5.1. Общая характеристика правового регулирования государственных и муниципальных доходов

Понятие и виды государственных и муниципальных доходов. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов как раздела финансового права.

Система государственных и муниципальных доходов, их классификация. Централизованные и децентрализованные доходы. Налоговые и неналоговые доходы, их отличия. Обязательные и добровольные платежи. Задачи совершенствования системы государственных и муниципальных доходов.

5.2. Налоговое право Российской Федерации

Понятие налога, его функции и роль в регулировании экономических отношений на современном этапе формирования рынка.

Виды налогов. Сборы. Пошлины.

Налоговое право. Общая и особенная части налогового права. Дискуссии о месте и роли налогового права в системе финансового права.

Зарубежная доктрина: общее и особенное в определении понятия налога и системы налогового права.

Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах, его понятие и принципы. Международные налоговые соглашения, их виды и порядок применения. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Действие налогового законодательства во времени.

Особенности системы источников налогового права государств англо-американской правовой семьи и государств-членов ЕС.

Общие условия установления налогов и сборов: плательщики налогов (сборов), объекты налогообложения, ставки налогов, льготы, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки его уплаты.

Налоговые правоотношения: субъекты, объекты, содержание. Права и обязанности сторон.

Налоговый контроль и методы его проведения.

Ответственность налогоплательщика, налоговых агентов, сборщиков налогов, иных обязанных лиц и налоговых органов за нарушения налогового законодательства. Основные теоретические позиции о юридической природе ответственности за налоговые правонарушения.

Порядок обжалования решений налоговых органов, а также действий или бездействия их должностных лиц.

Общее и особенное в регулировании вопросов ответственности и обжалования решений налоговых органов в России и зарубежных странах.

Налоговая система РФ и система налогов: понятие и соотношение. Федеральные налоги, региональные и местные налоги. Полномочия региональных и муниципальных органов по установлению и введению налогов и сборов.

Налоговый федерализм в зарубежных странах. Особенности налогового федерализма в унитарных государствах с автономными образованиями.

5.3. Федеральные налоги

Понятие и виды федеральных налогов, порядок их установления и введения.

Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, налог на добычу полезных ископаемых.

Единый социальный налог как источник формирования государственных социальных внебюджетных фондов.

Федеральные налоги, закрепленные за бюджетами разных уровней: налог на прибыль организаций; налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения; иные налоги.

Федеральные пошлины, сборы, иные обязательные платежи: государственная пошлина; таможенная пошлина и таможенные сборы; лицензионные сборы; платежи за пользование природными ресурсами.

Основные виды центральных налогов в зарубежных странах. Общее и особенное в их правовом регулировании.

5.4. Региональные (субъектов Российской Федерации) налоги и сборы

Понятие, порядок введения и установления региональных налогов и сборов.

Налог на имущество предприятий и организаций.

Налог с продаж.

Транспортный налог.

Сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц.

5.5. Местные налоги и сборы

Общая характеристика местных налогов и сборов, порядок их установления и введения.

Местные налоги и сборы, устанавливаемые на всей территории РФ.

Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления.

Региональные и местные налоги в зарубежных странах: общее и особенное.

Особенности налогообложения в мусульманских странах.

5.6. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства; единый налог на вмененный доход; система налогообложения для сельскохозяйственного товаропроизводителя (единый сельскохозяйственный налог). Правовой режим налогообложения в особых экономических зонах.