Система счетов и двойная запись. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Цель задачи: проверка усвоение пройденного материала.

Задание: на основе данных для выполнения задачи:

открыть счета синтетического и аналитического учета;

отразить на них хозяйственные операции;

подсчитать обороты и конечные остатки;

определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;

сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;

составить баланс.

Данные для выполнения задачи:

1.Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 200_г.
Наименование синтетического счета, субсчета		Сумма, руб.
Наименование синтетического счета, субсчета		дебет	кредит
1	Основные средства, субсчет "Здания"	198 100 800,00
2	Амортизация основных средств, субсчет "Здания"		8 300 500,00
3	Материалы, субсчет "Сырье и материалы"	15 450 000,00
4	Материалы, субсчет "Топливо"	2 000 000,00
5	Основное производство	25 800 200,00
6	Готовая продукция	15 000 900,00
7	Расходы на продажу	1 310 000,00
8	Товары отгруженные	5 000 600,00
9	Касса	1 000 000,00
10	Расчетный счет	125 000 900,00
11	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		9 190 300,00
12	Расчеты с персоналом по оплате труда		22 500 800,00
13	Расчеты с бюджетом		3 670 000,00
14	Прибыли и убытки		105 001 800,00
15	Уставный капитал		150 000 000,00
16	Краткосрочные кредиты банков под:
	производственные запасы		40 000 000,00
	товары отгруженные		50 000 000,00
Итого		388 663 400,00	388 663 400,00

Хозяйственные операции за декабрь

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры от завода "Прибор"

2 056 400,00

Поступили:

(от базы снабжения №1) сталь листовая 200т.

1 300 000,00

(от базы снабжения №2) полуфабрикаты 434 шт.

1 562 400,00

Отпущены в производство:

сталь листовая 108т.

702 000,00

краска масляная 410кг.

205 000,00

Отпущены прочие материалы на цеховые нужды

100 630,00

Отпущены полуфабрикаты на общехозяйственные нужды 50шт.

180 000,00

Оплачены счета:

базы снабжения №1

152 000,00

базы снабжения №2

178 000,00

прочих

3 500,00

Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования

1 800 900,00

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

4 024 000,00

Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования

2 500 395,00

Начислена заработная плата цеховому персоналу

4 200 175,00

Начислена заработная плата заводскому персоналу

4 800 180,00

Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих:

занятых изготовлением продукции

402 400,00

занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования

250 039,00

цехового персонала

420 017,00

общезаводского персонала

480 018,00

Начислена амортизация по основным средствам:

производственному оборудованию

540 615,00

общепроизводственного назначения

260 012,00

общехозяйственного назначения

270 205,00

Включаются затраты на производство:

расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

5 091 949,00

общепроизводственные расходы

4 980 834,00

общехозяйственные расходы

5 730 403,00

Выпущена из производства готовая продукция

38 524 910,00

Отгружена готовая продукция покупателям

38 524 910,00

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия

1 862 970,00

Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы

13 661 780,00

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

13 650 080,00

Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата

11 700,00

3.Расшифровка остатка по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Наименование поставщика	Задолженность поставщикам, руб.
База снабжения №1	2 480 000,00
База снабжения №2	3 250 000,00
Машиностроительный завод	3 110 000,00
Завод "Прибор"	350 300,00
Итого	9 190 300,00

4. Расшифровка по счету "Материалы"
Наименование материала	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
Сталь листовая 2 мм, т.	6 500	100	650 000
Полуфабрикаты, шт.	3 600	200	720 000
Краска масляная, кг.	500	520	260 000
Топливо, т			2 000 000
Прочие материалы			13 820 000
Итого			17 450 000

Выполнение:

Запишем соответствующие хозяйственным операциям проводки:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Бухгалтерские проводки
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры от завода "Прибор"	2 056 400	1	91.1
2.	Поступили:	2 862 400
	(от базы снабжения № 1) сталь листовая 200 т	1 300 000	10.1.1	60.1
	(от базы снабжения № 2) полуфабрикаты 434 шт.	1 562 400	10.2	60.2
3.	Отпущены в производство:	907 000
	сталь листовая 108 т	702 000	20	10.1.1
	краска масляная 410 кг	205 000	20	10.1.2
4.	Отпущены прочие материалы на цеховые нужды	100 630	25	10.6
5.	Отпущены полуфабрикаты на общехозяйственные нужды 50 шт.	180 000	26	10.2
6.	Оплачены счета:	333 500
	базы снабжения № 1	152 000	60.1	51
	базы снабжения № 2	178 000	60.2	51
	прочих	3 500	60.3	51
7.	Отпущены в производство топливо для работы:	1 800 900
	производственного оборудования	1 800 900	25	10.3
8.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	4 024 000	20	70
9.	Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования	2 500 395	25	70
10.	Начислена заработная плата цеховому персоналу	4 200 175	25	70
11.	Начислена заработная плата заводскому персоналу	4 800 180	26	70
12.	Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих:	1 552 474
	занятых изготовлением продукции	402 400	20	69
	занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования:	250 039	25	69
	цехового персонала	420 017	25	69
	общезаводского персонала	480 018	26	69
13.	Начислена амортизация по основным средствам:	1 070 832
	производственному оборудованию	540 615	25	2.2
	общепроизводственного назначения	260 012	25	2.2
	общехозяйственного назначения	270 205	26	2.2
14.	Включаются в затраты на производство:	15 803 186
	расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования	5 091 949	20	25
	общепроизводственные расходы	4 980 834	20	25
	общехозяйственные расходы	5 730 403	20	26
15.	Выпущена из производства готовая продукция	38 524 910	43	20
16.	Отгружена покупателям готовая продукция	38 524 910	62	90.1
17.	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия	1 862 970	70	68
18.	Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы	13 661 780	50	51
19.	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	13 650 080	70	50
20.	Возвращена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата	11 700	51	50

Откроем счета синтетического учета, отразим на них хозяйственные операции и подсчитаем обороты и конечные остатки:

01 "Основные средства" субсчет "Здания"										02.1"Амортизация основных средств" субсчет "Здания"
Д						К				Д													К
Сн=		198 100 800,00																Сн=					8 300 500,00



		0,00				0,00							0,00										0,00

Ск=		198 100 800,00																Ск=					8 300 500,00
10"Материалы"												20 "Основное производство"
Д								К				Д									К
Сн=	17 450 000,00											Сн=			25 800 200,00
2а	1 300 000,00											3а			702 000,00
2б	1 562 400,00											3б			205 000,00
				3а				702 000,00				8			4 024 000,00
				3б				205 000,00				12а			402 400,00
				4				100 630,00				14а			5 091 949,00
				5				180 000,00				14б			4 980 834,00
				7				1 800 900,00				14в			5 730 403,00
																			15		38 524 910,00
	2 862 400,00							2 988 530,00							21 136 586,00						38 524 910,00

Ск=	17 323 870,00											Ск=			8 411 876,00

45 "Товары отгруженные"											44 "Расходы на продажу"
Д					К						Д											К
Сн=	5 000 600,00										Сн=					1 310 000,00


	0,00				0,00											0,00						0,00

Ск=	5 000 600,00										Ск=					1 310 000,00

43 "Готовая продукция"									60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Д							К		Д											К
Сн=			15 000 900,00														Сн=			9 190 300,00
15			38 524 910,00														2а			1 300 000,00
																	2б			1 562 400,00
									6а					152 000,00
									6б					178 000,00
									6в					3 500,00
			38 524 910,00				0,00							333 500,00						2 862 400,00

Ск=			53 525 810,00														Ск=			11 719 200,00

50 "Касса"				51 "Расчетный счет"
д			к	д			к
Сн=	1 000 000,00			Сн=	125 000 900,00
18	13 661 780,00					6а	152 000,00
		19а	13 650 080,00			6б	178 000,00
		19б	11 700,00			6в	3 500,00
						18	13 661 780,00
				19б	11 700,00
	13 661 780,00		13 661 780,00		11 700,00		13 995 280,00

Ск=	1 000 000,00			Ск=	111 017 320,00

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"													60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
д						к							д											к
				Сн=		22 500 800,00														Сн=				9 190 300,00
				8		4 024 000,00														2а				1 300 000,00
				9		2 500 395,00														2б				1 562 400,00
				10		4 200 175,00							6а				152 000,00
				11		4 800 180,00							6б				178 000,00
17			1 862 970,00										6в				3 500,00
19а			13 650 080,00
			15 513 050,00			15 524 750,00											333 500,00							2 862 400,00

				Ск=		22 512 500,00														Ск=				11 719 200,00

66.1 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" субсчет "Производственные запасы"										66.2 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" субсчет "Товары отгруженные"
д								к		д													к
				Сн=				40 000 000,00										Сн=					50 000 000,00


	0,00							0,00				0,00											0,00

				Ск=				40 000 000,00										Ск=					50 000 000,00

68 "Расчеты по налогам и сборам"											80 "Уставный капитал"
д							к				д											к
					Сн=		3 670 000,00												Сн=			150 000 000,00
					17		1 862 970,00

		0,00					1 862 970,00								0,00							0,00

					Ск=		5 532 970,00												Ск=			150 000 000,00

99 "Прибыли и убытки"														84 "Прибыль"
д									к					д							к
				Сн=					105 001 800,00									Сн=			0,00
				20					2 056 400,00									22			145 583 110,00
				21					38 524 910,00
22		145 583 110,00
		145 583 110,00							40 581 310,00							0,00					145 583 110,00

				Ск=					0,00									Ск=			145 583 110,00

25.1 "Общепроизводственные расходы на содержание и обслуживание оборудования"				25.2 "Прочие общепроизводственные расходы"
д			к	д			к
Сн=	0,00			Сн=	0,00
7	1 800 900,00			4	100 630,00
9	2 500 395,00			10	4 200 175,00
12б	250 039,00			12в	420 017,00
13а	540 615,00			13б	260 012,00
		14а	5 091 949,00			14б	4 980 834,00

	5 091 949,00		5 091 949,00		4 980 834,00		4 980 834,00

Ск=	0,00			Ск=	0,00

26 "Общехозяйственные расходы"				62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
д			к	д		к
Сн=	0,00			Сн=	0,00
5	180 000,00			16	38 524 910,00
11	4 800 180,00
12г	480 018,00
13в	270 205,00
		14в	5 730 403,00
	5 730 403,00		5 730 403,00		38 524 910,00	0

Ск=	0,00			Ск=	38 524 910,00

69 "Расчеты по социальному страхованию"
д						к
				Сн=		0,00
				12а		402 400,00
				12б		250 039,00
				12в		420 017,00
				12г		480 018,00

		0,00				1 552 474,00

				Ск=		1 552 474,00

90.1 "Продажи" субсчет "Выручка"							91.1 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие доходы"
д					к		д			к
			Сн=		0,00				Сн=	0,00
			16		38 524 910,00				1	2 056 400,00
21	38 524 910,00						20	2 056 400,00



	38 524 910,00				38 524 910,00			2 056 400,00		2 056 400,00

			Ск=		0,00				Ск=	0,00

01 "Основные средства" субсчет "Информационное оборудование"			02.2"Амортизация основных средств" Субсчет "Прочие основные средства"
д		к	д			к
Сн=	0,00				Сн=	0,00
1	2 056 400,00				13а	540 615,00
					13б	260 012,00
					13в	270 205,00

	2 056 400,00	0,00		0,00		1 070 832,00

Ск=	2 056 400,00				Ск=	1 070 832,00

Откроем аналитические счета к счетам 10 и 60.

Карточка №1
Сталь листовая 2 мм.		т.		6 500,00		10.1.1
Наименование		Единица измерения		Цена, руб.		№ синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
№	Содержание записи	Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Сальдо начальное						100,00	650 000,00
2а	Поступили от базы снабжения №1	200,00	1 300 000,00			300,00	1 950 000,00
3а	Отпущены в производство			108,00	702 000,00	192,00	1 248 000,00
Обороты		200,00	1 300 000,00	108,00	702 000,00
Сальдо конечное						192,00	1 248 000,00

Карточка №2
Краска масляная		кг.		500,00		10.1.2
Наименование		Единица измерения		Цена, руб.		№ синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Сальдо начальное						520,00	260 000,00
3б	Отпущены в производство			410,00	205 000,00	110,00	55 000,00
Обороты		0,00	0,00	410,00	205 000,00
Сальдо конечное						110,00	55 000,00

Карточка №3
Полуфабрикаты		шт.		3 600,00		10.2
Наименование		Единица измерения		Цена, руб.		№ синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
№	Содержание записи	Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Сальдо начальное						200	720 000,00
2б	Поступили от базы снабжения №2	434	1 562 400,00			634	2 282 400,00
5	Отпущены на общехозяйственные нужды			50	180 000,00	584	2 102 400,00
Обороты		434	1 562 400,00	50	180 000,00
Сальдо конечное						584	2 102 400,00

Карточка №4
Топливо		т.				10.3
Наименование		Единица измерения		Цена, руб.		№ синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Сальдо начальное							2 000 000,00
7	Отпущено в производство				1 800 900,00		199 100,00
Обороты			0,00		1 800 900,00
Сальдо конечное							199 100,00

Карточка №5
Прочие материалы						10.6
Наименование		Единица измерения		Цена, руб.		№ синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Сальдо начальное							13 820 000,00
4	Отпущены на цеховые нужды				100 630,00		13 719 370,00
Обороты			0,00		100 630,00
Сальдо конечное							13 719 370,00

База снабжения №1		60.1
Номер	Содержание записи	Дебет	Кредит
Номер	Содержание записи	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное		2 480 000,00
2а	Поступила сталь листовая		1 300 000,00
6а	Оплачены счета	152 000,00
	Обороты	152 000,00	1 300 000,00
	Сальдо конечное		3 628 000,00

База снабжения №2		60.2
Номер	Содержание записи	Дебет	Кредит
Номер	Содержание записи	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное		3 250 000,00
2б	Поступили полуфабрикаты		1 562 400,00
6б	Оплачены счета	178 000,00
	Обороты	178 000,00	1 562 400,00
	Сальдо конечное		4 634 400,00

Прочие поставщики		60.3
Номер	Содержание записи	Дебет	Кредит
Номер	Содержание записи	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное		3 460 300,00
6в	Оплачены счета	3 500,00
	Обороты	3 500,00	0,00
	Сальдо конечное		3 456 800,00

Составим оборотные ведомости по аналитическим счетам:

К счету 10:

№	Наименование	Единица измерения	Цена, руб	Сальдо начальное		Обороты				Сальдо конечное
				Сальдо начальное		Дебет		Кредит		Сальдо конечное
				Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
1	Сталь листовая 2 мм.	т.	6 500	100	650 000,00	200,00	1 300 000,00	108,00	702 000,00	192,00	1 248 000,00
2	Краска масляная	кг.	500	520	260 000,00	0,00	0,00	410,00	205 000,00	110,00	55 000,00
3	Полуфабрикаты	шт.	3 600	200	720 000,00	434	1 562 400	50	180 000	584	2 102 400
4	Топливо				2 000 000,00				1 800 900,00		199 100,00
5	Прочие материалы				13 820 000,00				100 630,00		13 719 370,00
	Итого				17 450 000,00		2 862 400,00		2 988 530,00		17 323 870,00

К счету 60:

№	Название	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
№	Название	Д	К	Д	К	Д	К
1	База снабжения 1		2 480 000,00	152 000,00	1 300 000,00		3 628 000,00
2	База снабжения 2		3 250 000,00	178 000,00	1 562 400,00		4 634 400,00
3	Прочие поставщики		3 460 300,00	3 500,00	0,00		3 456 800,00
	Итого		9 190 300,00	333 500,00	2 862 400,00		11 719 200,00

Составим оборотную ведомость по синтетическим счетам:

№ счета	Название	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
№ счета	Название	Д	К	Д	К	Д	К
1	Основные средства, субсчет "Здания"	198 100 800,00		0,00	0,00	198 100 800,00
1	Основные средства, субсчет "Информационное оборудование"	0,00		2 056 400,00	0,00	2 056 400,00
10	Материалы	17 450 000,00		2 862 400,00	2 988 530,00	17 323 870,00
20	Основное производство	25 800 200,00		21 136 586,00	38 524 910,00	8 411 876,00
43	Готовая продукция	15 000 900,00		38 524 910,00	0,00	53 525 810,00
44	Расходы на продажу	1 310 000,00		0,00	0,00	1 310 000,00
45	Товары отгруженные	5 000 600,00		0,00	0,00	5 000 600,00
50	Касса	1 000 000,00		13 661 780,00	13 661 780,00	1 000 000,00
51	Расчетный счет	125 000 900,00		11 700,00	13 995 280,00	111 017 320,00
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	0,00		38 524 910,00	0,00	38 524 910,00
25	Общепроизводственные расходы	0,00		10 072 783,00	10 072 783,00	0,00
26	Общехозяйственные расходы	0,00		5 730 403,00	5 730 403,00	0,00
02.2	Амортизация основных средств субсчет "Прочие основные средства"		0,00	0,00	1 070 832,00		1 070 832,00
02.1	Амортизация основных средств субсчет "Здания"		8 300 500,00	0,00	0,00		8 300 500,00
80	Уставный капитал		150 000 000,00	0,00	0,00		150 000 000,00
66	Расчеты по краткосрочным займам и кредитам		90 000 000,00	0,00	0,00		90 000 000,00
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		9 190 300,00	333 500,00	2 862 400,00		11 719 200,00
68	Расчеты по налогам и сборам		3 670 000,00	0,00	1 862 970,00		5 532 970,00
69	Расчеты по социальному страхованию		0,00	0,00	1 552 474,00		1 552 474,00
90.1	Продажи		0,00	38 524 910,00	38 524 910,00		0,00
99	Прибыли и убытки		105 001 800,00	145 583 110,00	40 581 310,00		0,00
91.1	Прочие доходы		0,00	2 056 400,00	2 056 400,00		0,00
84	Прибыль		0,00	0,00	145 583 110,00		145 583 110,00
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		22 500 800,00	15 513 050,00	15 524 750,00		22 512 500,00
Итого		388 663 400,00	388 663 400,00	334 592 842,00	334 592 842,00	436 271 586,00	436 271 586,00

Составим годовой баланс:

Бухгалтерский баланс за отчетный год
Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
Основные средства	190 785 868,00	Уставный капитал	150 000 000,00
в том числе		Прибыль отчетного периода	145 583 110,00
		Итого по разделу III	295 583 110,00
здания, машины, оборудование	190 785 868,00	Дата: 2019-12-10, просмотров: 264. ⇐ Предыдущая 1 23 Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. © 2018 - 2024