Динамику структуры и состава активов и пассивов ОАО «Северная Казна» проведем на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1) по состоянию на 2006г., 2007г., 2008г. (см. табл. 4).

Исходя из данных таблицы 4, наблюдается рост активов к 2008г. на 12296783 тыс. рублей в сравнении с началом анализируемого периода (2006г.) или с приростом – 99,9%.

Увеличение активов Банка произошло за счет роста практически по всем анализируемым показателям, а именно:

- по статье «Денежные средства» отмечено увеличение на 515671 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 324,6%. Доля данного показателя в общей величине актива увеличилась с 3,7% до 4,0% или на 0,3%;

- по статье «Средства кредитных организаций в ЦБ РФ» произошло увеличение, что в абсолютном выражении составило – 520286 тыс. руб., в относительном – темп роста – 287,4%. Доля данного показателя в общей величине актива снизилась (с 4,5% до 4,3%) на 0,2% за анализируемый период;

- в структуре средств кредитных организации по статье «Обязательные резервы» произошло увеличение на 165365 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 240,0%. Доля данного показателя в общей величине актива снизилась с 1,9% до 1,5% или на 0,4%;

- по статье «Средства в кредитных организациях» произошло увеличение на 93519 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 428,6%. Доля данного показателя в общей величине актива увеличилась с 3,1% до 4,4% или на 1,3%;

- статья «Чистые вложения в торговые ценные бумаги отмечена положительной динамикой, таким образом, увеличение составило 726643 тыс. руб. (темп роста – 403,5%) за анализируемый период. Доля данного показателя увеличилась с 3,9% до 5,2% на конец анализируемого периода;

- по статье «Чистая ссудная задолженность» произошло увеличение на 8797015 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 311,5%. Доля данного показателя в общей величине актива отмечена увеличилась с 67,6% до 70,2% или на 2,6%;

- по статье «Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения» произошло увеличение на 367987 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 286,2%. Доля данного показателя в общей величине актива имела отрицательную динамику с 3,2% до 3,1% или на 0,1%;

- по статье «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» произошло увеличение с 70758 тыс. руб. на начало анализируемого периода до 421152 тыс. руб. к концу отчетного периода или на 350394 тыс. руб. (таким образом, темп роста составил 595,2%). Доля данного показателя в общей величине актива увеличилась с 1,2% до 2,3% или на 1,1%;

- по статье «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» произошло увеличение на 451017 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 170,7%. Доля данного показателя в общей величине актива снизилась с 10,4% до 5,9% или на 4,5%;

- по статье «Требования по получению процентов» произошло увеличение на 4298 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 195,4%. Доля данного показателя в общей величине актива не отмечена изменениями: показатель на конец отчетного периода соответствует значению на начало анализируемого периода 0,1%;

Таблица 4 –Анализ динамики структуры актива баланса ОАО «Северная Казна» за 2006-2008 гг.

- по статье «Прочие активы» произошло снижение на 60671 тыс. руб. за анализируемый период (или на 58,4% в относительном измерении). Доля данного показателя в общей величине актива также снизилась с 2,4% до 0,5% или на 1,9%;

Таким образом, наибольший удельный вес в активах Банка занимает статья «Чистая ссудная задолженность» со следующим числовым значением: 2004г. – 67,6%, 2005г. – 68,7%, 2006г. – 70,2%.

В целом по анализируемым статьям актива наблюдается положительная динамика, что можно расценить как благоприятный факт в деятельности Банка. В конечном итоге тенденция роста анализируемых показателей окажет положительное влияние на конечный финансовый результат деятельности анализируемого кредитного учреждения.

Анализ динамики пассива баланса ОАО «Северная Казна» за 2006-2008 гг. проведем на основании бухгалтерского баланса за 2006-2008 гг. (см. табл. 5).

По данным таблицы (см. табл.5) наблюдаются следующие изменения:

- по статье «Всего обязательств» произошло увеличение за анализируемый период на 12215146 тыс. руб., темп роста по данному показателю составил – 346,5%. Доля данной статьи в общей величине пассива увеличилась с 80,6% до 93,1% или на 12,5%;

- по статье «Источники собственных средств» также произошло увеличение с 1195687 тыс. руб. до 1277324 тыс. руб. (или на 81637 тыс. руб.). Темп роста по

данной статье составил 106,8%. Доля данного показателя в общей величине пассива снизилась с 19,4% до 6,9% (или на 12,5%) за анализируемый период;

Таким образом, величина пассивов отмечена увеличением (прирост 199,9%) за счет роста по статьям: «Всего обязательств» (прирост 246,5%) и «Источники собственных средств» (прирост 6,8%).

По данным таблицы 5, наблюдается рост величины пассивов к 2008г. на 12296783 тыс. рублей в сравнении с началом анализируемого периода (2006г.) или произошел прирост – 99,9%.

Увеличение пассивов Банка произошло за счет роста по следующим анализируемым показателям, а именно:

1) В структуре обязательств Банка:

- по статье «Средства кредитных организаций» увеличение на 1342234 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 501,6%. Доля данного показателя в общей величине пассива отмечена увеличением с 5,4% до 9,2% или на 3,8%;

- по статье «Средства клиентов» увеличение, что в абсолютном выражении составило – 10270967 тыс. руб., в относительном – 371,9%. Доля данного показателя в общей величине пассива отмечена ростом (с 61,4% до 76,1%) на 14,7% за анализируемый период;

- в структуре средств некредитных организации по статье «Вклады физических лиц» произошло увеличение на 2911404 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 229,0%. Доля данного показателя в общей величине пассива снизилась с 36,7% до 28,0% или на 8,7%;

- по статье «Выпущенные долговые обязательства» произошло увеличение на 377422 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 150,2%. Доля данного показателя в общей величине пассива снизилась с 12,2% до 6,1% или на 6,1%;

- по статье «Обязательства по уплате процентов» произошло увеличение на 1067635 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 427,3%. Доля данного показателя в общей величине пассива увеличилась с 1,1% до 1,4% или на 0,3%;

Таблица 5 – Анализ динамики структуры пассива баланса ОАО «Северная Казна» за 2006-2008 гг.

- статья «Прочие обязательства» отмечена положительной динамикой, таким образом, за анализируемый период увеличение составило 10098 тыс. руб. в абсолютном выражении. Доля данного показателя в общей величине пассива снизилась с 0,4% до 0,2% или на 0,2% за анализируемый период;

- по статье «Резервы на возможные потери» увеличилась на 11246 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 511,6%. Доля данного показателя в общей величине пассива не отмечена изменениями и осталась на отметке значения на начало анализируемого периода – 0,1%;

- по статье «Всего обязательств» произошло увеличение на 12215146 тыс. руб. Темп роста данного показателя ставил 346,5%. Доля данного показателя в общей величине пассива баланса увеличилась с 80,6% до 93,1% или на 12,5%;

2) В структуре источников собственных средств:

- по статье «Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства» отмечена положительная динамика, что в абсолютном выражении составило 288839 тыс. руб. (темп роста составил 451,1% за анализируемый период). Доля данного показателя в общей величине пассива баланса также увеличилась с 1,3% на начало анализируемого периода до 2,0% или на 0,7%.

- по статье «Фонды и неиспользованная прибыль» увеличение на 105467 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 230,3%. Доля данного показателя в общей величине пассива снизилась с 1,3% до 1,0% или на 0,3%;

- по статье «Прибыль (убыток) за отчетный период» произошло увеличение на 265025 тыс. руб. за анализируемый период (темп роста составил 467,7%). Доля данного показателя также отмечена положительной динамикой с 1,2% на начало анализируемого периода до 1,8% к концу отчетного периода или на 0,6%

- по статье «Всего источников собственных средств» увеличение на 81637 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 106,8%. Доля данного показателя в общей величине пассива баланса снизилась с 19,4% до 6,9% или на 12,5%;

Исключение составляют следующие статьи, по которым произошло снижение за анализируемый период:

- «Переоценка основных средств» - на 16 тыс. руб. или на 9,9%;

Наибольший удельный вес в пассивах Банка занимают средства клиентов (по состоянию на 2006г. – 61,4%, на 2007г. – 61,5%, на 2008г. – 76,1%), из них вклады физических лиц: по состоянию на 2006г. – 36,7%, на 2007г. – 30,3%, на 2008г. – 28,0%).

В целом за анализируемый период наблюдается положительная динамика, что можно расценить как благоприятный факт в деятельности Банка.

В следующей части работы проведем анализ финансовой устойчивости, произведем расчет показателей платежеспособности и ликвидности ОАО «Северная Казна» за 2006-2008гг.