Заполнение Бухгалтерского баланса регламентировано:

· ПБУ 3/2000 «Учет актов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.01.2000 г. № 2н)  

· ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утверждено Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. № 44н)

· ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утверждено Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н)

· ПБУ 9/99 «Доходы организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н)

· ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н)

· ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» (утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 № 92н)

· ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» (утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 № 91н).

 Для того чтобы бухгалтерская отчетность соответствовала предъявляемым к ней требованиям, при составлении бухгалтерских отчетов должно быть обеспечено соблюдение следующих условий: полное отражение за отчетный период всех хозяйственных операций и результатов инвентаризации всех производственных ресурсов, готовой продукции и расчетов; полное совпадение данных синтетического и аналитического учета, а также показателей отчетов и балансов с данными синтетического и аналитического учета; осуществление записи хозяйственных операций в бухгалтерском учете только на основании надлежаще оформленных оправдательных документов или приравненных к ним технических носителей информации; правильная оценка статей баланса. Составлению отчетности должна предшествовать значительная подготовительная работа, осуществляемая по заранее составленному специальному графику. Важным этапом подготовительной работы составления отчетности является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов: калькуляционных, собирательно-распределительных, сопоставляющих, финансово-результативных. До начала этой работы должны быть осуществлены все бухгалтерские записи на синтетических и аналитических счетах (включая результаты инвентаризации), проверена правильность этих записей.

В соответствии с законодательством бухгалтерская отчетность ООО «Веста».

· бухгалтерского баланса (форма № 1);

· отчета о прибылях и убытках (форма № 2);

· отчета об изменениях капитала (форма № 3);

· отчета о движении денежных средств (форма № 4);

· приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

· пояснительной записки;

Финансовая деятельность предприятия не подлежит обязательному аудиту.

Организация ООО «Веста» ведет автоматизированный учет.

Для формирования бухгалтерской отчетности сперва необходимо заполнить первичные документы бухгалтерского учета. По первичным документам составляется Журнал хозяйственных операций. В этом журнале отражаются все совершенные операции на предприятии в течение отчетного периода (отчетного года), из которого суммы по счетам переносятся в Оборотно-сальдовую ведомость, в Журналы ордера и ведомости. Затем по ним составляется Главная книга, по которой составляется бухгалтерская отчетность ООО «Веста». 

Таблица.1

Оборотно-сальдовая ведомость

Рассмотрим поэтапно составление каждой формы бухгалтерского отчётности на предприятии ООО «Веста». Остатки по счетам на начало периода приведены в следующей таблице:

Таблица.2

Сальдо по синтетическим счетам Главной книги на 31 декабря 2006   

На основе данных остатков и регистров по счетам (журналов-ордеров), используя сведения из нормативной базы, рассчитаем по формулам суммы, которые необходимо отнести на ту или иную статью баланса. Причём, если некоторые строки являются индивидуальными (т.е. содержат сальдо конечное только одного счёта), то другие являются агрегированными (содержат сальдо нескольких счетов).

Таблица3