Предприятие сферы материального производства ООО «Лавоком», создано в мае 2001года. Деятельность предприятие осуществляет на арендованных площадях. Договор аренды имеет долгосрочный характер. Предприятие имеет собственные основные средства, позволяющие ему осуществлять уставную деятельность. Современное оборудование производства Германии и Швейцарии разрешает предприятию производить печать высокого качества и разнообразного ассортимента продукции. Основным видом деятельности предприятия является разработка дизайна и изготовление упаковки для кондитерской продукции. Основным сырьем, используемым в производстве, является картон различных производителей, как отечественного, так и зарубежного. Среднесписочная численность сотрудников за 2002 год составила 33 человека. Все сотрудники предприятия являются высококвалифицированными специалистами в области полиграфии.

Реализация готовой продукции покупателям осуществляется в рамках договоров и заявок, составляемых на каждый месяц. В соответствии с этими заявками отделом снабжения осуществляются расчеты необходимого сырья и вспомогательных материалов, необходимых для производства продукции. Вся деятельность предприятия подлежит планированию – ежесменному, суточному, недельному, месячному и т.д. В связи с тем, что как показывает практика, производство конфет имеет сезонный характер, предприятию приходиться это также учитывать при планировании производства. И своевременно привлекать коммерческие заказы, для того чтобы обеспечить непрерывность работы предприятия. Поэтому планирование движения денежных средств имеет важное значения для данного предприятия. Предприятие имеет репутацию платежеспособного клиента и поэтому имеет во многих фирмах – поставщиках сырья значительные суммы кредитных линий, что позволяет осуществлять производство в кредит. Предприятие предпочитает осуществлять расчеты в порядке безналичных расчетов и имеет для осуществления этих расчетов два расчетных счета: в КРАБ «Новосибирсквнешторгбанк» и Новосибирском филиале Банка Москвы (Приложение 1). Валютного и других счетов в банке предприятие не имеет. Если в 2001 и частично в 2002 году предприятие осуществляло прием наличных денежных средств в кассу от покупателей продукции, то с принятием Указаний Центрального Банка от 14.11.2001 № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» было принято решение о принятии оплаты за поставленную готовую продукцию в порядке безналичных расчетов.

Штат бухгалтерии составляет 4 человека: главный бухгалтер, бухгалтер, бухгалтер-кассир и экономист. Бухгалтерский учет ведется автоматизированным способом с использованием бухгалтерской программы «БЭСТ-4».

Предприятие зарегистрировано в мае 2001 года, но в связи с большим сроком поставки оборудования, осуществление деятельности было начато в декабре 2001. Таким образом, сравнение результатов финансово-хозяйственной деятельности за 2001 и 2002 года не показательно.

Однако для того, чтобы иметь представление о финансовом состоянии предприятия воспользуемся данными, отраженными в форме № 2 за 2001 и 2002 год (Приложение 2).

Таблица 1.1

Сравнительная характеристика финансовых результатов деятельности ООО «Лавоком» за 2001-2002 года

Из приведенных данных видно, что в 2002 году значительно увеличилась рентабельность продаж с 0.19 % до 5.54 %. Убыток, полученный в 2001 году, связан с отсутствием деятельности. Операционные доходы 2002 года представляют собой выручку, полученную от реализации отходов производства (макулатура). К операционным расходов в 2002 году отнесены: целевые сборы на содержание муниципальной милиции и пожарной охраны, налог на имущество, расходы по оплате услуг кредитных организаций, себестоимость реализованной макулатуры, налог на рекламу.

Внереализационные доходы, полученные в 2002 году, представляют собой положительные суммовые разницы, возникающие при осуществлении расчетов в соответствии заключенными договорами, в рублях, в сумме, определяемой по официальному курсу соответствующей валюты.

Внереализационные расходы отрицательные суммовые разницы.

Внереализационные доходы и расходы связаны с приобретением запасных частей для печатного оборудования у немецкого производителя. Счета предъявляются поставщиком в евро. Расчеты осуществляются в рублях по курсу Центрального Банка.