Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
№ РД – А – 001
Организация: ОАО «Транстурсервис»
Период: с 01.01.2007 г. по 31.12.2007г.
Аудитор: Чокло М.А.
Дата: 14.03.2008 г.
| Наименование: | Открытое Акционерное Общество «Транстурсервис» ОАО «ТТС» |
| Место нахождения: | Российская Федерация, г. Москва, ул. Елецкая, стр. 26, 115583 |
| Краткая история организации | Открытое акционерное общество «Транстурсервис» образовалось на базе филиала автокомбината № 3 объединения Мосснабпромтранс. Дата регистрации предприятия – 06 августа 1992 г. Свидетельство о регистрации № 014.281 выдано Московской регистрационной палатой. Регистрационный номер лицензии на осуществление перевозки пассажиров автотранспортом по территории России АСС-77-081578 от 01 апреля 2004 г., срок действия до 15 апреля 2009 г. Доля участия (48,7%) в уставном капитале общества принадлежит Департаменту Государственного Муниципального Имущества г. Москвы. Аудитором в 2006 г. являлось ЗАО «ЭНПИ Консалт» (лицензия № Е004289 от 15.03.2003 г. сроком на пять лет) |
| Вид деятельности и репутация | Основным видом деятельности общества являются автобусные перевозки пассажиров по разработанным междугородним маршрутам. ОАО «Транстурсервис» осуществляется перевозка людей (москвичей и гостей столицы) по городским, пригородным, междугородным и международным маршрутам, ведущее разработку новых и возрождение закрытых автобусных маршрутов и пассажирские перевозки по ним. «Транстурсервис» одно из основных автобусных предприятий г. Москвы, выполняющее автобусные пассажирские перевозки жителей и гостей столицы. |
| Основные заказчики: | Услуги компании оказываются населению, туристическим фирмам для проведения экскурсий. Систематически предприятие привлекается к участию в реализации комплексных программ Правительства Москвы по развитию туризма, физкультуры и спорта. Активно сотрудничает с Префектурами органами внутренних дел по организации городских праздников и участию в спецмероприятиях. |
| Основные поставщики: | ООО «Шины и каучук», ООО «ТГ РОСАЛ», ООО «Кран», ИП Яцунов С.П., ООО «ТрансРейс», ОАО «РП Кавминводыавто», ООО «А/линии Волгоград», ИП Белошапко В.А., ИП Задорожнюк В.Н., ИП Самарина Л.В. |
| Обслуживающие банки, расчётные счета: | Расчетный счет № 40679910800600010123 в ЗАО «Коммерческий Банк «Банк Развития Технологий» Расчетный счет № 40702810200090012472 в ОАО «Промсвязьбанк» Расчетный счет № 40702810600000019817 в ОАО «ТрансКредитБанк» Расчетный счет № 40702555345900076540 в Царицынском отделении №7978 Сбербанка России г. Москва |
| Персонал | Средняя численность работников в 2007 году составила 208 человек. |
| Сведения об исследованных операциях, соответствующих теме курсовой работы | На протяжении нескольких лет подряд организация терпит убытки. Определением Арбитражного Суда г. Москвы от 14.06.2007г. по делу № А50-24576/07-34-87 “Б” в отношении ОАО «Транстурсервис» введена процедура наблюдения. Определением АС г. Москвы от 09.07.07г. по делу № А50-24576/07-34-87 “Б” на должность временного управляющего ОАО «Транстурсервис» утверждена Соколова Виктория Александровна - член Некоммерческого Партнерства «Союз менеджеров и антикризисных управляющих». Кредиторы заявили требования к должнику, проверяется их обоснованность. Обоснованные требования занесены в реестр кредиторов общества. Арбитражным управляющим был проведен анализ финансового состояния должника в целях определения стоимости должника для покрытия судебных расходов, на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, и в целях определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника. Отчет арбитражного управляющего предоставлен после окончания процедуры наблюдения, которая по законодательству длилась в течении 7 месяцев. |
| Важнейшие параметры финансово-хозяйственной деятельности | 1. Стоимость чистых активов в 2007 году составила 12902 тыс. руб. 2. В 2007 году ОАО «Транстурсервис» не формировало резервный другие фонды специального назначения. 3. Непокрытый убыток в 2007 году увеличился на 90,4 тыс. руб. 4. В 2007 году дивиденды по результатам работы общества в 2006 году не начислялись и не выплачивались. 5. Фонд заработной платы увеличился по сравнению с 2006 годом на 10,7% и составил 26361,2 тыс. рублей. 6. В 2007 году ОАО «Транстурсервис» уплатило налогов и сборов в бюджеты и внебюджетные фонды всех уровней 13731,5 тыс. руб. 7. В 2007 году ОАО «Транстурсервис» воспользовалось займами: - ООО «Транстурсервис – «Русская старина» ИНН 7713143974, договор от 01.06.2006 г., срок возврата займа 31.12.2009 г., процентная ставка – 10% годовых, сумма 400,0 тыс. руб. 8. На приобретение объектов основных средств ОАО «Транстурсервис» в 2007 году истратило 601,8 тыс. руб. Основные вложения были сделаны в строительство автовокзалов в г. Ржеве и на рязанском проезде в г. Москве. Балансовая стоимость основных средств на конец года составила 31908,3 тыс. рублей. |
Лист тестирования СВК
| Вопросы, подлежащие выяснению | Да | Нет | Иной ответ | Источник информации |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Инвентаризации | ||||
| 1.1. Какова частота инвентаризаций? | ˅ | Инвентаризационные ведомости | ||
| 1.2. Присутствовал ли арбитражный управляющий при проведении инвентаризации? | ˅ | Приказы руководителя | ||
| 1.3. Издаются ли приказы руководителя о проведении инвентаризации? | ˅ | Приказы руководителя | ||
| 1.4. Были ли выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета по ранее проводившейся инвентаризации? | ˅ | Инвентаризационные ведомости | ||
| 1.5. Все ли имущество и все ли финансовые обязательства, предусмотренные приказом на проведение инвентаризации, были проинвента- ризированы? | ˅ | Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией | ||
| 2. Система материально-ответственных лиц | ||||
| 2.1. Заключаются ли договоры о полной материальной ответственности? | ˅ | Опрос администрации, договоры | ||
| 2.2. Кто выполняет обязанности материально-ответственного лица в период его отпуска (болезни)? | ˅ | Опрос материально-ответственных лиц | ||
| 2.3. В случае смены материально ответственных лиц имелись ли подписи принявшего и сдавшего этого имущество? | ˅ | Акт приема-передачи имущества | ||
| 2.4. Как часто происходит смена материально ответственных лиц? | ˅ | Приказы о назначении на должность м.о.л. | ||
| 2.5. Были ли недостачи и хищения, как этот вопрос решался? | ˅ | Сличительные ведомости | ||
| 3. Санкционирование | ||||
| 3.1. Кто проводит инвентаризацию? (состав постоянно действующей инвентаризационной комиссии) | ˅ | Инвентаризационные ведомости, приказы руководителя, акты инвентаризации | ||
| 3.2. Кто отвечает за операции с заемными средствами? | ˅ | Опрос администрации | ||
| 3.3. Кто отвечает за формирование конкурсной массы? | ˅ | Опрос администрации, арбитражного управляющего, отчет арбитражного управляющего | ||
| 3.4. Кто руководит торгами и аукционом? | ˅ | Опрос администрации, арбитражного управляющего, отчет арбитражного управляющего | ||
| 3.5. Кто ведет реестр требований кредиторов? | ˅ | Опрос администрации, арбитражного управляющего, отчет арбитражного управляющего | ||
| 3.6. Кто составляет бизнес-план финансового оздоровления и кто контролирует его соблюдение? | ˅ | Опрос администрации, арбитражного управляющего | ||
| 3.7. Кто ответственный за учет кредиторской и дебиторской задолженности? | ˅ | Приказ о закреплении данной функции | ||
| 3.8. Кто проводит переоценку имущества? | ˅ | Приказ о закреплении данной функции | ||
| 4. Средства физической защиты | ||||
| 4.1. Охраняется ли территория организации? | ˅ | Осмотр территории | ||
| 4.2. Имеется ли пропускная система? | ˅ | Опрос администрации | ||
| 5. Сверки | ||||
| 5.1. Соблюдаются ли ограничения по договорам с имуществом? (Только с письменного согласия временного управляющего осуществляются сделки с отчуждением или приобретением имущества с балансовой стоимостью более 5% от балансовой стоимости активов на дату введения наблюдения, по выдаче займов, поручительств, гарантий, уступке прав требования, уступке долга, доверительного управления имущества) | ˅ | Договора купли-продажи, залога, аренды имущества, платежные документы | ||
| 5.2. Как часто проводят сверки с банком, кредиторами, дебиторами? | ˅ | Опрос бухгалтера | ||
| 5.3. Были ли акты сверок подписаны обеими сторонами? | ˅ | Акты сверок | ||
| 6. Автоматизация | ||||
| 6.1. Автоматизирован ли учет на организации? | ˅ | Опрос администрации | ||
| 6.2. Имеется ли возможность вносить ручные корректировки? | ˅ | Опрос отдела информатизации | ||
| 7. Структура аналитического учета | ||||
| Есть ли в организации аналитика в разрезе: 7.1. требований кредиторов (по очередям), | ˅ | Приложение к балансу, пояснительная записка, годовой отчет, карточки аналитического учета | ||
| 7.2. организаций дебиторов | ˅ | |||
| 7.3. кредитов и займов | ˅ | |||
| 7.4. имущества (отданное в залог, арендованное итд) | ˅ | |||
| 7.5. расходов (прочих, текущих, судебных итд) | ˅ | |||
| 8. Подотчетность | ||||
| 8.1. Сверяются ли арбитражным управляющим суммы отраженные в актах с данными бух. учета. | ˅ | Опрос арбитражного управляющего | ||
| 8.2. Проводился ли анализ финансового состояния должника? | ˅ | Опрос арбитражного управляющего и Анализ ФХД должника арбитражным управляющим | ||
| 8.3. Ведется ли реестр требований кредиторов? | ˅ | Опрос арбитражного управляющего и Реестр требований кредиторов | ||
| 8.4. Контролируется ли соблюдение бизнес-плана и графика платежей? | ˅ | Опрос администрации и персонала | ||
| 9. Использование специалистов в области юриспру- денции, оценки | ||||
| 9.1. Привлекались ли арбитражным управляющим эксперты для оценки имущества? | ˅ | Договора на оплату услуг |
Предварительная оценка рисков показала, что в данной организации контрольный и неотъемлемый риски имеют достаточно высокий показатель. Это вызвано неурегулированностью отдельных вопросов осуществления финансово-экономического контроля: несоблюдение ограничений вызванных процедурой наблюдения, отсутствие контроля за выполнением бизнес-плана и графика платежей со стороны арбитражного управляющего, выявление фактов хищения на предприятии как следствие низкого внутрифирменного контроля. Организация и ведение учета при процедуре банкротства осложняется специфическими особенностями, к которым в частности относится распределение ответственности между арбитражным управляющим и руководством несостоятельного предприятия. При расчете уровня риска в ходе проведения аудита предприятия в условиях кризисного состояния следует принимать во внимание дополнительный риск невыполнения антикризисной программы. Этот риск можно рассматривать как вероятность того, что в результате предлагаемой программы выхода предприятия из кризиса, запланированные в ней показатели не будут достигнуты. Также нельзя забывать о том, что всегда существует вероятность преднамеренного или фиктивного банкротства, которая повышает уровень риска. Таким образом, риск необнаружения существенных неточностей или ошибок в бухгалтерском учете и отчетности в связи с несовершенством системы внутреннего контроля клиента изначально высок. Требуемое количество аудиторских доказательств прямо пропорционально уровню риска необнаружения.
Дата: 2019-12-22, просмотров: 252.