Необхідне устаткування і виробнича потужність

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Зміст

РОЗДІЛ 1 ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ ПРОЕКТУ – ст. 3

РОЗДІЛ 2 АНАЛІЗ СИТУАЦІЇ НА РИНКУ – ст. 5

РОЗДІЛ 3 ОПИС ІНВЕСТИЦІЙНОГО ПРОЕКТУ – ст. 8

3.1. Товари і послуги - ст.8

3.2. Приміщення й устаткування – ст. 8

РОЗДІЛ 4 ВИРОБНИЧИЙ ПЛАН - ст. 9

4.1. Місцезнаходження фірми - ст. 9

4.2. Опис виробничого процесу – ст. 9

4.3. Необхідне устаткування і виробнича потужність – ст. 9

4.4. Постачальники і ціни на сировину й устаткування – ст. 10

4.5. Оцінка можливих витрат виробництва – ст. 10

РОЗДІЛ 5 ПЛАН МАРКЕТИНГУ - ст. 14

РОЗДІЛ 6 ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН - ст. 17

6.1. Форма власності і структура фірми - ст. 17

6.2. Організаційна структура керування фірмою – ст. 17

6.3. Робоча сила, не зв'язана з керуванням. Кадрова політика фірми – ст. 19

РОЗДІЛ 7 ОЦІНКА РИЗИКІВ І СТРАХУВАННЯ - ст. 24

РОЗДІЛ 8 ФІНАНСОВИЙ ПЛАН - ст. 26

8.1. Визначення крапки беззбитковості - ст. 29

8.2. Джерела і використання коштів - ст. 31

Розділ 1 Загальні положення проекту

Мета бізнесу. Даний проект являє собою створення нового підприємства, шляхом реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю з трьома засновниками й участю позикового капіталу у формі лізингу чи кредиту на покупку устаткування в сфері надання послуг фотодруку, редагування і відновлення фотознімків і продажу супутніх товарів. У виробництві планується використовувати машину для печатки фотознімків і проявлення фотоплівок "Frontіer", що забезпечує високу продуктивність друку - 5 тис. фотознімків у годину, дозволяє працювати як з цифровими файлами, так і з фотоплівками і забезпечує висока якість фотознімків. Передбачається здійснити розгортання бізнесу-проекту протягом 5,5 років, (у тому числі 6 місяців - підготовча стадія) із середньорічною чисельністю персоналу в перший рік - 21 чоловік ( до кінця 6-го року - 45 чоловік) . Для успішної реалізації проекту необхідно забезпечити виторг не менш 954 тис. грн. у перший рік реалізації проекту. Прогноз рівня попиту показує, що до кінця 5-го року виторг можна буде збільшити до 6000 тис. грн. Необхідна виробнича площа - 80 кв. метрів, приміщення під офіс і торговий зал - 120 кв. метрів. Приміщення планується узяти під оренду.

Можливості бізнесу і стратегія їхньої реалізації. В даний час ринок фотопослуг розвивається досить високими темпами, і хоча підвищений інтерес до послуг фотофірм починає вгасати, даний вид товарів завжди буде користатися популярністю, тому що фотографії стали невід'ємною частиною життя будь-якої родини. Потенційними споживачами фірми є як постійно проживаюче населення міста Житомира, так і гості міста. Цільовим сегментом для фірми є всі родини і самотні люди, крім пенсіонерів. Потенційна місткість ринку складе 541 тис. плівок у рік - попит на фотоплівку і проявлення, 19476 тис. у рік на печатку фотознімків, а також близько 8,5 тис. фотоапаратів у рік (вважаючи, що кожна десята родина буде купувати раз у рік новий фотоапарат). Крім того, послуги цифрового друку, ринок яких перебуває в стадії формування, будуть користатися великим попитом з ростом добробуту населення . Основною стратегією конкурентноздатності проектованої фірми буде комплексна стратегія по зниженню цін, підвищенню якості і рівня обслуговування з метою проникнення на ринок і розширення обсягу продажів.

Прогнозована частка ринку проектованої фірми в перший рік складе близько 10%, що приблизно дорівнює 584,28 тис. фотознімків у рік.

Конкурентні переваги. В даний час ринок фотопослуг розвивається досить високими темпами і достатньо сформувався. У даний момент на ринку м. Житомира працюють близько 10 фірм, що надають фотопослуги, причому найбільш великими і потенційно серйозними конкурентами є лише 2-3 фірми. Слід зазначити, що устаткування практично усіх фотофірм значно застаріло, є малопродуктивним і, найчастіше не дозволяє одержувати знімки високої якості. Крім того, у Житомирі не існує великого спеціалізованого центра по наданню комплексних недорогих фотопослуг, дуже малий асортимент фототоварів.

Основними конкурентними перевагами даного проекту є:

1) використання нового високопродуктивного обладнання;

2) обладнання великого торгового павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрової печатки;

3) основною стратегією конкурентноздатності проектованої фірми буде комплексна стратегія по зниженню цін, підвищенню якості і рівня обслуговування з метою проникнення на ринок і розширення обсягу продажів.

4) зниження витрат за рахунок високої продуктивності устаткування, підвищення якості обслуговування, зниження цін, більш повного задоволення споживачів за рахунок розширення спектра послуг і введення гнучкої системи знижок.

Фінансові ресурси, необхідні для здійснення проекту складають 972,23 тис. грн. (176,8 тис. доларів США), у тому числі власні кошти ініціаторів проекту 312,23 тис. грн. Іншу суму планується одержати шляхом придбання машини для проявлення і друкування фотознімків (120 тис. доларів США) по лізингу. Лізингові платежі будуть здійснюватися щорічно. Бажана сума оплати послуг лізингу складає 50% від вартості устаткування (60 тис. доларів США).

Строк окупності проекту, розрахований шляхом визначення чистої поточної вартості наростаючим підсумком, складає 2,5 роки. При розрахунках була використана прогнозована реальна ставка відсотка по кредитах - 22% річних.

Прогнозовані фінансові результати. Чистий прибуток за п'ять з половиною років складе 3358 тис. грн.(611 тис. доларів США за курсом 5,5 грн. за 1 долар), при цьому середня рентабельність активів складе 201,75%.

Бажана організаційно-правова форма реалізації проекту - товариство з обмеженою відповідальністю.

Розділ 2 Аналіз ситуації на ринку

В даний час ринок фотопослуг розвивається досить високими темпами, і хоча підвищений інтерес до послуг фотофірм починає вгасати, даний вид товарів завжди буде користатися популярністю, тому що фотографії стали невід'ємною частиною життя будь-якої родини.

Потенційними споживачами фірми є як постійно проживаюче населення міста так і гості міста. На кінець 1999 року в населення Житомирського регіону склало приблизно 390 тис. чоловік, з яких 94,7% проживає в містах. Динаміка приросту населення свідчить про неблагополучну демографічну ситуацію в регіоні: якщо в 1990 році загальний приріст населення (природний і міграційний) складав 7,2 тисяч чоловік, то з 1995 року він перемінився збитком. З усього населення міста користатися послугами фірми будуть, імовірніше всього, молодь і молоді родини, а також інше працездатне населення у віці до 50 років. Частка людей пенсійного віку - 21,3%, тоді як частка людей у працездатному віці дуже велика і складає 61,2%, тобто більш половини населення регіону. Таким чином, цільовим сегментом для фірми є всі родини і самотні, крім пенсіонерів. Виходячи з цього, можна приблизно визначити місткість ринку послуг проявлення і друку фотографій. У місті проживає приблизно 110 тис. родин і близько 25 тис. чоловік самотніх, 27% - пенсіонери. Якщо одна родина (крім пенсіонерів) знімає і друкує біля 4-х 36-кадрових плівок плюс у літній період 200 тис. плівок (300 тис. чоловік, якщо родина складає 3 чоловіки, що проявляють і друкують по 2 плівки), то потенційна місткість ринку складе 541 тис. плівок у рік - попит на фотоплівку і проявлення, 19476 тис. у рік на друк фотознімків, а також близько 8,5 тис. фотоапаратів у рік (вважаючи, що кожна десята родина буде купувати раз у рік новий фотоапарат). Крім того, послуги цифрового друку, поки користуються невеликим попитом, але з ростом добробуту будуть користатися значним попитом у населення. Припускаючи, що в зв'язку з низьким рівнем доходів населення лише близько 30% потенційних споживачів зможуть дозволити собі користатися фотопослугами, потенційний обсяг продажів фотознімків складе близько 5 842 тис. у рік. З огляду на, те що в останні роки спостерігаються негативні тенденції приросту населення і зміни у віковій і соціальній структурі населення для прогнозування обсягів попиту необхідно щорічно відслідковувати демографічні і соціальні процеси в місті.

В даний час на ринку фотопослуг у місті працюють десять фірм, що надають послуги по проявленню і друку фотоплівок, послуги фотосалонів (2-3 фірми), послуги цифрового реставрування, редагування і печатки фотографій (1 фірма).

Для оцінки порівняльних переваг фірм-конкурентів можна використовувати метод сегментації ринків по основних конкурентах.

Цю інформацію зручно представити у вигляді таблиці:

Фактор и

Конкурентно спроможності

Фу дж і фото сервіс

Головні конкуренти

Кодак плюс Фу дж і Колор Коніка Колор 1. Товар и 1.1 Якість 4 4 2 3 1.2 Асортимент 5 4 2 2 1.3 Рівень після продажного обслуговування 5 4 3 3 1.4 Гарантійний термін 5 4 4 4 2. Послуги 2.1. Якість 5 5 3 4 2.2. Час виконання замовлень 5 5 4 4 2.3. Асортимент 5 4 3 3 2.4. Рівень обслуговування 5 4 2 3 3. Ціна 2.1 Продажна 5 3 3 3 2.2 Процент скидки з ціни 5 2 2 2 4. Просування товару на ринку 4.1 Реклама 5 4 0 3 4.2 Индивидуальная продажа: 4.2.1 стимулирование потребителей 5 3 2 1 4.2.2 Особистий продаж 5 3 2 2 4.2.3 Показ зразків товару 5 5 4 2 4.2.4 Підготовка персоналу збутових служб 4 4 3 2 Загальна кількість балів 73 58 39 41

Таблиця, що наведена вище була отримана шляхом узагальнення думок трьох експертів, у якості яких виступали економіст - маркетолог створюваного підприємства; генеральний Директор аудиторської фірми; головний фахівець інвестиційного відділу комерційного банку. Кожен фактор у таблиці одержав оцінку від 0 (найбільш слабкі позиції) до 5 (домінуючі позиції). Оцінки проставлялися в кожному зі стовпців таблиці, а потім сумувалися. З приведеної таблиці видно, що найбільш сильним конкурентом буде виступати фірма „Кодак плюс”, хоча інтегральна оцінка проектованої фірми вище, що зв'язано з передбачуваним введенням знижок на продукцію, підвищенням рівня обслуговування і продажем дорогих товарів на виплат. Слабкими сторонами проектованої фірми є слабке охоплення ринку, недостатність досвіду роботи і більш низька норма прибутку за рахунок більш низьких цін.

У таблиці представлені найбільш серйозні конкуренти, що займають значні частки ринку збуту. Відповідно до експертних оцінок фірми "Кодак плюс" і "Фуджі Колор" займають близько 40% ринку збуту. Таким чином, у даній ситуації ринок фотопослуг можна охарактеризувати як ринок олігополії, тому що на ринку існують лише кілька великих фірм-лідерів. Основною стратегією конкурентноздатності проектованої фірми буде комплексна стратегія по зниженню цін, підвищенню якості і підвищенні рівня обслуговування з метою проникнення на ринок і розширенню обсягу продажів.

Розділ 3 Опис інвестиційного проекту

Товари і послуги

Фірма планує надавати наступні послуги:

1. Проявлення фотоплівок;

2. Друк фотознімків розміром від 2х3 см до 30х45 см, як з цифрових, так і зі звичайних фотокамер;

3. Друк фотознімків з відеокасет і цифрових відеокамер;

4. Реставрація і редагування фотознімків, розробка листівок, запрошень, віньєток, візиток і т.д.;

5. Виготовлення візиток, бейджів, віньєток, листівок, календарів і т.д.;

6. Зйомка у фотостудії;

7. Продаж супутніх товарів (фотоапаратів, фотоальбомів, фотоплівок, батарейок і т.д.).

Планується також надання сервісних послуг: гарантійне обслуговування фотоапаратів, продаж на виплат і замовлення дорогих фототоварів по каталогу. На сьогоднішній день на ринку працюють фірми, що надають аналогічні послуги, однак, основними недоліками конкурентних товарів і послуг є стабільно високі ціни на супутні товари, а також низька якість продукції. Основними перевагами проектованої фірми є: можливість зниження собівартості і цін, підвищення якості за рахунок використання нового обладнання, розширення асортименту послуг. Проектується устаткування великого торгового павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрового друку.

Приміщення й устаткування

Проектується використання наступного виробничого устаткування:

1. Машина для проявлення плівок і печатки фотографій Frontіer 525;

2. Касовий апарат Mіnі 600;

3. 4 комп'ютери Pentіum ІІІ;

4. фотокамера й устаткування для фотосалону;

5. принтер;

6. кондиціонер;

7. меблі.

Необхідна виробнича площа - 80 кв. метрів, приміщення під офіс і торговий зал - 120 кв. метрів. Приміщення планується взяти в оренду.

Розділ 4 Виробничий план

Місцезнаходження фірми

Специфіка діяльності в сфері надання фотопослуг вимагає особливої уваги до місця розташування майбутньої фірми. Для фотоцентра необхідно, щоб його місце розташування було як можна більш зручним для жителів міста - його потенційних клієнтів. У той же час, необхідно враховувати також і місце розташування конкурентів, а також вартість і наявність необхідних площ у даному районі. З метою виявлення найбільш вдалого місця розташування фотоцентра були оцінені переваги і недоліки місця знаходження майбутньої фірми на декількох центральних вулицях міста.

Було виявлено, що найбільш вигідним місцем розташування буде центр міста – Центр побутового обслуговування, що знаходиться поблизу Торгівельного центру. Недоліком такого розміщення є безпосередня близькість від конкурентів. Передбачається взяти приміщення розміром 200 кв. метрів в оренду. Договір оренди передбачає виконання капітального ремонту приміщення і зовнішнього ремонту будинку на суму 30 тис. доларів США і щомісячну орендну плату в розмірі 1000 гривень. Договір укладається терміном на 20 років. Крім того, планується взяти під оренду склад по вулиці Хлібній площею 50 кв. метрів.

Опис виробничого процесу

Виробничий процес друку фотознімків складається з наступних операцій:

1. Прийом замовлення (2 хв);

2. Проявлення фотоплівки (13 хв);

3. Друк фотознімків (в залежності від кількості, з розрахунку 0,02 хв на фотознімок);

4. Контроль якості, оформлення і видача замовлень (5 хв).

Зйомка у фотосалоні займає від 7 до 20 хв в залежності від кількості і складності зйомки. Послуги цифрового друку в залежності від складності можуть займати від 10 хв. до декількох годин.

Послуги фірми досить диференційовані, тому досить важко скласти єдину схему технологічного процесу.

Статті затрат

Роки

2002 2003 2004 2005 2006

Затрати на одиницю, грн

папір 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 Хімічні складники 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 вода 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 конверт 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 В с ього , затрати на матеріали 0,28 0,28 0,28 0,28 0,28 електроенергія 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 заробітна плата 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06 відрахування 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 разом , технологічна собівартість 0,35 0,35 0,35 0,35 0,35 накладні витрати 0,29 0,09 0,06 0,05 0,04 разом витрат 0,65 0,44 0,42 0,42 0,42 прибуток 0,07 0,19 0,17 0,15 0,13 ціна без ПДВ 0,71 0,64 0,59 0,56 0,55 ПДВ 0,09 0,07 0,06 0,06 0,05 ціна 0,80 0,71 0,65 0,62 0,60

Таблиця 4.4. - Калькуляція собівартості фотоплівки.

Статті витрат	Роки
	2002		2003		2004		2005		2006
	Витрати на одиницю , грн
матеріали	7,76	7,76		7,76		7,76		7,76
ТЗВ	0,06	0,06		0,06		0,06		0,06
зарплата	0,09	0,04		0,06		0,05		0,06
накладні витрати	0,50	0,15		0,11		0,09		0,08
разом витрат	8,41	8,01		7,98		7,95		7,95
прибуток	1,88	0,99		1,02		1,05		1,05
ціна без ПДВ	10,29	9,00		9,00		9,00		9,00
ПДВ	0,51	0,51		0,51		0,51		0,51
ціна	10,80	10,80		10,80		10,80		10,80

Таблиця 4.5. - Калькуляція собівартості фотоапаратів.

Статті витрат	Роки
	2002	2003	2004	2005	2006
	Витрати на одиницю , грн
матеріали	110,00	110,00	110,00	110,00	110,00
ТЗ В	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
зарплата	0,45	0,20	0,28	0,25	0,28
накладні витрати	2,40	0,74	0,52	0,41	0,36
разом витрат	112,91	110,99	110,85	110,71	110,70
прибуток	7,09	9,01	9,15	9,29	9,30
ціна без ПДВ	120,00	120,00	120,00	120,00	120,00
ПДВ	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
ціна	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00

Таблиця 4.6. - Калькуляція собівартість інших послуг.

Статті витрат	Роки
	2002	2003	2004	2005	2006
	*Витрати на одиницю , грн*
матеріали	0,42	0,42	0,42	0,42	0,42
накладні витрати	2,82	0,86	0,61	0,49	0,42
зарплата	0,53	0,53	0,53	0,53	0,53
Накладні витрати	0,20	0,20	0,20	0,20	0,20
разом	3,76	1,81	1,56	1,43	1,37
прибуток	0,47	2,43	2,68	2,80	2,87
ціна без ПДВ	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24
ПДВ	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76
Ціна	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00

Розділ 5 План маркетингу

Головною метою проектованого підприємства є проникнення на ринок і наступне розширення ринкової частки. Головною стратегією підприємства повинна стати комплексна стратегія по наданню послуг більш високої якості і більш низьким цінам, а також розширення асортименту послуг. Виходячи з цього, стратегією маркетингу обирається стратегія розширення попиту за рахунок стимулювання обсягу продажів, цінової політики і нецінових факторів конкурентної боротьби, створення позитивного іміджу фірми. Головними конкурентними перевагами даного проекту є: використання нового високопродуктивного обладнання, що дозволить підвищити якість і знизити вартість наданих послуг; устаткування великого торгового павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрового друку; введення системи накопичувальних знижок і індивідуального підходу до потреб кожного клієнта.

Виходячи з цілей і стратегії маркетингу, а також з урахуванням сезонного характеру попиту і його високої еластичності в зимовий період часу і більш низької еластичності в літній період часу, установлення цін буде здійснюватися методом "витрати плюс прибуток", з урахуванням величини очікуваного попиту і поводження конкурентів. З метою розширення ринку збуту і стимулювання попиту на товари і послуги планується встановлення мінімальних надбавок у ціні на фотоапарати (у межах 5% до повної собівартості), а також продаж дорогих фотоапаратів постійним клієнтам на виплат. Ціни на фотоплівку і фотоаксесуари будуть розраховуватися виходячи з рівня попиту і витрат та цільового прибутку. Головним елементом цінової політики фірми має стати введення комп'ютерного обліку всіх клієнтів фірми з метою надання накопичувальних знижок з ціни. Це дозволить залучати і зберігати постійних клієнтів та стабілізувати обсяг попиту.

Післяпродажне обслуговування клієнтів буде включати гарантійне обслуговування фототоварів, що продаються.

Для досягнення поставлених цілей планується розгорнути широкомасштабну рекламну кампанію з метою ознайомлення споживачів із продукцією фірми і цінами на неї.

Таблиця 5.1. - Прогноз обсягу продажу, тис. шт.

			2001				2002	2003		2004		2005
			1	2	3	4	2002	2003		2004		2005
	Ріст ринку у процентах до попереднього періоду	Максимальн і й	30	50	100	50	21		19		17		16
		С е редн і й	15	35	85	35	17		14		13		11
		М і н і мальн и й	10	30	80	30	10		0		0		0
	*доля р и н ку , %*	Максимальн а	5	7	10	11	30		50		80		100
		С е редн я	3	5	9	10	20		30		40		50
		М і н і маль на	1	2	5	8	10		15		17		18
	Послуга	Показники , т и с.грн.											Роки
2002		2003		2004		2005		2006
Надходження		т и с. грн	доля, %	т и с. грн	доля, %	т и с. грн	доля, %	т и с. грн	доля, %	т и с. грн	доля, %
за рахунок собівартості продукції		10,00	84,37	10,00	25,91	10,00	21,43	10,00	17,75	10,00	15,51
з фонду розвитку виробництва	1,85	15,63	28,60	74,09	36,66	78,57	46,35	82,25	54,48	84,49
РАЗОМ , надходжень	11,85	100,00	38,60	100,00	46,66	100,00	56,35	100,00	64,48	100,00
Витрати на маркетинг :
реклама	8,30	70,00	13,51	35,00	9,33	20,00	8,45	15,00	9,67	15,00
маркетингові дослідження	1,19	10,00	5,79	15,00	9,33	20,00	14,09	25,00	16,12	25,00
розробка нових послуг	0,00	0,00	0,00	0,00	7,00	15,00	8,45	15,00	9,67	15,00
мироприємства „Паблік Рилейшнз”	0,00	0,00	3,86	10,00	9,33	20,00	11,27	20,00	12,90	20,00
Новорічні подарунки постійним клієнтам	2,37	20,00	7,72	20,00	7,00	15,00	8,45	15,00	9,67	15,00
Конкурси	0,00	0,00	3,86	10,00	2,33	5,00	2,82	5,00	3,22	5,00
Підвищення якості обслуговування клієнтів	0,00	0,00	3,86	10,00	2,33	5,00	2,82	5,00	3,22	5,00
РАЗОМ ВИДАТКІВ	11,85	100,00	38,60	100,00	46,66	100,00	56,35	100,00	64,48	100,00

Розділ 6 Організаційний план

Найменування показника

Роки

2002

2003

2004

2005

2006

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1. Плановий об’єм реалізації , шт: фотознімків фотоплівок 46340 1290 90670 2520 223650 6210 47010 1310 1363370 37870 2003310 55650 2629350 73040 3246110 90170 2. Середня кількість замовлень 2370 4635 11430 2405 69683 102393 134390 165913 3. Витрати часу касира на обслуговування , год. 182 309 500,06 105,23 3048,64 4479,7 5879,56 7558,70 4. Витрати часу на друк фотознімків , год. 46,3 90,67 223,65 47,01 1363,37 2003,31 2629,35 3246,11

Таблиця 6.3. - Плановий річний баланс ефективного фонду робочого часу на один робітника.

№ п/п	Найменування показника	дн і	години	В % від номінального фонд у р о б. часу
1.	Плановий номінальний фонд робочого часу для робочих, працюючих позмінно	163	1650	100
2.	Цілодобові втрати:
2.1.	Чергова відпустка	12	120	7,2
2.2.	Лікарняні	3	30	1,8
3.	Внутрішньо змінні втрати:
3.1.	Плановий ремонт і профілактика обладнання	6	60	3,6
4.	РАЗОМ, втрат	21	210	12,7
5.	Ефективний фонд робочого часу	142	1440	87,3

Таблиця 6.4. - Планова чисельність працюючих.

№	Найменування показника	Роки
		2002				2003	2004	2005	2006
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2003	2004	2005	2006
1.	Явочна чисельність касирів на зміну	1	1	2	1	2	3	4	5
2.	Явочна чисельність операторів	1	1	1	1	1	2	2	2
3.	Середньосписочна чисельність касирів	2	3	6	3	5	7	10	12
4.	Середньосписочна чисельність операторів	2	3	3	2	3	5	5	5
5.	Середньосписочна чисельність операторів цифрового друку	1	2	3	1	5	6	7	9
	РАЗОМ , середньосписочна чисельність	7	10	15	8	16	23	28	33

Планова явочна чисельність працівників визначалася виходячи з планової трудомісткості і номінального фонду робочого часу на одного робітника. Планова облікова чисельність робітників визначалася виходячи з трудомісткості й ефективного фонду робочого часу на одного робітника (номінального фонду за винятком втрат - див. таб. 6.3.).

Таблиця 6.5. - Штатний розпис персоналу, що працює по змінах на 2002 рік.

№ п/п	Посада	Середньосписочна кількість працівників	Форма оплати праці	Відрядна розцінка на знімок , грн.	Часова тарифна ставка , грн.
1.	оператор	3	сдельная	0,08	12,35
2.	Оператор цифрового друку	2	сдельная	0,5	29,70
3.	касир	4	почасовая		3
	РАЗОМ	9

Таким чином, у плановому періоді чисельність робітників складе 9 чоловік, службовців - 12 чоловік. Плановий фонд робочого часу на одного робітника складе 1650 годин, що знаходиться в межах вимог трудового законодавства.

Таблиця 6.6. - Плановий фонд оплати праці, тис. грн.

Найменування показника	Роки
Найменування показника	2002	2003	2004	2005	2006
Загальний фонд оплати праці працівників	83,28	260,26	390,30	507,93	633,80
відрахування на соцстрахування	31,23	97,60	146,36	190,47	237,68
зарплата административно- управлінського персонал у з відрахуваннями	76,28	76,28	76,28	76,28	76,28
РАЗОМ ФОП	190,79	434,13	612,94	774,69	947,75

Фонд оплати праці на підприємстві складається з основної заробітної плати, доплат за роботу надурочно і фонд оплати праці відпускних, а також страхового резерву в розмірі 10% від фонду оплати праці. Фонд оплати праці відпускних розраховується (відповідно до Листа Мінпраці від 17.05.94. №05-1761) шляхом розподілу суми заробітку робітника за рік на кількість календарних днів (за винятком святкових) і множенням на кількість календарних днів відпустки.

Середня заробітна плата складе 537 грн.

Таблиця 6.7. - План накладних витрат, грн.

Статті затрат	Роки
Статті затрат	2002	2003	2004	2005	2006
витрати на утримання адміністративного персоналу	76279,50	76279,50	76279,50	76279,50	76279,50
витрати на утримання офісу	520,00	401,00	426,50	452,00	452,00
орендні платежі	1000,00	1000,00	1250,00	1500,00	1500,00
витрати на маркетинг	10000,00	10000,00	10000,00	10000,00	10000,00
платежи за лізинг	214137,00	214137,00	214137,00	214137,00	214137,00
комунальний податок	326,40	367,20	448,80	510,00	550,80
транспортний збір	544,48	1076,30	1210,29	1244,20	1436,96
інноваційний фонд	9074,68	17938,28	20171,54	20736,65	23949,31
фонд соціального захисту інвалідів	6444,70	6444,70	6444,70	6444,70	6444,70
амортизаційні відрахування	31295,00	31295,00	40925,00	55345,00	80205,00
витрати на ремонт	6429,50	6429,50	7392,50	8834,50	11320,50
РАЗОМ	356051,26	365368,48	378685,84	395483,55	426275,77

Витрати на утримання адміністративного персоналу розраховувалися відповідно до посадових окладів і штатного розкладу на планований рік. Витрати на утримання офісу включають витрати на електроенергію, споживану комп'ютерами й іншим допоміжним устаткуванням, канцелярські витрати й ін. Комунальний податок розраховувався виходячи з норми відрахувань - 17 грн. (один неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян) із працюючого на місяць. Транспортний збір (Збір на будівництво, реконструкцію, ремонт і утримання автомобільних доріг) - 0,06% від суми товарообігу (виторгу від реалізації продукції). Відрахування в інноваційний фонд - 1% від виторгу від реалізації продукції. Відрахування у фонд соціального захисту інвалідів - 1 середня заробітна плата на місяць. Норма амортизаційних відрахувань для основного і допоміжного устаткування використовувалася в розмірі 20% в рік від первісної вартості, для нематеріальних активів 5% у рік. Витрати на ремонт розраховувалися в розмірі 0,5% від вартості машини для друку фотознімків і 2% від вартості іншого устаткування.

Розділ 7 Оцінка ризиків і страхування

Для оцінки ризику проекту використовувалася методика, запропонована Липсицом И.В. і Коссовим В.В., і відома як методика постадийної оцінки ризику.

У даній методиці під ризиком розуміється небезпека того, що цілі, поставлені в проекті, можуть бути не досягнуті цілком чи частково.

Так як розглядаємий проект охоплює декілька стадій, то й оцінку ризику доцільно проводити по них, тобто по підготовчій стадії і стадії функціонування.

По характеру впливу ризики були розділені на прості і складні. Складні ризики є композицією простих, кожен з яких у композиції розглядається як простий ризик. Прості ризики визначаються певним переліком непересічних подій, тобто кожний з них розглядається як не залежний від інших.

Характер інвестиційного проекту як чогось здійснюємого в індивідуальному порядку, власне кажучи, залишає єдину можливість для оцінки значень ризиків - це використання думок експертів. Для оцінки імовірності ризиків використовувалися думки трьох експертів: Економіст - маркетолог створюваного підприємства (1); Генеральний Директор аудиторської фірми (2); головний фахівець інвестиційного відділу комерційного банку (3).

Розроблювачами проекту був складений перелік первинних ризиків по всіх стадіях проекту. Кожному експерту, що працює окремо, надавався перелік первинних ризиків, і їм пропонувалося оцінити імовірність їхнього настання, керуючись наступною системою оцінок:

- 0 - ризик розглядається як несуттєвий;

- 25 - ризик, швидше за все, не реалізується;

- 50 - про настання події нічого визначеного сказати не можна;

- 75 - ризик, швидше за все, проявиться;

- 100 - дуже велика імовірність реалізації ризику.

Оцінки експертів піддавалися аналізу на їхню несуперечність відповідно до прийнятої методики.

Три оцінки зведені в середню, котра використовується в подальших розрахунках (див. графу 5 таблиці).

У графі 6 таблиці приведені оцінки пріоритетів, що відбивають важливість кожної окремої події для всього проекту. Обґрунтування пріоритетів також було виконано розроблювачами проекту. Після визначення імовірностей по простих ризиках була проведена інтегральна оцінка ризику в два послідовних етапи: спочатку визначалася оцінка ризику для кожної зі стадій, попередньо розрахувавши ризики для подстадий (композицій), стадії функціонування - фінансово-економічної, технологічний, соціальної й екологічної. Після цього можна працювати з об'єднаними ризиками і дати оцінку ризику всього проекту на основі оцінок ризику окремих стадій.

Для одержання оцінки об'єднаних ризиків використовувалася процедура зважування. Процедура визначення ваги, з якими кожен простий ризик входить у загальний ризик проекту, проводилася відповідно до наступних правил:

- усі прості ризики можуть бути ранжировані по ступеню важливості (розставлені по пріоритетах). Ризики першого пріоритету мають більша ваги, чим ризики другого, і т.д.;

- усі ризики з тим самим пріоритетом мають рівні ваги;

- сума ваг дорівнює одиниці, ваги є числами позитивними, в діапазоні від 1 до 0.

Визначення пріоритетів прямо зв'язано із соціально-економічною ситуацією в країні. Вона, в свою чергу, істотно зв'язана з неплатежами, то всі ризики, зв'язані із системою розрахунків, мали перший пріоритет. Другий пріоритет був відданий соціальним факторам. Всі інші фактори одержали третій пріоритет.

Аналіз ризиків інвестиційного проекту приведений у таблиці 7.1.

Як показує таблиця, сумарний ризик проекту складає 44,83 бала і може бути охарактеризований як середній.

Найбільш високим рівнем ризику володіють підготовча стадія і фінансово-економічні фактори функціонування. Ризик підготовчої стадії зв'язаний, насамперед з можливим валютним ризиком і непередбаченими витратами. Більш конкретний вплив цих факторів буде розглянутий нижче (див. аналіз чутливості проекту). Особливу небезпеку представляють непередбачені витрати, через які може знизитися загальна рентабельність проекту.

З результатів розрахунку фінансово-економічних ризиків випливає, що ризик складає приблизно 60% від загального показника ризику проекту, притому, що домінуючими причинами цього є можливе зниження попиту і непередбачене зниження цін конкурентами, а також неплатоспроможність споживачів і ріст цін на сировину. Рівень соціальних ризиків складає 5,33 (11,9%), причому їхня основна частина обумовлена можливими труднощами з набором персоналу і його кваліфікацією.

Розглянутий проект не зв'язаний зі значними технічними й екологічними ризиками. Ризик проекту, як правило, у першу чергу зв'язаний з невеликим числом особливо небезпечних факторів. У таблиці 7.2. приводяться найбільш значимі ризики.

Таблиця 7.1. - Оцінка простих ризиків

№	Прості ризики	Експерти			Середня	Пріоритет Pi	Вага Wi	Оцінка I i
№	Прості ризики	Експерт 1	Е ксперт 2	Е ксперт 3	Середня	Пріоритет Pi	Вага Wi	Оцінка I i
Підготовча стадія								11,92
1 .	Непередбачені витрати	50,00	50,00	75,00	58,33	1	0,09	5,25
2 .	Валютний ризик	75,00	50,00	75,00	66,67	1	0,09	6,00
3 .	Недоліки проектно-дослідницьких робіт	25,00	50,00	25,00	33,33	3	0,01	0,33
4 .	Несвоєчасна поставка комплектуючих	25,00	25,00	0,00	16,67	3	0,01	0,17
5 .	Несвоєчасна підготовка устаткування і робітників	0,00	0,00	0,00	0,00	2	0,04	0,00
6 .	Несумлінність підрядчика	25,00	25,00	0,00	16,67	3	0,01	0,17
Функціонування
Фінансово-економічні :								26,83
7 .	Нестійкість попиту	50,00	75,00	50,00	58,33	1	0,09	5,25
8 .	Поява альтернативного продукту	50,00	75,00	50,00	58,33	3	0,01	0,58
9 .	Зниження цін конкурентами	75,00	100,00	75,00	83,33	1	0,09	7,50
10 .	Ріст податків	50,00	25,00	50,00	41,67	3	0,01	0,42
11 .	Неплатоспроможність споживачів	50,00	50,00	25,00	41,67	1	0,09	3,75
12 .	Ріст цін на сировину, матеріали, перевезення	75,00	50,00	75,00	66,67	1	0,09	6,00
13 .	Залежність від постачальників	25,00	50,00	25,00	33,33	3	0,01	0,33
14 .	Недолік оборотних коштів	25,00	25,00	50,00	33,33	1	0,09	3,00
Соціальні :								5,33
15 .	Труднощі з набором кваліфікованої робочої сили	75,00	50,00	50,00	58,33	2	0,04	2,33
16 .	Загроза страйку	25,00	0,00	0,00	8,33	2	0,04	0,33
17 .	Відношення місцевої влади	25,00	25,00	0,00	16,67	2	0,04	0,67
18 .	Недостатній рівень заробітної плати	0,00	25,00	25,00	16,67	2	0,04	0,67
19 .	Кваліфікація кадрів	25,00	50,00	25,00	33,33	2	0,04	1,33
Технічні :								0,50
20 .	Нестабільність якості сировини і матеріалів	25,00	0,00	25,00	16,67	3	0,01	0,17
21 .	Новизна технології	0,00	25,00	25,00	16,67	3	0,01	0,17
22 .	Недостатня надійність технології	0,00	25,00	25,00	16,67	3	0,01	0,17
23 .	Відсутність резерву потужності	0,00	0,00	0,00	0,00	3	0,01	0,00
Екологічні :								0,25
24 .	Імовірність залпових викидів	0,00	0,00	0,00	0,00	3	0,01	0,00
25 .	Шкідливість виробництва	50,00	25,00	0,00	25,00	3	0,01	0,25
				Сумарний ризик проекту			0,99	44,83

Таблиця 7.2. Найбільш значимі ризики проекту.

Вид ризику	Рівень
Непередбачені витрати	5,25
Валютний ризик	6,00
Нестійкість попиту	5,25
Зниження цін конкурентами	7,5
Ріст цін на матеріали	6,00

Розділ 8 Фінансовий план

Усі розрахунки проводились з урахуванням приведеного в розділі 5 прогнозу попиту по середньому варіанту, як найбільш ймовірному. Так як планується, що підготовчий етап реалізації проекту складе 6 місяців, то для спрощення таблиць і їхньої наочності підготовчий період у фінансовий план не включається. Витрати на придбання сировини, устаткування і т.д. переносяться на перший місяць запуску проекту, а витрати на придбання устаткування не включаються в план доходів і витрат і план руху коштів . Ці витрати відбиваються в балансовому плані в статтях основних засобів і нематеріальних активів.

У плані доходів і витрат приведені середні ціни на продукцію з урахуванням планового зниження цін і застосування знижок постійним клієнтам.

Таблиця 8.1. - План доходів і витрат

Показники		2002
Показники		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Фото знімки	Об ’єм продаж, т ис. шт	9,27	13,90	23,17	18,13	36,27	36,27	89,46	67,09	67,09	18,81	14,10	14,10
	ц іна, грн	0,80	0,80	0,80	0,80	0,80	0,78	0,78	0,78	0,76	0,76	0,76	0,74
	витрати, грн/шт	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65
	ПДВ, грн/шт	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09
Фотоапарат и	Об ’єм продаж, т ис. шт	0,01	0,02	0,03	0,03	0,05	0,05	0,13	0,10	0,10	0,03	0,02	0,02
	ц іна, грн	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00
	витрати, грн/шт	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91
	ПДВ, грн/шт	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
Фотопл івки	Об ’єм продаж, т ис. шт	0,26	0,39	0,64	0,50	1,01	1,01	2,48	1,86	1,86	0,52	0,39	0,39
	ц іна, грн	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80
	витрати, грн/шт	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41
	ПДВ, грн/шт	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
Інші послуги	Об ’єм продаж, т ис. шт	1,85	2,78	4,63	3,63	7,25	7,25	17,89	13,42	13,42	3,76	2,82	2,82
	ц іна, грн	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	4,80	4,80	4,80	4,80	4,80	4,80	4,80
	Витрати, грн/шт	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76
	ПДВ, грн/шт	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76
Зведені показники	в иручка відт реалізації, т ис грн	21,11	31,66	52,77	41,30	82,60	80,42	198,37	148,78	147,44	41,32	30,99	30,71
	витрати, тис. грн	16,65	24,97	41,62	32,57	65,15	65,15	160,69	120,52	120,52	33,78	25,33	25,33
	ПДВ, т ис. грн	2,77	4,15	6,91	5,41	10,82	10,82	26,69	20,02	20,02	5,61	4,21	4,21
	прибуток, тис.грн	1,69	2,54	4,24	3,32	6,63	4,45	10,99	8,24	6,90	1,93	1,45	1,17

Продовження таблиці доходів і витрат

Показатели		2002	2003	2004		2005		2006
Фото знімкі	Об ’є м продаж, т и с. шт	407,67	1363,37	2003,31	2629,35		3246,11
	ц і на, грн	0,74	0,71	0,65	0,62		0,60
	витрати , грн/шт	0,65	0,44	0,42	0,42		0,42
	ПДВ , грн/шт	0,09	0,07	0,06	0,06		0,05
Фотоапарат и	Об ’є м продаж, т и с. шт	0,59	1,98	2,91	3,83		4,72
	ц і на, грн	122,00	122,00	122,00	122,00		122,00
	витрати, грн/шт	112,91	110,99	110,85	110,71		110,68
	ПДВ , грн/шт	2,00	2,00	2,00	2,00		2,00
Фотопл івки	О б’є м продаж, т и с. шт	11,32	37,87	55,65	73,04		90,17
	ц і на, грн	10,80	10,80	10,80	10,80		10,80
	витрати , грн/шт	8,41	8,01	7,98	7,95		7,94
	ПДВ , грн/шт	2,00	2,00	2,00	2,00		2,00
Інші послуги	Об ’є м продаж, т и с. шт	81,53	272,67	400,66	525,87		649,22
	ц і на, грн	4,8	4,00	3,90	3,80		3,70
	витрати, грн/шт	0,45	1,81	1,56	1,43		1,34
	ПДВ , грн/шт	0,09	0,76	0,76	0,76		0,76
Зведені показники	в и ручка від реал і зац ії , т и с грн	907,47	2825,19	3821,26	4883,93		5899,70
	витрати , т и с. грн	732,29	1621,16	2225,00	2852,17		3462,05
	ПДВ , т и с. грн	121,63	386,32	547,63	705,61		860,31
	прибуток, т и с. грн	53,55	817,71	1048,63	1326,14		1577,34

Таблиця 8.2. - Визначення рівня загальної рентабельності.

Показники	Роки
Показники	2002	2003	2004	2005	2006
балансовій прибуток, тис.грн .	53,55	817,71	1048,63	1326,14	1577,34
середньорічна вартість О В Ф та оборотних засобів, тис.грн.	318,00	340,88	413,07	332,69	351,42
рівень загальної рентабельності	16,84	239,88	253,86	398,61	448,85

Високі показники рентабельності активів фірми досягаються за рахунок використання устаткування на умовах фінансового лізингу, платежі по якому відносяться на витрати. Однак, навіть з урахуванням наявності на балансі друкованої машини і виплати відсотків за кредит (у випадку придбання машини з використанням кредиту банку) у розмірі 40% річних рентабельність активів склала б у перший рік реалізації проекту - 6,94%, а до 2006 року - близько 120%.

Таблиця 8.3. - План розподілу прибутку.

Показники, тис.грн	нормативи відрахувань та ставки податків, %	2002	2003	2004	2005	2006
балансовій прибуток, тис.грн .	Х	53,55	817,71	1048,63	1326,14	1558,51
податок на прибуток	30	16,06	245,31	314,59	397,84	467,55
оплата торгового патенту		0,44	0,44	0,88	1,32	1,32
прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства	Х	37,04	571,96	733,16	926,98	1089,64
відрахування в резервний фонд підприємства	5	1,85	28,60	36,66	46,35	54,48
відрахування в фонд розвитку підприємства:
з прибутку	50	18,52	285,98	366,58	463,49	544,82
амортизаційні відрахування	90	20,25	20,25	28,91	41,89	64,26
відрахування в фонд соціального розвитку	20	7,41	114,39	146,63	185,40	217,93
відрахування в фонд матеріального стимулювання	25	9,26	142,99	183,29	231,75	272,41