Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Содержание
Введение. 3
Глава1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика. 6
1.1Понятие и критерии кредитоспособности предприятия. 6
1.2. Общий анализ кредитоспособности предприятия на основе финансовых коэффициентов. 11
1.3. Сравнительная оценка современных концепций анализа кредитоспособности заемщика. 15
Глава 2. Анализ кредитоспособности на примере ООО «Енотаевского рспо». 25
2.1. Технико-экономическая характеристика предприятия. 25
2.2. Анализ структуры баланса. 28
2.3 Анализ ликвидности баланса. 30
2.4 Оценка рентабельности ООО «Енотаевского рспо». 34
2.5 Анализ кредиторской задолженности на основе рейтинговой методики Сбербанка РФ. 36
Глава3. Предложения по повышению кредитоспособности предприятия. 39
Заключение. 42
Список литературы. 45
Приложение
Введение.
Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования использования экономических методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.
Рассмотрение проблем анализа кредитоспособности на современном этапе развития кредитного рынка в РФ представляет большой интерес для банков. В этой области необходимы как серьезные теоретические и статистические исследования, так и осмысление мирового опыта.
Перед кредитными учреждениями постоянно стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.
Тема курсовой работы является актуальной, поскольку в условиях жесткой конкуренции предприятиям часто не хватает собственных средств для осуществления финансово-хозяйственной деятельности и ее расширения, поэтому им приходится прибегать к использованию заемных источников.
Полный финансовый анализ для оценки кредитоспособности предприятия складывается, как правило, из трех частей: анализа его финансовых результатов, финансового состояния и деловой активности. При этом необходимо учитывать, что содержание и акценты финансового анализа деятельности предприятия зависят от цели его проведения. Для банка нет необходимости проводить финансовый анализ предприятия с высокой степенью детализации, поскольку при кредитовании главной целью банка является оценка кредитоспособности заемщика и перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом.
Кредитоспособность предприятия – это наличие у него предпосылок для получения кредита и возможности своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет прибыли или других финансовых ресурсов.
При изучении кредитоспособности заемщика основной целью является оценка способности и готовности заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.
Понятие кредитоспособность включает в себя:
- юридический статус заемщика;
- его репутацию;
- экономическую состоятельность.
Оценивается данная категория с помощью критериев, соответствие или несоответствие которым повышает или понижает вероятность возврата предприятием кредита. Эта проблема имеет два аспекта: первый определение кредитоспособности заемщика с позиций банка-кредитора. Второй аспект проблемы заключается в определении соответствия требованиям кредитоспособности самим предприятием и проведении мероприятий по её повышению. Эта сторона проблемы представляется крайне важной в современных условиях.
Объектом исследования в курсовой работе является ООО «Енотаевский рспо».
предметом исследования: совокупность финансово-экономических отношений рассматриваемого предприятия.
Целью курсовой работы является изучение особенностей кредитоспособности ООО «Енотаевский рспо», а также разработка мероприятий, способствующих ее повышению.
Для достижения цели курсовой работы были поставлены следующие задачи:
- охарактеризовать деятельность ООО «Енотаевского рспо»;
- провести анализ кредитоспособности ООО «Енотаевского рспо»;
- разработать предложения по повышению кредитоспособности ООО «Енотаевский рспо» .
Источниками информации для проведения анализа является бухгалтерская документация. В первую очередь это бухгалтерский баланс (форма № 1), «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2) и приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5).
Глава1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика.
Анализ структуры баланса
Для проведения общего анализа структуры баланса ООО «Енотаевского рспо» в первую очередь необходимо на основании представленного в приложении бухгалтерского отчета сформировать аналитический баланс (Приложение1).
В первую очередь баланс позволил получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. Общая стоимость имущества ООО «Енотаевского рспо» на 1 января 2009 года составила 9273 тыс. руб. ;стоимость внеоборотных средств или недвижимого имущества – 6600 тыс.руб.; стоимость оборотных средств – 1720 тыс. руб. При этом собственные средства предприятия на этот же период составили 6015 тыс. руб.; а величина заемных средств – 2305 тыс. руб.
Горизонтальный анализ показателей аналитического баланса показал, что на 1 января 2007 года стоимость имущества увеличилась на 2348 тыс. руб. или на 29,8%. по сравнению с 2006 годом. Это могло произойти за счет увеличения стоимости основных средств на 2670 тыс. руб. или на 84,2%. и прироста собственного капитала на 8 тыс. руб. или на 0,5%. При этом денежные средства увеличились на 130 тыс. руб. Запасы за этот же период увеличились всего на 132 тыс. руб. или на 9,4%. На 1 января 2009 года наблюдается снижение стоимости имущества на 1911 тыс. руб. или на 18,7%. В том числе за счет уменьшения стоимости основных средств на 1891 тыс. руб. или на 22,3%. Так как в этот период происходило выбытие основных средств в связи с окончанием срока полезного использования, также уменьшение стоимости имущества могло повлечь за собой и снижение стоимости собственного капитала на 20 тыс. руб. или на 1,1%;. Денежные средства также уменьшились на 123 тыс. руб. или на 11,5% .
Таким образом, произошло уменьшение оборотного капитала ООО «Енотаевского рспо» за счет снижения наиболее ликвидных активов и за счет снижения стоимости основных средств.
Вертикальный анализ показателей аналитического баланса ООО «Енотаевского рспо» показал, что структура совокупных активов предприятия характеризуется значительным превышением в их составе доли внеоборотных активов, которые на конец 2008 года составили 79,3% это на 1,3% больше чем на начало 2006 года и 3,7% меньше чем на начало 2007 года. Доля оборотных активов в имуществе ООО «Енотаевского рспо» составляет на конец 2008 года 20,7%, произошло уменьшение оборотных активов на 1,3% за анализируемые периоды. Как положительную динамику следует отметить значительное уменьшение за три года дебиторской задолженности на 282 тыс. руб. или на 90,1%. В структуре имущества предприятия дебиторская задолженность также уменьшилась на 3,6%.
Пассивная часть баланса на начало 2006 года характеризовалась преобладающим удельным весом собственных источников средств (76,6%), однако их доля за три года в общем объеме имущества ООО «Енотаевского рспо» уменьшилась на 4,3%, составив 72,3%. Размер заемных средств также за этот период изменился , увеличившись на 479 тыс. руб. или на 26%, в общем объеме имущества предприятия заемные средства увеличились на 4,3%. Размер кредиторской задолженности ООО «Енотаевского рспо» за анализируемые периоды уменьшился на 182 тыс. руб. или на 14,1% . В структуре имущества предприятия доля кредиторской задолженности на конец 2008 года составляет 13,3% , уменьшившись за три года на 3,1% по сравнению с началом 2006 года.
Анализ ликвидности баланса.
На основании групп активов и пассивов, определим ликвидность баланса 2006-2008 гг. ООО «Енотаевского рспо» в таблицах 2.2-2.4
Таблица 2.2
Ликвидность баланса ООО «Енотаевского рспо» за 2006г.
Тыс. руб.
| Актив | Пассив | Платежный излишек (+), недостаток (-) | |||||
| На начало 2006г. | На конец 2006г. | На начало 2006г. | На конец 2006г. | На начало 2006г. | На конец 2006г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А1 | 9 | 139 | П1 | 1289 | 2062 | -1280 | -1923 |
| А2 | 313 | 55 | П2 | 249 | 1797 | 64 | -1742 |
| А3 | 1410 | 1546 | П3 | 304 | 304 | 1106 | 440 |
| А4 | 6151 | 8491 | П4 | 6041 | 6068 | 110 | 2423 |
| Баланс | 7883 | 10231 | Баланс | 7883 | 10231 | X | X |
На начало и конец года баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, так как на начало года выполняется два условия из соотношений групп активов и пассивов, отвечающие условиям абсолютной ликвидности, а на конец года одно.
За 2006 год увеличился платежный недостаток наиболее ликвидных активов. На начало года ожидаемые поступления от дебиторов превысили величину краткосрочных кредитов, а на конец года краткосрочные кредиты превысили величину дебиторской задолженности. Величина запасов превысила долгосрочные обязательства. Однако, несмотря на имеющийся платежный излишек по этой группе, он по причине низкой ликвидности запасов вряд ли может быть направлен на покрытие недостатка средств для погашения наиболее срочных обязательств.
Видимо, в течение отчетного периода у организации снизился объем реализации, что привело к образованию сверхнормативных запасов, причем часть этих запасов, по всей вероятности составляли сырье и материалы, приобретенные на заемные средства.
Таблица 2.3
Ликвидность баланса ООО «Енотаевского рспо»
Тыс. руб.
| Актив | Пассив | Платежный излишек (+), недостаток (-) | |||||
| На начало 2007г. | На конец 2007г. | На начало 2007г. | На конец 2007г. | На начала 2007г. | На конец 2007г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А1 | 139 | 4 | П1 | 2062 | 1653 | -1923 | -1649 |
| А2 | 55 | 125 | П2 | 1797 | 1553 | -1742 | -1428 |
| А3 | 1546 | 1599 | П3 | 304 | 304 | 1242 | 1295 |
| А4 | 8491 | 6925 | П4 | 6068 | 5143 | 2423 | 1162 |
| Баланс | 10231 | 8653 | Баланс | 10231 | 8653 | Х | Х |
За 2007 год баланс предприятия является недостаточно ликвидным, так как выполняется одно условие из соотношений групп активов и пассивов, отвечающие абсолютной ликвидности.
В 2007 году произошло уменьшение платежного недостатка наиболее ликвидных активов на 274 тыс. руб. Величина краткосрочных кредитов превысила дебиторскую задолженность и в течение года уменьшилась на 244 тыс. руб. Величина запасов превысила долгосрочные обязательства на 1242 тыс. руб. в начале года и на 1295 тыс. руб. в конце года.
Таблица 2.4
Ликвидность баланс ООО «Енотаевского рспо» за 2008 год.
Тыс. руб.
| Актив | Пассив | Платежный излишек (+), недостаток (-) | |||||
| На начало 2008г. | На конец 2008г. | На начало 2008г. | На конец 2008г. | На начало 2008г. | На конец 2008г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А1 | 4 | 16 | П1 | 1653 | 1107 | -1649 | -1091 |
| А2 | 125 | 31 | П2 | 1553 | 1185 | -1428 | -1154 |
| А3 | 1599 | 1673 | П3 | 304 | 13 | 1295 | 1660 |
| А4 | 6925 | 6600 | П4 | 5143 | 6015 | 1162 | 585 |
| Баланс | 8653 | 8320 | Баланс | 8653 | 8320 | Х | Х |
Результаты расчетов по данным ООО «Енотаевский рспо» на начало и конец показывают, что на этом предприятии сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: (А1<П1; А2<П2; А3 >П3; А4>П4). Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Енотаевского рспо» как недостаточную.
Более детальный анализ ликвидности можно провести при помощи расчета финансовых коэффициентов (табл. 2.5).
Таблица 2.5
Анализ ликвидности баланса ООО «Енотаевского рспо» на основе расчета коэффициентов.
| Показатели | Нормативное ограничение | На начало 2006г. | На начало 2007г. | На начало 2008г. | На конец 2008г. |
| Коэффициент текущей ликвидности | Ктл>=1-2 | 1,126 | 0,451 | 0,539 | 0,75 |
| Коэффициент «критической» оценки | Допустимое = 0,7-0,8; желательно Кбл>=1.5 | 0,209 | 0,5 | 0,04 | 0,021 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Кал>0.2-0.7 | 0,006 | 0,036 | 0,001 | 0,007 |
| Общий показатель ликвидности | Коп >=1 | 0,391 | 0,207 | 0,217 | 0,313 |
Значение общего показателя ликвидности на начало и конец 2006 года не соответствует нормативам, что свидетельствует о неликвидности баланса. Динамика коэффициента отрицательна, так как к концу периода показатель ухудшился.
Прослеживая динамику общего показателя ликвидности за три года можно увидеть, что он то поднимался, то опускался, исходя из этого можно сделать вывод, что ликвидность баланса за три года не улучшилась, а даже ухудшилась.
Значение коэффициента текущей ликвидности на начало 2006 года соответствует нормальному ограничению, что свидетельствует о наличии у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, но к концу года наблюдается отрицательная динамика (снижение коэффициента на 0,675), в результате на конец анализируемого периода показатель стал ниже оптимального.
Начиная с 2007 года, наблюдается положительная динамика коэффициента, в конце 2008 года он стал 0,75.
Динамика значений коэффициента «критической» оценки в 2006 году положительная (увеличение на 0,291), причем на конец периода коэффициент стал ближе к допустимому значению, что говорит об увеличении платежеспособности ООО «Енотаевского рспо». Но начиная с 2007 года динамика коэффициента отрицательная, причем к концу 2008 года он стал 0,021 это на много меньше допустимого значения, что свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия.
За три года (2006-2008гг.) наблюдается отрицательная динамика коэффициента абсолютной ликвидности. В конце 2008 года ООО «Енотаевский рспо» мог оплатить тока 0,7% своих краткосрочных обязательств, что не соответствует принятым нормам.
Итак, анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Енотаевского рспо» свидетельствует о том, что за анализируемый период предприятие не платежеспособно. Предприятие не может расплатиться по краткосрочным обязательствам.
Заключение.
В работе был проведен анализ кредитоспособности предприятия ООО «Енотаевский рспо».
По результатам анализа можно сделать вывод, что за 2006-2008 гг. произошло значительное увеличение выручки от продажи товаров, выросла прибыль от продаж, фондоотдача. Но при этом также есть и негативные факторы это – снижение фондовооруженности, небольшой рост рентабельности продаж.
В 2007 году по сравнению с 2006 годом выручка от реализации выросла на 103%, или на 476 тыс.руб. В 2008 году по сравнению с 2007 годом выручка увеличилась на 125%. Произошло это в основном за счет увеличения цен на товары и за счет небольшого увеличения объема произведенной продукции. В целом за анализируемый период с 2006 по 2008 гг. выручка от реализации увеличилась в 1,2 раза или на 4567 тыс.руб.
В 2008 г. по сравнению с 2007 г. прибыль увеличилась на 334 тыс. руб, или на 92%, произошло это в основном за счет снижения уровня затрат на рубль оказанных услуг, выполненных работ. В целом за анализируемый период прибыль от реализации увеличилась на 92%.
В связи с тем, что выручка от реализации имела больший темп роста по сравнению с темпом роста основных производственных фондов, фондоотдача имела также динамику увеличения. Если в 2007 г. фондоотдача была равна 3,1 руб., то в 2008 г. 5,0 руб. В целом за анализируемый период фондоотдача увеличилась на 54%.
Фондовооруженность одного работника за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств уменьшилась на 20%.
В 2007 году прошло незначительное уменьшение рентабельности продукции по сравнению с 2006. В 2008 году рентабельность увеличилась на 1,2%. В целом рентабельность увеличилась на 1%.
Общая стоимость имущества ООО «Енотаевского рспо» на 1 января 2009 года составила 9273 тыс. руб. ;стоимость внеоборотных средств или недвижимого имущества – 6600 тыс.руб.; стоимость оборотных средств – 1720 тыс. руб. При этом собственные средства предприятия на этот же период составили 6015 тыс. руб.; а величина заемных средств – 2305 тыс. руб.
Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Енотаевского рспо» свидетельствует о том, что за анализируемый период предприятие не платежеспособно. Предприятие не может расплатиться по краткосрочным обязательствам.
Оценка рентабельности предприятия показала, что за три года рентабельность продаж увеличилась на 1,1%, что свидетельствует о росте цен на продукцию при постоянных затратах на производство реализованной продукции.
За 2006-2008 годы рентабельность производственной деятельности увеличилась на 1,2%.
Рентабельность собственного капитала (фактического) предприятия на протяжении всего анализируемого периода была положительной и возросла с 1,8% до 4,3%, что свидетельствует о возможности привлечения инвестиционных вложений в предприятие.
За это же время показатель рентабельности инвестиционного капитала то снижался до 1,7%, то увеличился до 4,2%.
За три года произошел рост рентабельности основных средств и внеоборотных активов свидетельствует об избыточном увеличении мобильных средств, что может быть следствием образования излишних запасов. Затоваренности готовой продукции на складах в связи с падением спроса на нее.
Анализ кредитоспособности показал, что ООО «Енотаевский рспо» принадлежит к третьему классу кредитоспособности. Это свидетельствует о том, что кредитование заемщиков относящихся к третьему классу кредитоспособности, связано с повышенным риском.
Для этого предприятию необходимо повысить собственный, оборотный капитал и эффективное управление движением дебиторской и кредиторской задолженности, что в свою очередь даст возможность использовать заёмный капитал, то есть ООО «Енотаевский рспо» может получить кредиты и займы, так как повыситься класс кредитоспособности при анализе кредитоспособности, что нам и необходимо.
Оптимальным для хозяйствующего субъекта является равенство дебиторской и кредиторской задолженности, что не наблюдается в предприятие ООО «Енотаевский рспо», в основном превышение кредиторской над дебиторской задолженности.
Предприятию ООО «Енотаевский рспо» необходимо выбрать агрессивную модель управления оборотным капиталом, то есть наращивать текущие активы за счет увеличения роста работ, услуг, сокращения оборачиваемости оборотных средств, тем самым наращивать денежные средства и дебиторскую задолженность, таким образом, выровнять соотношение кредиторской задолженности, а также произойдет её снижение.
Список литературы.
1. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2008.-639 с.
2. Финансовый менеджмент./Под ред. Стояновой Е.С.-М.: Изд-во «Перспектива»,2004.-656 с.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М,2009.-288 с.
4. Лихачева О.Н. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия. – М.: Вузовский учебник,2009.-288 с.
5. Щербаков В.А. Краткосрочная финансовая политика. – М.: КНОРУС,2009.-272 с.
6. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М,2000.-208 с.
7. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дело и Сервис,2006.-144 с.
8. Ковалева А.М. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 496 с
9. Любушин Н.П., Лещева В.Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. - 471с.
10. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 415 с.
11. Лаврушин О.И., Афанасьева О.И., Корниенко С.Л. Банковское дело: современная система кредитования.-3-е изд., доп. – М.: КНОРУС,2007 – 264 с.
12. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия. – М.: Академический Проспект, 2006. – 572 с.
13. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия. – М.: Экзамен, 2005.-160 с.
14. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2008.-320 с.
15. Ковалев А.М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 384 с.
16. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия // Финансовый менежжмент. – 2007. – № 3.
17. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2004. – 387 с.
Содержание
Введение. 3
Глава1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика. 6
1.1Понятие и критерии кредитоспособности предприятия. 6
1.2. Общий анализ кредитоспособности предприятия на основе финансовых коэффициентов. 11
1.3. Сравнительная оценка современных концепций анализа кредитоспособности заемщика. 15
Глава 2. Анализ кредитоспособности на примере ООО «Енотаевского рспо». 25
2.1. Технико-экономическая характеристика предприятия. 25
2.2. Анализ структуры баланса. 28
2.3 Анализ ликвидности баланса. 30
2.4 Оценка рентабельности ООО «Енотаевского рспо». 34
2.5 Анализ кредиторской задолженности на основе рейтинговой методики Сбербанка РФ. 36
Глава3. Предложения по повышению кредитоспособности предприятия. 39
Заключение. 42
Список литературы. 45
Приложение
Введение.
Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования использования экономических методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.
Рассмотрение проблем анализа кредитоспособности на современном этапе развития кредитного рынка в РФ представляет большой интерес для банков. В этой области необходимы как серьезные теоретические и статистические исследования, так и осмысление мирового опыта.
Перед кредитными учреждениями постоянно стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.
Тема курсовой работы является актуальной, поскольку в условиях жесткой конкуренции предприятиям часто не хватает собственных средств для осуществления финансово-хозяйственной деятельности и ее расширения, поэтому им приходится прибегать к использованию заемных источников.
Полный финансовый анализ для оценки кредитоспособности предприятия складывается, как правило, из трех частей: анализа его финансовых результатов, финансового состояния и деловой активности. При этом необходимо учитывать, что содержание и акценты финансового анализа деятельности предприятия зависят от цели его проведения. Для банка нет необходимости проводить финансовый анализ предприятия с высокой степенью детализации, поскольку при кредитовании главной целью банка является оценка кредитоспособности заемщика и перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом.
Кредитоспособность предприятия – это наличие у него предпосылок для получения кредита и возможности своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет прибыли или других финансовых ресурсов.
При изучении кредитоспособности заемщика основной целью является оценка способности и готовности заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.
Понятие кредитоспособность включает в себя:
- юридический статус заемщика;
- его репутацию;
- экономическую состоятельность.
Оценивается данная категория с помощью критериев, соответствие или несоответствие которым повышает или понижает вероятность возврата предприятием кредита. Эта проблема имеет два аспекта: первый определение кредитоспособности заемщика с позиций банка-кредитора. Второй аспект проблемы заключается в определении соответствия требованиям кредитоспособности самим предприятием и проведении мероприятий по её повышению. Эта сторона проблемы представляется крайне важной в современных условиях.
Объектом исследования в курсовой работе является ООО «Енотаевский рспо».
предметом исследования: совокупность финансово-экономических отношений рассматриваемого предприятия.
Целью курсовой работы является изучение особенностей кредитоспособности ООО «Енотаевский рспо», а также разработка мероприятий, способствующих ее повышению.
Для достижения цели курсовой работы были поставлены следующие задачи:
- охарактеризовать деятельность ООО «Енотаевского рспо»;
- провести анализ кредитоспособности ООО «Енотаевского рспо»;
- разработать предложения по повышению кредитоспособности ООО «Енотаевский рспо» .
Источниками информации для проведения анализа является бухгалтерская документация. В первую очередь это бухгалтерский баланс (форма № 1), «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2) и приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5).
Глава1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика.
Понятие и критерии кредитоспособности предприятия.
Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и его возврата в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется следующими качествами:
-репутацией заемщика, которая определяется своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, качественностью представленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководства;
-текущим финансовым состоянием организации и её способностью производить конкурентоспособную продукцию;
-возможностью при необходимости реализовать денежные средства из различных источников.
При кредитовании конкретных затрат заемщика банк проводит оценку прибыли, которую он получит, и сравнивает эту прибыль со средней доходностью банка. Уровень доходов банка должен быть увязан со степенью риска при кредитовании. Банк оценивает размер получаемой организацией прибыли с точки зрения возможности уплаты ему процентов при осуществлении нормальной финансовой деятельности и определяет степень риска, который готов взять на себя в данной ситуации.
Банк рассматривает также:
-цели использования кредитных ресурсов;
-сумму кредита, которая оценивается исходя из проведения заемщиком мероприятия ликвидности баланса, соотношения между собственными и заемными средствами;
-возможность погашения кредита (анализируется возможность погашения кредита за счет реализации материальных ценностей, использования предоставленных гарантий и залогового права);
-обеспечение кредита (изучается устав и положение с точки зрения определения прав банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика, включая ценные бумаги).
Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента:
-характер клиента;
-способность заимствовать средства;
-способность заработать средства в ходе текущей деятельности -для погашения долга (финансовые возможности);
-капитал;
-обеспечение кредита;
-условия, в которых совершается кредитная сделка;
-контроль (законодательная основа деятельности заемщика, -соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).
Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка.
Репутация клиента, как юридического лица, складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия его экономических показателей средним по отрасли, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов).
Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма, образования, моральных качеств, личного финансового и семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды, выдача ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике (например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля).
Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирмы.
Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.
Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки:
-достаточность, которая анализируется на основе требований Центрального банка к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала) и коэффициентов финансового левериджа;
-степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.
Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала).
К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.
Контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы:
-имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия;
-как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства, например, налогового;
-насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.
Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся:
-оценка делового риска;
-оценка менеджмента;
-оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы;
-финансовых коэффициентов;
-анализ денежного потока;
-сбор информации о клиенте;
Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.
Цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы и предполагает решение следующих задач:
обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;
определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;
осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;
проведение текущего контроля (мониторинга) со стороны кредитора за соблюдением заемщиком требований в отношении показателей его финансового состояния;
анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика,
выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику;
анализ достаточности и надежности предоставленного заемщиком обеспечения.
Дата: 2019-12-22, просмотров: 268.