В составе балансовой прибыли железной дороги по основной деятельности учитывается прибыль от перевозок, подсобно-вспомогательной деятельности и внереализационных операций. Учитывается также компенсация, как восполнение местными бюджетами убытков от пригородных пассажирских перевозок.

Общая прибыль от перевозок грузов и пассажиров и от участия железной дороги в работе других организаций, т.е. прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, или прибыль от реализации:

,

где Д - общая выручка железной дороги от всех видов деятельно­сти (с учетом - 1 вариант и без учета компенсаций от регионов - 2 вариант расчетов);

    Р - общая сумма эксплуатационных расходов по всем видам деятельности железной дороги.

П ^б/к = 1929546,2 – 748558 = 1180988,2 тыс. руб.

П ^с/к = 1940046,2 – 748558 = 1191488,2 тыс. руб.

Прибыль распределяется по следующим направлениям:

,

где П_н - налог на прибыль;

   П_ц - сумма отчислений в централизованные фонды МПС РФ;

   Пр - прибыль, оставляемая в распоряжении железной дороги для удовлетворения ее первоочередных потребностей.

Налог на прибыль определяется как произведение ставки, равной 30 %, на общую прибыль железной дороги по всем видам деятельности.

П_н = 1191488,2 · 0,3 = 357446,46 тыс. руб.

Необходимость централизации финансовых ресурсов в МПС вызвана особенностями перевозочного процесса, системы формирования доходов железных дорог и их распределения, объективными условиями централизации начисления и уплаты налогов на прибыль и НДС, ограниченностью финансовых ресурсов и спадом объема перевозок.

Железные дороги делают отчисления в следующие отраслевые фонды:

· фонд финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в размере 1,5 % от эксплуатационных расходов;

748558 · 0,015 = 11228,37 тыс. руб.

· фонд поддержки учебных заведений в размере до 1,5 % от балансовой прибыли;

1191488,2  · 0,015 = 17872,32 тыс. руб.

· фонд поддержки центральных учреждений здравоохранения железнодорожного транспорта в размере до 1 % от балансовой прибыли;

1191488,2   · 0,01 = 11914,88 тыс. руб.

· финансовый резерв МПС РФ в размере до 1.5 % от балансовой прибыли.

1191488,2   · 0,015 = 17872,32 тыс. руб.

П_р = П – ( П_н + П_ц) = 1191488,2 – (357446,46+58887,89) = 775153,85 тыс. руб.

Прибыль в распоряжении железной дороги может использоваться для формирования фондов накопления и потребления. Фонд накопления (ФН) служит источником финансирования инвестиций в производственную сферу, возврат кредита и др. Фонд потребления (ФП) формируется в соответствии с составом выплат социального характера и необходимостью покрытия убытков по жилищно-коммунальному хозяйству.

Прибыль, находящаяся в распоряжении железной дороги (Пр), распределяется следующим образом:

,

где У_п - убыток прошлых лет;

К_б - сумма процентов за взятый банковский кредит;

Н_м - местные налоги;

ПЗ - прочие затраты, покрываемые из прибыли, оставшейся в распоряжении железной дороги.

а) фонд накопления принимает равным 10 % от прибыли, оставшейся в распоряжении железной дороги;

ФН = 775153,85 × 0,1 = 77515,39 тыс. руб.

б) фонд потребления принимает равным 20 % от прибыли;

ФП = 775153,85 × 0,2 = 155030,77 тыс. руб.

в) процент убытка прошлых лет к прибыли берет из табл.1;

У_п = 775153,85 × 0,044 = 34106,77 тыс. руб.

г) Кб принимает равной 0,5 % от прибыли;

К_б = 775153,85 × 0,005 = 3875,77 тыс. руб.

д) общую сумму платежей в виде местных налогов определяет по формуле:

,

где Н_и - налог на имущество:

,

С_и - среднегодовая стоимость имущества, находящегося на балансе железной дороги;

е_и - ставка налога на имущество (2 %);

 млн. руб.

Н₀ - сбор на нужды образовательных учреждений,

ФОТ - средства на оплату труда всех работников железной дороги;

е₀ - ставка рассматриваемого налога;

 тыс. руб.

Н_жф - налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

,

Вжд - общая выручка железной дороги за рассматриваемый период деятельности;

е_жд - ставка этого налога,

 тыс. руб.

Н_мм - целевые сборы на содержание муниципальной милиции, в работе принимается равной величине, заданной в табл.1. 140 тыс. руб.

Н_у - сбор на уборку населенных пунктов; в работе принять равной величине, заданной в табл.1. 112 тыс. руб.

Н_а - земельный налог (плата за землю), принимается по табл.1. 968 тыс. руб.

Н_пр - прочие налоги; принимаются по табл.1. 9250 тыс. руб.

Результаты расчета прибыли и ее распределение по направлениям использования студент записывает в табл. 6.

Таблица 6