Теоретические основы финансовой деятельности коммерческих банков

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Дипломная работа

на тему «Анализ и оценка финансовой деятельности коммерческого банка на примере ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Ростов-на-Дону 2010

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра «Экономика»

УТВЕРЖДАЮ

зав. кафедрой ______________

«______»____________2010г.

задание

на дипломную работу

Студент ___Панченко Ю.Ю.__ Код ДР_ ДР 0803015610____ Группа _ИЗКМ62____

Тема _Анализ и оценка финансовой деятельности коммерческого банка на примере ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»_______________________________________

Утверждена приказом по ДГТУ №425-ст от «16» апреля 2010г.

Срок представления работы к защите «14» мая 2010г.

Исходные данные для дипломной работы: Устав предприятия, материалы преддипломной практики, источники литературы по выбранной тематике, нормативные и инструктивные акты работы ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»___________________________________________________________________

Содержание дипломной работы: _ Теоретические основы финансовой деятельности коммерческих банков, анализ и оценка финансовой деятельности «Хоум Кредит энд Финанс Банк», экономическое обоснование разработки рекомендаций и мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»___________________________________________

Перечень графического материала, исходя из плана работы и решаемых задач (таблицы, графики, диаграммы): ____Таблиц – 24, рисунков – 1__________________

Руководитель работы ______________ __к.э.н., доц.Олянич О.В.______

Задание принял к исполнению ______________ ______Панченко Ю.Ю._______

Содержание

Введение……………………………………………………………………….……........	3
1 Теоретические основы финансовой деятельности коммерческих банков...............	6
1.1 Финансовая деятельность банка и факторы, ее определяющие.…………………	6
1.2 Организационные основы оценки финансового состояния банка….…………....	11
1.3 Направления оценки финансового состояния коммерческого банка....................	22
2 Анализ и оценка финансовой деятельности «Хоум Кредит энд Финанс Банк»…..	36
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»...………………………………………………..…………………………	36
2.2 Финансовые результаты развития ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2007-2009гг.……………………………………………………………………………...	41
2.3 Оценка эффективности деятельности коммерческого банка на основе балансовых обобщений….....……………………………………………………………	45
2.4 Финансовый анализ оборотного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»…………………………………………………………………………….………..	57
3 Экономическое обоснование разработки рекомендаций и мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»............………………………………………………………..…...............	63
Выводы и предложения…………………………………………………………..…......	84
Список использованной литературы……………………………………………..…….	87
Приложения……………………………………………………………………………...	91

Введение

Актуальность темы. В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение анализа финансовой деятельности, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т.д.

Анализ деятельности коммерческого банка, как составляющей части управления его операциями включает:

- определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для коммерческого банка регулирующими органами;

- анализ показателей эффективности управления капиталом коммерческого банка, т.е. собственными средствами;

- проведение расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных средств коммерческого банка;

- анализ показателей активных операций банка, с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различных активных операций;

- выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческого банка. [4]

Преобразования в банковском секторе предполагают усиление конкуренции, ужесточение государственного регулирования и надзора, установление более тесных отношений с реальным сектором экономики, изменение в структуре банковских услуг, повышение общего уровня риска деятельности коммерческих банков. Основу для расширения масштабов деятельности банковского сектора создают происходящие на протяжении последних лет позитивные изменения макроэкономической ситуации в стране, которые также во многом определяют цели и задачи его реформирования.

Курс на формирование в нашей стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема анализа и оценки финансовой деятельности коммерческого банка, принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.

Объект исследования дипломной работы – анализ и оценка финансовой деятельности коммерческого банка.

Предмет исследования в дипломной работе – финансовая оценка эффективности деятельности коммерческого банка и разработка мероприятий по ее повышению.

Цель дипломной работы – разработка мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности коммерческого банка.

Задачи дипломной работы следующие:

- изучить финансовую деятельность коммерческого банка;

- раскрыть в полном объеме теоретические основы финансовой деятельности коммерческих банков;

- провести анализ финансовой деятельности коммерческого банка по данным статистической отчетности за 2006-2008 год;

- привести экономическое обоснование разработки рекомендаций и мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

В первом разделе дипломной работы изложены теоретические основы анализа финансовой деятельности коммерческого банка: рассмотрена специфика банковской деятельности как важного составного элемента рыночной экономики, определено современное состояние банковского сектора России и рассмотрены стратегии его развития, проанализирована эволюция термина «эффективность» и дано обоснованное определение термина «эффективность деятельности коммерческого банка», а также подробно изложены принципы и этапы построения системы оценки эффективности деятельности банка.

Во втором разделе дипломной работы рассмотрены методологические основы оценки финансовых показателей, деятельности коммерческого банка, изложены наиболее адекватные современным российским условиям (в частности, системе банковского учета и отчетности) методики анализа.

Далее, на основе изложенных методик проведена оценка финансового состояния деятельности коммерческого банка – ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Третий раздел дипломной работы нацелен на экономическое обоснование разработки рекомендаций и мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

При написании дипломной работы был использован широкий круг источников. В нормативных актах федеральных органов законодательной власти и органов законодательной власти субъекта федерации, а также инструктивных документах Банка России определены обязательные требования, предъявляемые государством к ведению коммерческими банками своей деятельности, и направления реформирования и развития российского банковского сектора. В учебной литературе по научным направлениям «Финансовый менеджмент», «Банковское дело», «Финансовый анализ», в частности таких авторов, как Л.Т. Гиляровская, И.А. Киселева, Ю.С. Масленченков, Т.В. Никитина, К.К. Садвакасов, Е.С. Стоянова, Питер С. Роуз, Тимоти У. Кох, А.Д. Шеремет и других, освещены теоретические основы процесса управления финансами в коммерческом банке и методики проведения оценки деятельности банка в системе банковского финансового менеджмента. Научные статьи в периодических изданиях и публикации в электронных средствах массовой информации дают представления о новейших разработках в области финансового менеджмента и финансового анализа в банковской деятельности, а также освещают последние изменения, произошедшие в банковском секторе России. Внутренние документы и данные статистической и бухгалтерской отчетности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» отражают характер деятельности данного коммерческого банка и позволяют провести анализ финансовой деятельности.

Выводы и предложения

Понятие оценки финансового состояния коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев оценки эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.

В России одним из подходов к оценке финансового состояния коммерческого банка является комплексный системный подход к исследованию банковского бизнеса с позиции соответствия достигнутых результатов деятельности банка его стратегическим целям и задачам. Системный подход как методологическое направление в науке позволяет провести глубокий финансовый анализ всех сторон деятельности банка с точки зрения их подчиненности стратегии развития банковского бизнеса, интересам акционеров, менеджеров и других связанных групп, а также соответствия полученных результатов, финансовых и нефинансовых, поставленным целям и задачам, имеющемуся потенциалу развития.

Системный подход к анализу финансового состояния коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволяет проводить всесторонний финансовый анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них. Особенность сбалансированной системы показателей эффективности состоит в том, что все они ориентированы на стратегические цели и задачи банка, а также взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам, и только достижение всей совокупности критериев позволит говорить об оценке финансового состояния банка.

Решению задачи оценки финансового состояния банка наиболее соответствует концепция представления баланса банка как единого портфеля активов и пассивов, сбалансированного по объемам, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов.

Оценка финансового состояния коммерческого банка проводится на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение, которым соответствуют конкретные модели анализа.

На основе изложенных в дипломной работе методов была проведена оценка финансового состояния ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», которая показала, что в целом финансовое состояние банка можно считать устойчивым, показывающим тенденцию к росту финансовой устойчивости.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» является кредитным учреждением универсального типа по видам совершаемых операций (имеет генеральную лицензию ЦБ РФ на осуществление банковской деятельности, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской и брокерской деятельности), региональным по территории деятельности, обслуживающим реальный сектор экономики по кругу клиентов.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» обладает достаточной финансовой устойчивостью и осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов, хотя и ведет агрессивную кредитную политику, но доля просроченных кредитов мала и показатели ликвидности банка находятся в пределах требований Банка России. Доля доходных активов в структуре активов банка на протяжении анализируемого периода имела тенденцию к росту, что свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении его рыночной ниши. Следует отметить также высокий уровень рентабельности деятельности банка, что говорит о способности его менеджмента контролировать расходы, исключая объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки.

Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и проводит сдержанную, но эффективную политику управления. Следование идеологии установления партнерских отношений с клиентами ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» на основе максимального удовлетворения их потребностей, расширения перечня предоставляемых видов операций и услуг и индивидуального подхода формирует на финансовом рынке имидж банка как многогранного экономически устойчивого профессионального кредитного учреждения.

Проведенный анализ показал, что ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» может значительно активизировать свою деятельность без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Поиск путей повышения эффективности деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса. Можно выделить следующие мировые тенденции: развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг, активизация деятельности на рынке ценных бумаг и использование современных информационных технологий. И именно внедрение и использование ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» современных информационных и коммуникационных технологий в наибольшей степени соответствует миссии и стратегическим целям деятельности банка и имеет необходимый технический базис, и поэтому позволит банку в будущем перейти на качественно новый уровень предоставления банковских услуг и значительно повысить эффективность своей деятельности и свою конкурентоспособность на рынке.

Приложение А

Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2009 года

Кредитной организации Общество с ограниченной ответственностью ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Почтовый адрес 124482, Москва, ул. Правды, д. 8 , корп. 1

Номер	Наименование показателя	Данные на
п/п		отчетную
		дату

I	2	3
1	Собственные средства (капитал), тыс.руб.	8 954 210
2	Фактическое значение достаточности	12,5
	собственных средств (капитала), %
3	Нормативное значение достаточности	10,0
	собственных средств (капитала), %
4	Расчетный резерв на возможные потери по	2 397 162
	ссудам, ссудной и приравненной к ней
	задолженности, тыс. руб.
5	Фактически сформированный резерв на	2 397 162
	возможные потери по ссудам, ссудной и
	приравненной к ней задолженности, тыс. руб.
6	Расчетный резерв на возможные потери,	34 269
	тыс. руб.
7	Фактически сформированный резерв на	34 269
	возможные потери, тыс. руб.

Председатель Правления		Лыков Андрей Владимирович

Главный бухгалтер		Егорова Ольга Валентиновна

По мнению аудиторской организации ООО «Банковский аудит», финансовая (бухгалтерская) отчетность и публикуемые формы отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов) кредитной организации ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 1 января 2009 года и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2008 года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской федерации и нормативными актами, регулирующими порядок подготовки финансовой (бухгалтерской) и публикуемой отчетности в Российской Федерации.

- наименование аудиторской организации – Общество с ограниченной ответственностью «Банковскийи аудит»

- лицензия № 004585

- дата выдачи лицензии 27 июня 2007 года

- срок действия лицензии – 5 лет

- лицензия выдана на основании приказа Министерства Финансов Российской Федерации

- фамилия, имя, отчество руководителя аудиторской организации – Михайлов Алексей Иванович.

Приложение Б

Бухгалтерский баланс на 01 января 2009г.

Код	Код кредитной организации
территории
по ОКАТО
	по ОКПО	основной	БИК
		государственный
		регистрационный
		номер
45272	09807804	1027700280937	044585216

Активы

Денежные средства

3 056 497

Средства кредитных организаций в

4 571 065

Центральном банке Российской Федерации

2.1.

Обязательные резервы

1 907 998

Средства в кредитных организациях

414 381

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

5 699 766

Чистая ссудная задолженность

53 668 319

Чистые вложения в инвестиционные ценные

3 968 055

бумаги, удерживаемые до погашения

Чистые вложения в ценные бумаги,

9 859 771

имеющиеся в наличии для продажи

Основные средства, нематериальные активы

3 823 648

и материальные запасы

Требования по получению процентов

29 259

10.

Прочие активы

1 740 091

11.

Всего активов

86 830 852

II.

Пассивы

12.

Кредиты Центрального банка Российской

Федерации

13.

Средства кредитных организаций

11 884 065

14.

Средства клиентов (некредитных

55 293 070

организаций)

14.1.

Вклады физических лиц

20 655 344

15.

Выпущенные долговые обязательства

10 480 336

16.

Обязательства по уплате процентов

682 676

17.

Прочие обязательства

784 931

18.

Резервы на возможные потери по условным

784 931

обязательствам кредитного характера,

прочим возможным потерям и по операциям с

резидентами офшорных зон

19.

Всего обязательств

79 260 057

Продолжение приложения Б

III.

IV.

Внебалансовые обязательства

29.

Безотзывные обязательства кредитной

55 493 866

организации

30.

Гарантии, выданные кредитной организацией

4 031 786

Активные счета

Касса

Ценные бумаги в управлении

Драгоценные металлы

Кредиты предоставленные

Средства, использованные на другие цели

Расчеты по доверительному управлению

Уплаченный накопленный процентный

(купонный) доход по процентным (купонным)

долговым обязательствам

Текущие счета

197

Расходы по доверительному управлению

Убыток по доверительному управлению

Пассивные счета

Капитал в управлении

201

Расчеты по доверительному управлению

Полученный накопленный процентный

(купонный) доход по процентным (купонным)

долговым обязательствам

Доходы от доверительного управления

Прибыль по доверительному управлению

Председатель Правления

Лыков Андрей Владимирович

Главный бухгалтер

Егорова Ольга Валентиновна

Приложение В

Отчет о прибылях и убытках за 2008 год

Кредитной организации Общество с ограниченной ответственностью ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Почтовый адрес 124482, Москва, ул. Правды, д. 8, корп. 1

Номер	Наименование статьи	Данные за
п/п		отчетный
		период
	2	3
	Проценты полученные и аналогичные	тыс. руб
I	доходы от:
1	Размещения средств в кредитных	144 414
	организациях
2	Ссуд, предоставленных клиентам	5 928 360
	(некредитным организациям)
3	Оказание услуг по финансовой аренде	43
	(лизингу)
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	1 061 373
5	Других источников	15 580
6	Всего процентов полученных и	7 149 770
	аналогичных доходов
II	Проценты уплаченные и аналогичные	тыс. руб
	расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных	302 660
	организаций
8	Привлеченным средствам клиентов	1 496 439
	(некредитных организаций)
9	Выпущенным долговым обязательствам	539 348
10	Всего процентов уплаченных и	2 338 447
	аналогичных расходов
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	4 811 323
12	Чистые доходы от операций с ценными	146 507
	бумагами
13	Чистые доходы от операций с иностранной	423 998
	валютой
14	Чистые доходы от операций с	13
	драгоценными металлами и прочими
	финансовыми инструментами
15	Чистые доходы от переоценки иностранной	150 861
	валюты
16	Комиссионные доходы	1 685 359
17	Комиссионные расходы	156 520
18	Чистые доходы от разовых операций	3 220
19	Прочие чистые операционные доходы	116 006
20	Административно- управленческие расходы	3 116 276
21	Резервы на возможные потери	-610 127
22	Прибыль до налогообложения	3 454 364
23	Начисленные налоги (включая налог на	887 311
	прибыль)
24	Прибыль за отчетный период	2 567 053

Председатель Правления		Лыков Андрей Владимирович
Главный бухгалтер		Егорова Ольга Валентиновна

Приложение Г

Характеристика условий по программам потребительского кредитования ОО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Условия кредита

Вид кредита

Потребительский кредит наличными без поручителей и обеспечения

Потребительский кредит наличными с

Сроки кредитования

от 6 до 12 мес.

от 13 до 24 мес.

от 25 до 60 мес.

от 6 до 12 мес.

от 13 до 24 мес.

от 25 до 60 мес.

Валюта кредитования

RUR

USD

EUR

RUR

USD

EUR

RUR

USD

EUR

RUR

USD

EUR

RUR

USD

EUR

RUR

USD

EUR

Процентная ставка, %

11,5

12,5

11,5

12,5

Сумма кредита

min – 1 000 USD (EUR); 30 000 руб.

min – 15 000 USD (EUR); 450 000 руб.

max – 25 000 USD (EUR); 750 000 руб.

max – 100 000 USD (EUR); 3 000 000 руб.

Срок рассмотрения кредитной заявки

2 рабочих дня

5 рабочих дней

Комиссии банка:

- за выдачу кредита

1% от суммы кредита (min – 100 USD (EUR); 3 000 руб.

1% от суммы кредита

- за сопровождение кредита

Ежемесячно 0,1% от первоначальной суммы кредита

Мораторий на досрочное погашение

нет

Минимальная сумма частичного досрочного погашения

200 USD (EUR) или 6 000 руб.

Комиссия за досрочное погашение

В течение первых 2-х месяцев со дня выдачи – 1% от суммы досрочного погашения

Подтверждение дохода

НДФЛ / без НДФЛ

Поручительства и обеспечение

нет

Требования к заемщику

Гражданство РФ; возраст от 18 до 60 лет; общий трудовой стаж не менее 1 года; отсутствие отрицательной кредитной истории; регистрация по месту нахождения офиса банка

Дополнительные требования

Мужчины до 27 лет – наличие военного билета;

Женщины – при наличии детей – возраст ребенка не менее 6 мес.

Дополнительные услуги

Каждый заемщик бесплатно получает карту Visa Electron Instant Issue, которая может использоваться для погашения кредита в отделениях и банкоматах ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Приложение Д

Характеристика условий новой программы потребительского кредитования «Кредит на отдых» в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Условия кредита	Программа «Кредит на отдых»
Сроки кредитования	1 год (12 мес.)
Валюта кредитования	RUR
Способы выдачи кредита	Зачисление на текущий счет; зачисление на счет пластиковой карты, открытой в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Возможности и условия конверсии	Конверсия по усмотрению клиента в рамках услуг по обслуживанию текущих счетов либо по обслуживанию счетов на пластиковых картах
Процентная ставка, %	19%
Сумма кредита	min – 60 000 рублей
Сумма кредита	max – 300 000 рублей
Срок рассмотрения кредитной заявки	2 рабочих дня
Комиссии банка:
- за выдачу кредита	6 000 руб.
- за сопровождение кредита	нет
- за обслуживание банковского счета	Ежемесячно 0,1% от первоначальной суммы кредита
Мораторий на досрочное погашение	нет
Минимальная сумма частичного досрочного погашения	6 000 руб.
Комиссия за досрочное погашение	нет
Подтверждение дохода	НДФЛ / без НДФЛ
Поручительства и обеспечение	нет
Требования к заемщику	Гражданство РФ; возраст от 18 до 60 лет; общий трудовой стаж не менее 1 года; отсутствие отрицательной кредитной истории; регистрация по месту нахождения офиса банка
Дополнительные требования	Мужчины до 27 лет – наличие военного билета; Женщины – при наличии детей – возраст ребенка не менее 6 мес.
Дополнительные услуги	Каждый заемщик бесплатно получает карту Visa Electron Instant Issue, которая может использоваться для погашения кредита в отделениях и банкоматах ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»