5 | Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности |
| ОК 6 | Работать в коллективе и команде, обеспечивая ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями |
| ОК 7 | Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственность за результат выполнения задания |
| ОК 8 | Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации |
| ОК 9 | Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности |
| ОК 10 | Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний ( для юношей ) |
Содержание обучения по профессиональному модулю ПМ-03
««Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
| Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем | Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работ (проект) (если предусмотрены) | Уровень освоения | |||
| 1 | 2 | 4 | |||
| ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» |
| ||||
| МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами |
|
| |||
| Раздел 1. Раздел 1 Организация расчетов с бюджетом | |||||
Тема 1.1
Законодательство о налогах и сборах в РФ. Система налогов и сборов.
Законодательство РФ о налогах и сборах. Понятие налога и сбора. Система налогов и сборов в РФ. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Элементы налога.
Самостоятельная работа студента
Доклад на тему:
«Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора»
Тема 1.2.
Организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
Доходы организации. Расходы организации. Внереализационные доходы и расходы. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе. Элементы налога на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления налога, сроки и порядок уплаты налога. Налоговая декларация. Порядок сдачи отчетности и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.
Практические занятия
1
Расчет суммы налога на прибыль. Отражение сумм налога по счету 68.
2
Оформление платежных документов для перечисления налога на прибыль в бюджет.
Контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
Самостоятельная работа студента
Изучение нормативно-правовой базы организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Отработка навыков расчета налоговой базы по налогу на прибыль, расчет суммы налога и отражение её на счетах бухгалтерского учета.
Доклады на тему:
1.«Доходы и расходы по операциям с иностранной валютой и порядок отражения в бухгалтерском учете»
2.«Дата признания доходов и расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль»
Тема 1.3.
Организации расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
Элементы налога на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период. Место реализации товаров, работ, услуг. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты.
Порядок применения налоговых вычетов. Отнесение НДС на затраты. Учет НДС при одновременном выпуске облагаемой и необлагаемой НДС продукции. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.
Практические занятия
3
Расчет суммы налога на добавленную стоимость.
Отражение сумм налога по счету 68.
4
Оформление платежных документов для перечисления налога на добавленную стоимость в бюджет.
Контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
Самостоятельная работа студента
Изучение нормативно-правовой базы организации расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Отработка навыков расчета налоговой базы по НДС, расчет суммы налога и отражение её на счетах бухгалтерского учета.
Доклады на тему:
1.«Штрафы, пени, неустойки, возмещение убытков или ущерба и отражение в БУ»
2. «Восстановление НДС, ранее принятого к вычету»
Тема 1.4.
Организации расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц
Плательщики налога на доходы физических лиц.
Налоговые агенты. Объект налогообложения.
Налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговый период, налоговые ставки. Стандартные налоговые вычеты:
Личные налоговые вычеты, вычеты на ребенка (детей). Имущественные и социальные вычеты. Порядок расчета НДФЛ по ставке 13%. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Порядок и сроки уплаты НДФЛ.
Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.
НДФЛ: учет и отчетность. Налоговая карточка. Бухгалтерский учет налога на доходы физических лиц.
Практические занятия
5
Заполнение налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 2-НДФЛ)
6
Оформление платежных документов для перечисления налога на доходы физических лиц в бюджет.
Контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
Самостоятельная работа студента
Изучение нормативно-правовой базы организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Отработка навыков расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, расчет суммы налога и отражение её на счетах бухгалтерского учета.
Доклады на тему:
1. « определение налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды»
2. «Порядок предоставления стандартного вычета на ребенка (детей)».
Тема 1.5
Организации расчетов с бюджетом по транспортному налогу
.
Нормативно-правовая база по транспортному налогу. Экономическая сущность налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период. Закон Московской области о льготном налогообложении. Порядок исчисления суммы налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ. Бухгалтерский учет транспортного налога.
Практические занятия
7
Расчет суммы транспортного налога. Отражение сумм налога по счету 68.
Оформление платежных документов для перечисления налога в бюджет.
Самостоятельная работа студента
Изучение нормативно-правовой базы организации расчетов с бюджетом по транспортному налогу организации. Отработка навыков расчета сумм налога и отражения их на счетах бухгалтерского учета.
Тема 1.6
Организации расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации
Нормативно-правовая база по налогу на имущество организации. Экономическая сущность налога. Элементы налога: налогоплательщики, ставки налога, налоговая база. Порядок определения средней стоимости имущества. Порядок определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Порядок учета сумм начисленного налога в бухгалтерском учете.
Практические занятия
8
Расчет суммы налога на имущество организаций.
Отражение сумм налога по счету 68.
Оформление платежных документов для перечисления налога в бюджет.
Самостоятельная работа студента
Изучение нормативно-правовой базы организации расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации. Отработка навыков расчета сумм налога и отражения их на счетах бухгалтерского учета.
Тема 1.7
Организации расчетов с бюджетом по земельному налогу
Нормативно-правовая база по земельному налогу. Экономическая сущность налога. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения (понятие кадастровой стоимости земли). Налоговая база, налоговые льготы, налоговая ставка. Порядок исчисления земельного налога организации. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок учета сумм начисленного налога в бухгалтерском учете.
Практические занятия
2
9
Самостоятельная работа студента
Изучение нормативно-правовой базы организации расчетов с бюджетом по земельному налогу. Отработка навыков расчета сумм налога и отражения их на счетах бухгалтерского учета.
Тема 2.1
Дата: 2018-11-18, просмотров: 329.
