Таблица 1- Структура пассивов ВТБ 24 (ЗАО)

Анализируя структуру пассивов можно заметить, что наибольшую долю занимают средства клиентов (некредитных организаций) 66,73 %, а так же вклады физических лиц 55,68% в 2010 году. Наибольший прирост в структуре пассивов имеют выпущенные долговые обязательства, объём которых в 2009 году вырос не 2745,33%, по сравнению с 2008 годом.

Таблица 2- Структура ресурсов ВТБ 24 (ЗАО)

Продолжение табл. 2

Данные таблицы позволяют оценить соотношение собственных и привлеченных средств и сделать некоторые предварительные выводы.

Пассивы банка возросли на 56,83% при среднем уровне инфляции за последние три года 10,53%. Это означает, что ресурсы банка возросли не только номинально, но и реально.

За последние три года отмечен прирост собственных средств банка на 303 480 025 тыс. рублей – их темп роста также значительно превышает темп инфляции. Это увеличение произошло не за счет увеличения уставного капитала (что говорит о достатке внутренних ресурсов), а за счет роста нераспределенной прибыли (за два года она выросла на 5 246 091 тыс. рублей) - доля этого источника в собственном капитале на начало 2010 года равна 7,92%.

Таким образом, существенные изменения в структуре собственных средств банка происходят в основном за счет роста абсолютной величины нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли отчетного года, поэтому эти изменения заслуживают положительной оценки. Изменений в доле фондов банка не происходит и составляет 7% в собственном капитале банка, хотя темп прироста абсолютного значение этого показателя составил 25,92%, что говорит о повышении эффективности операций банка. Активного прироста величины собственных средств (капитала) банка не происходит, что положительно сказывается на прибыльности банковской деятельности (прирост прибыли не приводит к увеличению рентабельности собственных средств банка).

Проведем коэффициентный анализ состояния капитала банка (расчет всех коэффициентов, производился по отчетности МСФО).

Оцениваем показатель, характеризующей достаточность капитала (К1), который показывает какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90-80% валюты баланса. Минимальное значение: 0,1.

Этот норматив обусловлен двумя его составляющими: объемом собственного капитала и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объема собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

Капитал

К1= ---------------------

   Всего пассивов

Банк России устанавливает коммерческим банкам норматив достаточности капитала в следующих размерах:

Так как уставный капитал банка больше 5 млн. евро, то полученные значения сравниваем с 10%. Исходя из полученных расчетов ВТБ 24 (ЗАО) выполняет норматив К1.

В динамике наблюдается увеличение норматива достаточности капитала, что говорит о надежности и устойчивости банка.

Доля уставного фонда в капитале банка К2.

Определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна, по крайней мере, равняться взносам учредителей. Минимальное значение: 0,15. Максимальное значение: 0,50.

Уставный фонд

К2 = ----------------------------  

Капитал

На протяжении последних трех лет данный показатель не выходит за пределы установленных значений, что характеризует эффективную работу банка.

Коэффициент рентабельности уставного фонда К3.

Предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, т.е. для определения эффективности использования средств собственников.

Прибыль

К3 = -----------------------

  Уставный фонд

Контрольное значение по данному счету установить сложно. Это связано, прежде всего, с изменением экономической конъюнктуры и нормативными требованиями, устанавливаемыми ЦБ РФ. Минимальное и максимальное значение не определяется.

Анализируя полученный результат, можно сделать вывод, что за 2007 год на каждый вложенный рубль получаем 20 коп., за 2008 год – на каждый вложенный рубль получаем 15 копеек, а за 2009 год происходит резкий скачок рентабельности, что говорит об эффективном использовании в 2009 году средств собственников.

Анализ структуры привлеченных средств показывает, что преобладают депозиты юридических лиц (темп прироста составил 45,13%) и физических лиц (темп прироста составил 100,00%), что свидетельствует о широком круге клиентов, как юридических, так и физических лиц. Отмечаем активную позицию банка в работе с юридическими лицами. Наблюдается также некоторое снижение межбанковских кредитов, что связано с погашением кредитов в рамках заключенных договоров.

Анализ структуры активов

Активная часть баланса коммерческого банка отражает информацию о размещении его ресурсов. Анализ активов банка заключается в исследовании эффективности размещения собственных и привлеченных средств с позиций доходности, ликвидности и возможного риска.

Анализ состава и динамики активов публикуемо­го баланса банка оформляется аналогично анализу структуры пассивов. Для этого все активы подразделяются на активы, приносящие прямой процентный доход (доходные активы), и активы, не приносящие прямого процентного дохода (недоходные активы).

Таблица 3 – Структура активов коммерческого банка.

Продолжение табл. 3

Общая величина активов банка в 2010 году составляет 601 643 799 тыс. руб. и увеличивается на 453 491 379 тыс. руб. или на 262,10% по сравнению с 2008 годом. Темп роста активов значительно превышает темп инфляции за исследуемый период, соответственно Увеличение стоимости активов свидетельствует о развитии данного банка.

Наибольшей составляющей активов является чистая ссудная задолженность, в 2010 году она составляет 455 798 210 тыс. руб. или 75,76% в общей массе активов. Кредитование – основной вид деятельности любого коммерческого банка. Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходах. Так и в ВТБ 24 (ЗАО), кредиты физическим и юридическим лицам являются основным и наиболее выгодным размещением банковских ресурсов. По сравнению с 2008 годом величина задолженности по ссудам увеличивается на 314 808 868 тыс. руб. или на 123,29%.

Формирование обязательных резервов является инструментом регулирования кредитоспособности коммерческих банков. В структуре банковских активов резервы занимают определенное место и представляют собой часть суммы вкладов, которую банк должен зачислить на счет Центрального Банка РФ. Величина обязательных резервов в 2010 году уменьшается по сравнению с показателем 2008 года на 71,56%, что связано с кризисными явлениями в экономике в 2010.

Второй по величине составляющей активов являются денежные средства и счета в Центральном Банке РФ. В 2010 года они составляют 7 001 004 тыс. руб. и увеличиваются на 46% по сравнению с 2008 годом. Удельный вес данной статьи в 2010 году равен 1,16%. Денежные средства и счета в Банке России являются наиболее высоколиквидными активами, поэтому их изменение в первую очередь оказывает влияние на величину показателя мгновенной ликвидности банка.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы в 2010 году составляют 1,08% в общей величине активов. Их величина увеличивается по сравнению с 2008 годом на 6 158 453 тыс. руб., а в процентном соотношении на 1838,83%. Такая ситуация благоприятна для банка, поскольку отечественные банки, содержащие в своем балансе значительную долю данной статьи, как правило, имеют устойчивое финансовое положение.

Таким образом, наиболее существенные изменения в активах банка связаны с ростом ссудной задолженности и величины денежных средств и счетов в ЦБ РФ. Положительным моментом также является изменение в структуре соотношения доходных и недоходных активов в пользу первых. Остальные изменения незначительны.

2.3 Анализ структуры кредитного портфеля

Таблица 4 -Анализ структуры кредитного портфеля по типам заемщиков

Продолжение табл. 4

Анализ структуры кредитного портфеля по типам заемщиков увеличивается с каждым годом и к 2011г. составляет 345 701 030 руб. Наибольшую долю в структуре кредитного портфеля по типу заемщиков составляют кредиты, предоставленные физическим лицам, их доля в 2010г. составляет 91,44%, и кредиты, предоставленные физическим лицам – ИП, их доля в 2010г. составляет 6,86%, а так же, кредиты, предоставленные государственным коммерческим организациям, их доля в 2010г. составляет 1,12%. Прирост кредитов с 2008г. составил 110,71%. Что говорит о том, что банк предоставляет кредиты населению, предприятиям и индивидуальным предпринимателям, тем самым, поддерживая население выдаваемыми потребительскими кредитами, и юридических лиц давая возможность для развития бизнеса.

Преимущества потребительского кредитования ВТБ 24 (ЗАО):

- Срок рассмотрения заявки на кредит до 5 рабочих дней (с момента предоставления полного пакета документов);

- Возможность выбора индивидуальных сроков кредитования (до 24 месяцев);

- Возможность подтверждения своих доходов справкой по форме Банка, либо по форме 2-НДФЛ;

- Возможность получения кредита пенсионером (возраст заемщика до 65 лет на момент окончания срока действия кредитного договора);

- Срок действия положительного решения по заявке 1 календарный месяц с даты принятия решения о предоставлении кредита;

- Индивидуальный график погашения кредита, в т.ч. возможность отсрочки уплаты основного долга до 3-х месяцев, а также возможность получения кредита траншами;

- Возможность погашения кредита через круглосуточные банкоматы с функцией приема наличных денежных средств, либо посредством системы Интернет-банк.

Классификация кредитных продуктов ВТБ 24 (ЗАО) представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Классификация предоставляемых кредитов ВТБ 24 (ЗАО)

Рассмотрим структуру кредитного портфеля по срокам выданных кредитов.

Таблица 5 -Анализ структуры кредитного портфеля по срокам выданных кредитов

Анализ структуры кредитного портфеля по срокам выданных кредитов показывает, что в банке наблюдается тенденция кредитования, от 1 года до 3 лет, и свыше 3 лет. В 2010г. кредитов выданных на срок от 1 года до 3 лет насчитывается на 45 326 914 руб., а на срок свыше 3 лет – 215 323 451 руб. В целом темп прироста по кредитам составляет 35,26%. Данный рост говорит о том, что банк доверяет клиентам и, не смотря на кризисную ситуацию, поддерживает своих клиентов выдавая денежные средства, а за пользование выданными средствами получает соответствующий процент.