Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| Проверяемая организация Период аудита Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы: Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности | ОАО «Тайфун» С 01.01.2004 по 31.12.2004 320 Викторов И.Я. Викторов И.Я., Соколова В.В., Петрова И.В. 4% 1) Качественно – соответствие нормативным актам 2) Количественно – 2% | |||||
| № п/п | Наименование аудиторских процедур | Период проведения | Исполнители | Рабочие документы аудитора | ||
| 1. Аудит операций по поступлению материальных ценностей | ||||||
| 1.1 | Аудит учета операций по приобретению (купле) материальных ценностей | В течение года | Викторов И.Я. Соколова В.В. | Ведомости по учету поступления | ||
| 1.2 | Аудит учета операций по поступлению передаче материалов в порядке обмена (бартер) | В течение года | Викторов И.Я. Соколова В.В. | Ведомости по учету поступления | ||
| 1.3 | Аудит учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе вклада в уставный капитал и др.) | В течение года | Викторов И.Я. Соколова В.В. | Ведомости по учету поступления | ||
| 2. Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия | ||||||
| 2.1 | Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек) | I квартал | Викторов И.Я. | Инструкция о приемке мате-риалов, техни-ческие паспор-та по весоиз-мерительным приборам, книги санитар-ного состояния складов | ||
| 2.2 | Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе мате-риальных ценностей с предприятия | I квартал | Соколова В.В. Петрова И.В. | Книга реги-страции про-пусков, сооб-щения работ-ников охраны и кладовщиков | ||
| 2.3 | Проверка полноты опри-ходования ценностей и правильность их оценки | В течение года | Соколова В.В. Петрова И.В. | Таблицы свер-ки внутренних документов с документами поставщиков | ||
| 2.4 | Установление соответ-ствия данных складского учета данным бухгал-терского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов | В течение года | Соколова В.В. Петрова И.В. | Оборотные ве-домости , кар-точки складско-го учета | ||
| 2.5 | Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов (МБП) | Декабрь 2004 г. | Соколова В.В. Петрова И.В. | Приказ о про-ведении инвен-таризации, при-каз об учетной политике, таб-лицы по дан-ным инвента-ризационных ведомостей | ||
| 3. Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений | ||||||
| 3.1 | Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производ-ство и на основе рас-ходных документов | В течение года | Соколова В.В. | Расходные до-кументы по учету материа-лов, счета-фак-туры | ||
| 3.2 | Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции | Один раз в квартал | Соколова В.В. | Акты и другие документы на списание рас-хода материа-лов | ||
| 3.3 | Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь мате-риальных ценностей | Декабрь 2004 г. | Соколова В.В. | Акты на списа-ние хищений, недостач, потерь | ||
| 4. Аудит сводного учета материальных ценностей | ||||||
| 4.1 | Проверка данных анали-тического и синтетичес-кого учета по синтети-ческим счетам, субсчетам, направлением затрат | Один раз в квартал | Викторов И.Я. | Сводные ведо-мости по расхо-ду материалов, ведомости не-завершенного производства, журнал-ордер №10 | ||
| 4.2 | Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности | Один раз в квартал | Викторов И.Я. | Баланс (ф.№1), приложение №5, разработочные таблицы, ж/о №10 | ||
| 4.3 | Сверка оформления результатов инвентаризации | Декабрь 2004 г. | Викторов И.Я. | Инвентаризаци-онные ведомос-ти по счетам и группам мате-риалов | ||
| 4.4 | Аудит результатов переоценки материальных ценностей | Декабрь 2004 г. | Викторов И.Я. | Регистры по учету материалов | ||
| 5. Проведение анализа использования материальных ценностей | ||||||
| 5.1 | Выявление неиспользу-емых материалов в течение отчетного года | Декабрь 2004 г. | Соколова В.В. | Карточки складского учета, оборот-ные ведомости | ||
| 5.2 | Выявление неиспользу-емых материалов свыше одного и более лет | Декабрь 2004 г. | Викторов И.Я. | Карточки складского учета, оборот-ные ведомости | ||
Дата: 2019-12-10, просмотров: 229.