Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Одним из источников заемных средств организации является кредиторская задолженность, то есть сумма краткосрочных обязательств перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Она возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между организациями, когда долг одной организации другой погашается по истечении определенного периода, и в тех случаях, когда организация сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности, а по истечению определенного времени погашает ее. Кроме того, кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения своей организацией своих обязательств.
Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности характеризует состояние платежной дисциплины, которая в свою очередь свидетельствует о степени стабильности финансового состояния организации.
В составе краткосрочной кредиторской задолженности отражены кредиторы, задолженность перед которыми должна быть погашена в течение одного года.
За 2009 год краткосрочная кредиторская задолженность уменьшилась на 1157692 тыс. рублей и на конец отчетного периода составила 861814 тыс. рублей и на конец периода составила 70372 тыс. рублей. Из общей суммы кредиторской задолженности текущая задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды составляет 98632 тыс. рублей. За 2009 год Обществом было перечислено в бюджет и во внебюджетные фонды 1385990 тыс. рублей (за аналогичный период 2008 года – 1781258 тыс. рублей).
Таблица 9
| Сумма налога, текущая | Начислено за 12 месяцев 2009 года | Уплачено за 12 месяцев 2009 года | Начислено за 12 месяцев 2008 года | Уплачено за 12 месяцев 2008 года. |
| Налог на прибыль | 346809 | 329405 | 532676 | 566509 |
| НДС | 321495 | 319842 | 534428 | 423262 |
| Налог на имущество | 32862 | 32602 | 33438 | 32151 |
| НДФЛ | 251871 | 252313 | 270447 | 268922 |
| Прочие налоги | 660004 | 65576 | 63199 | 64361 |
| Единый социальный налог, другие обязательные платежи от фонда оплаты труда | 387509 | 386252 | 422426 | 426053 |
| 1406550 | 1385990 | 1856614 | 1781258 |
Таблица 10
Расчет рационального соотношения заемных и собственных средств с учетом оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
| Показатели | На начало периода | На конец периода |
| 1. Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 4187221 | 4240269 |
| 2. Кредиторская задолженность, тыс. руб. | 2019506 | 861814 |
| 3. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. (Ф2) | 11919145 | 11622040 |
| 4. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. (Ф2) | (8949511) | (8989398) |
| 5. Однодневный объем выручки, тыс. руб., (стр.3/Дn) | 32655 | 31841 |
| 6. Однодневная себестоимость продукции, тыс. руб., (стр.4/Дn), где Дn – длительность анализируемого периода, дни | 24519 | 24628 |
| 7. Капитал и резервы (Ф1), тыс. руб. | 6639112 | 7923677 |
| 8. Прибыль (Ф2 стр. 140), тыс. руб. | 1614345 | 1670905 |
| 9. Оборачиваемость задолженности, дни: а) дебиторской, (стр.1/стр.5) б) кредиторской, (стр.2/стр.6) | 128,2 82,4 | 133,2 35 |
| 10. Необходимый краткосрочный кредит, тыс. руб., (стр.9а-стр.9б)*стр.6 | 1122970,2 | 2418469,6 |
| 11. Свободные средства в обороте, тыс. руб., (стр.9б-стр.9а)*стр.5 | -1495599 | -3126786,2 |
| 12. Проценты за кредит, тыс. руб. | - | - |
| 13. Свободная прибыль, тыс. руб., (стр.8-стр.12)*(1-0,24) | 1226902 | 1269888 |
| 14. Необходимые собственные средства, тыс. руб., (стр.7-стр.11) | 8134711 | 11050463 |
| 15. Необходимые заемные средства, тыс. руб., (стр.2+стр.10) | 3142476 | 3280284 |
| 16. Рациональное соотношение заемных и собственных средств, (стр.15/стр.14) | 0,386 | 0,297 |
| 17. Рентабельность капитала, %, (стр.13/стр.7*100) | 18,48 | 16,03 |
Независимо от сложившегося уровня платежеспособности, организации должны стремиться увеличивать собственный капитал, а источником этого роста может быть прибыль. При недостаточности прибыли организации должны решат стратегическую задачу – определять рациональное соотношение заемных и собственных средств.
Это соотношение зависит от ряда факторов:
- рентабельности капитала;
- уровня процентов за банковский кредит;
- оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности;
- учетной ставки процента Центрального банка.
В приведенном расчете дебиторская задолженность оборачивается медленнее кредиторской, у организации не появляются свободные средства. Сумма свободных средств на конец периода увеличилась и составила
(35-133,2)* 31841 = -3126786,2 тыс. руб.
Дата: 2019-12-10, просмотров: 256.