Методы диагностики кризисного состояния организации.

Методические указания:

Вопросы:

Цели изучения темы:

· анализ инструментов диагностики кризиса организации;

· получение представления об инструментарии финансового оздоровления предприятия.

Задачи изучения темы:

· ознакомление с основами диагностики кризисного состояния организации;

· получение представления о формальных и неформальных методах диагностике кризиса;

· получение знаний о моделях диагностики кризиса за рубежом;

· усвоение основ составления стратегии антикризисного развития.

Успешно изучив тему, Вы

получите представление о:

· роли диагностики кризиса в современной организации;

· сущности и основных инструментах диагностики кризисного состояния;

будете знать:

· основные формы диагностики кризиса;

· критерии определения кризиса в РФ и за рубежом;

· основные проблемы законодательного регулирования диагностики финансового состояния должника.

Вопросы темы:

1. Этапы развития кризисного процесса организации.

2. Диагностика кризисного состояния организации. Анализ причин кризиса организации.

3. Методы диагностики кризисного состояния организации.

Вопрос 1. Этапы развития кризисного процесса организации.

В последнее время достаточно актуальной считается следующая классификация кризисов, акцентирующая свое внимание на микроуровне (отдельно взятом предприятии):

1. Кризис стратегий, или стратегический кризис – проявляется, когда инновационный потенциал развития предприятия существенно поврежден, уже нет возможности использовать его в дальнейшем длительное время и нет возможности создать новый потенциал (вовремя не обновлены устаревшие производственные мощности, малопроизводительные, плохого качества, следствие – снижение продаж, выручки, прибыли, отсутствие средств для инноваций (упущено время)). Причины: - упущенное технологическое развитие, ошибочная стратегия маркетинга, потеря управляемости компании.

2. Кризис результатов, или оперативный кризис – предприятие постоянно терпит убытки (устаревший, пользующийся малым спросом продукт, снижение продаж из-за плохих маркетинговых мероприятий, нерационально высокие затраты). В результате предприятие теряет собственный капитал, ощущается дефицит средств в обороте, увеличение доли заемных источников, нарушается оптимальное соотношение собственного и заемного капитала. Причины: неэффективный менеджмент, маркетинг.

3. Кризис ликвидности – возрастание долгов, убытки, дефицит платежеспособности (увеличение долгов, несоблюдение сроков их погашения). Причины: неэффективный менеджмент, маркетинг, злоупотребления, неплатежеспособность партнеров, общий спад в экономике, нерациональное вложение капитала.

4. Банкротство – крайнее проявление кризиса ликвидности: потеря ликвидности, платежеспособности, превышение обязательств над стоимостью имущества организации. Таким образом, классификация кризисов охватывает как макро- так и микроуровень экономики.

Главным субъектом системы банкротства, как и рынка, является предприятие той или иной формы собственности. Взаимодействие с рынком - внешней средой своего жизнедеятельности – предприятие реализует посредством своего товара.

Глубинные факторы кризисных ситуаций заложены в самом механизме рынка. Они отражают процесс развития национальной экономики, который идет волнообразно в зависимости от фазы цикла на макроуровне и жизненного цикла конкретного предприятия (см. рис. 1), которые обусловлены постоянным изменением потребительских ориентаций.

Рис. 1. Жизненный цикл, кризисные ситуации и банкротство предприятия

Исходя из этого, любое управление является антикризисным, а содержание и методы обычного антикризисного управления не отличаются.

Не ограничиваясь микроэкономическим уровнем, следует отметить, что отношения собственности обнаруживают тенденцию к постоянному развитию и стремлению к стабильному равновесию. Как отмечает С.П. Аукционек в работе «Теория перехода к рынку» рыночная экономика устойчива тогда, когда кривая спроса более полога, чем кривая предложения. Другими словами, предложение опережает спрос по темпам роста и объему. Как раз в этом превышении предложения над спросом и содержится обоснованная возможность и необходимость банкротства тех предприятий, которые не вписались в конкретную ситуацию на рынке.

Вопрос 2. Диагностика кризисного состояния организации. Анализ причин кризиса организации.

Оценка финансово-экономического состояния предприятий проводится в двух аспектах:

· с точки зрения функционирования предприятия как хозяйствующего субъекта;

· с позиции ликвидации организации (возможного банкротства, возбуждения процедуры банкротства).

В первом аспекте при диагностике кризиса и вероятного банкротства выделяются две главные задачи финансового анализа:

1) выявление кризисного состояния собственной организации, прогнозирование и предотвращение ее несостоятельности (банкротства). В этом случае по отношению к своему предприятию необходимо производить антикризисную диагностику финансового состояния, чтобы своевременно осуществить систему мероприятий по финансовому оздоровлению и предотвращению возможного банкротства;

2) проведение финансовой диагностики сторонней организации для выявления кризисного состояния и возможного банкротства, чтобы обезопасить свое предприятие от ненадежного партнера (невыполнение обязательств, не возврат займов, и т.п.).

Во втором аспекте при угрозе банкротства или возбуждении дела о банкротстве также можно выделить две основные задачи финансового анализа:

1. определение достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим;

2. оценка возможности (или невозможности) восстановления платежеспособности должника (от результата анализа зависит, какую процедуру банкротства введет АС, предоставят ли предприятию возможность и время для восстановления нормального финансового состояния или сразу признают банкротом).