Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Задача 1. Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования.
На основе данных для выполнения задачи определить, к какой части бухгалтерского баланса (актив или пассив) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс ОАО «Станкостроитель» на 01.01.200_г.
| Актив | Величина. тыс. руб. | |
| I. Внеоборотные активы | ||
| 1.Основные средства в том числе: | 120 | |
| 1.1.Здания: | 120 | |
| Здания производственных цехов(8) | 120 | 420 |
| Здания материальных складов готовой продукции(9) | 120 | 350 |
| Здание административного корпуса(10) | 120 | 290 |
| 1.2.Машины и оборудование: | 120 | |
| Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции(2) | 120 | 200 |
| Производственное оборудование в сборочных цехах(3) | 120 | 850 |
| 2.Нематериальные активы | 110 | |
| Деловая репутация организации (25) | 110 | 5 |
| Организационные расходы и счет вклада учредителей в уставный капитал(26) | 110 | 15 |
| Права на промышленные образцы(27) | 110 | 2 |
| 4.Долгосрочные вложения в ценные бумаги предприятий(14) | 140 | 250 |
| Итого по первому разделу | 2360 | |
| II. Оборотные активы | ||
| 1.Производственные запасы: | 211 | |
| 1.1.Основные материалы: | ||
| Сталь круглая на складе (4) | 211 | 340 |
| Комплектующие изделия на складе (6) | 211 | 820 |
| Цветные металлы на складе (7) | 211 | 30 |
| 1.2.Прочие материалы: | ||
| Прочие материалы на складе (5) | 211 | 70 |
| Бумага писчая (11) | 211 | 40 |
| Порошок для факса (21) | 211 | 5 |
| 2.Незавершенное производство (1) | 213 | 960 |
| Полуфабрикаты собственного изготовления (12) | 213 | 60 |
| 3.Расходы будущих периодов(20) | 216 | 8 |
| 4.Готовая продукция (15) | 214 | 800 |
| 5.Денежные средства: | 260 | |
| Денежный средства в кассе предприятия (28) | 261 | 10 |
| Расчетный счет (29) | 262 | 380 |
| Валютный счет (35) | 260 | 30 |
| 6.Краткосрочные вложения в ценные бумаги предприятий (13) | 250 | 25 |
| Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям(16) | 250 | 55 |
| 7.Средства в расчетах: | ||
| Авансы поставщикам за материалы (17) | 230 | 120 |
| Итого по второму разделу | 3775 | |
| Баланс | 6135 | |
| Пассив | ||
| III. Капитал и резервы | ||
| 1.Уставный капитал(30) | 410 | 3500 |
| 2.Добавочный капитал(31) | 420 | 90 |
| 3.Резервный капитал(32) | 430 | 160 |
| 4.Прибыль: | ||
| 4.1.Прибыль отчетного года(33) | 470 | 170 |
| 5.Целевое финансирование(34) | 450 | 140 |
| Итого по третьему разделу | 4060 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||
| 1.Долгосрочные кредиты(24) | 510 | 930 |
| Итого по четвертому разделу | 930 | |
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| 1.Краткосрочные кредиты(23) | 610 | 160 |
| 2.Кредиторская задолженность: | 620 | |
| Кредиторская задолженность за электроэнергию(22) | 621 | 5 |
| Задолженность предприятий перед поставщиками материалов(18) | 621 | 180 |
| Авансы, подученные от покупателей(19) | 621 | 170 |
| Задолженность работникам предприятия по оплате труда(36) | 622 | 210 |
| Задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц(37) | 624 | 130 |
| Задолженность предприятия и органам социального страхования(38) | 623 | 290 |
| Итого по пятому разделу | 1145 | |
| Баланс | 6135 |
Название
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
К
0
2200
62
55
1015
60
70
3000
700
Итого
7162
Составим годовой баланс:
Баланс на 31 декабря составить по следующей форме:
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
|
Основные средства в том числе: | 2150 | Уставный капитал | 3000 |
| Прибыль отчетного периода | 700 | ||
| -здания, машины, -оборудование | 2150 | Краткосрочные кредиты | 2200 |
| Запасы в том числе: | 2667 | Кредиторская задолженность в том числе: | 1262 |
| -сырье, материалы | 1770 | -перед бюджетом | 62 |
| -основное производство | 897 | -по страхованию | 55 |
| -готовая продукция | 0 | -по оплате труда | 1015 |
| Денежные средства в том числе: | 1083 | -прочие кредиторы | 130 |
| -касса | 3 | ||
| -расчетные счета | 1080 |
| |
| Дебиторская задолженность том числе: | 1622 | ||
| -покупатели | 1000 | ||
| -прочие дебиторы | 250 | ||
| -подотчетные лица | 12 |
| |
| БАЛАНС | 7162 | БАЛАНС | 7162 |
Задача 3
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Бухгалтерские проводки
Дебет
Кредит
1.
2 056 400
1
91.1
2.
2 862 400
1 300 000
10.1.1
60.1
1 562 400
10.2
60.2
3.
907 000
702 000
20
10.1.1
205 000
20
10.1.2
4.
100 630
25
10.6
5.
180 000
26
10.2
6.
333 500
152 000
60.1
51
178 000
60.2
51
3 500
60.3
51
7.
1 800 900
1 800 900
25
10.3
8.
4 024 000
20
70
9.
2 500 395
25
70
10.
4 200 175
25
70
11.
4 800 180
26
70
12.
1 552 474
402 400
20
69
250 039
25
69
420 017
25
69
480 018
26
69
13.
1 070 832
540 615
25
2.2
260 012
25
2.2
270 205
26
2.2
14.
15 803 186
5 091 949
20
25
4 980 834
20
25
5 730 403
20
26
15.
38 524 910
43
20
16.
38 524 910
62
90.1
17.
1 862 970
70
68
18.
13 661 780
50
51
19.
13 650 080
70
50
20.
11 700
51
50
Откроем счета синтетического учета, отразим на них хозяйственные операции и подсчитаем обороты и конечные остатки:
| 01 "Основные средства" субсчет "Здания" |
| 02.1"Амортизация основных средств" субсчет "Здания" | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Д |
|
| К |
| Д |
|
| К | |||||||||||||||||||||||||
| Сн= | 198 100 800,00 |
|
|
|
|
| Сн= | 8 300 500,00 | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
| 0,00 |
| 0,00 |
|
| 0,00 |
| 0,00 | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
| Ск= | 198 100 800,00 |
|
|
|
|
| Ск= | 8 300 500,00 | |||||||||||||||||||||||||
| 10"Материалы" |
| 20 "Основное производство" | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Д |
|
| К |
| Д |
|
| К | |||||||||||||||||||||||||
| Сн= | 17 450 000,00 |
|
|
| Сн= | 25 800 200,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
| 2а | 1 300 000,00 |
|
|
| 3а | 702 000,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
| 2б | 1 562 400,00 |
|
|
| 3б | 205 000,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
| 3а | 702 000,00 |
| 8 | 4 024 000,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
| 3б | 205 000,00 |
| 12а | 402 400,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
| 4 | 100 630,00 |
| 14а | 5 091 949,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
| 5 | 180 000,00 |
| 14б | 4 980 834,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
| 7 | 1 800 900,00 |
| 14в | 5 730 403,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| 15 | 38 524 910,00 | |||||||||||||||||||||||||
|
| 2 862 400,00 |
| 2 988 530,00 |
|
| 21 136 586,00 |
| 38 524 910,00 | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
| Ск= | 17 323 870,00 |
|
|
| Ск= | 8 411 876,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
| 45 "Товары отгруженные" |
| 44 "Расходы на продажу" | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Д |
|
| К |
| Д |
|
| К | |||||||||||||||||||||||||
| Сн= | 5 000 600,00 |
|
|
| Сн= | 1 310 000,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
| 0,00 |
| 0,00 |
|
| 0,00 |
| 0,00 | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
| Ск= | 5 000 600,00 |
|
|
| Ск= | 1 310 000,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
| 43 "Готовая продукция" |
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Д |
|
| К |
| Д |
|
| К | |||||||||||||||||||||||||
| Сн= | 15 000 900,00 |
|
|
|
|
| Сн= | 9 190 300,00 | |||||||||||||||||||||||||
| 15 | 38 524 910,00 |
|
|
|
|
| 2а | 1 300 000,00 | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| 2б | 1 562 400,00 | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| 6а | 152 000,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| 6б | 178 000,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| 6в | 3 500,00 |
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
| 38 524 910,00 |
| 0,00 |
|
| 333 500,00 |
| 2 862 400,00 | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
| Ск= | 53 525 810,00 |
|
|
|
|
| Ск= | 11 719 200,00 | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
| 50 "Касса" |
| 51 "Расчетный счет" | ||||||
| д |
|
| к |
| д |
|
| к |
| Сн= | 1 000 000,00 |
|
|
| Сн= | 125 000 900,00 |
|
|
| 18 | 13 661 780,00 |
|
|
|
|
| 6а | 152 000,00 |
|
|
| 19а | 13 650 080,00 |
|
|
| 6б | 178 000,00 |
|
|
| 19б | 11 700,00 |
|
|
| 6в | 3 500,00 |
|
|
|
|
|
|
|
| 18 | 13 661 780,00 |
|
|
|
|
|
| 19б | 11 700,00 |
|
|
|
| 13 661 780,00 |
| 13 661 780,00 |
|
| 11 700,00 |
| 13 995 280,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ск= | 1 000 000,00 |
|
|
| Ск= | 111 017 320,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
| 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | ||||||||||||||||||||||||||||
| д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||||||||||||||||
|
|
| Сн= | 22 500 800,00 |
|
|
| Сн= | 9 190 300,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
| 8 | 4 024 000,00 |
|
|
| 2а | 1 300 000,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
| 9 | 2 500 395,00 |
|
|
| 2б | 1 562 400,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
| 10 | 4 200 175,00 |
| 6а | 152 000,00 |
|
| ||||||||||||||||||||||
|
|
| 11 | 4 800 180,00 |
| 6б | 178 000,00 |
|
| ||||||||||||||||||||||
| 17 | 1 862 970,00 |
|
|
| 6в | 3 500,00 |
|
| ||||||||||||||||||||||
| 19а | 13 650 080,00 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
|
| 15 513 050,00 |
| 15 524 750,00 |
|
| 333 500,00 |
| 2 862 400,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
|
|
| Ск= | 22 512 500,00 |
|
|
| Ск= | 11 719 200,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
| 66.1 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" субсчет "Производственные запасы" |
| 66.2 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" субсчет "Товары отгруженные" | ||||||||||||||||||||||||||||
| д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||||||||||||||||
|
|
| Сн= | 40 000 000,00 |
|
|
| Сн= | 50 000 000,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
|
| 0,00 |
| 0,00 |
|
| 0,00 |
| 0,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
|
|
| Ск= | 40 000 000,00 |
|
|
| Ск= | 50 000 000,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" |
| 80 "Уставный капитал" | ||||||||||||||||||||||||||||
| д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||||||||||||||||
|
|
| Сн= | 3 670 000,00 |
|
|
| Сн= | 150 000 000,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
| 17 | 1 862 970,00 |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
|
| 0,00 |
| 1 862 970,00 |
|
| 0,00 |
| 0,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
|
|
| Ск= | 5 532 970,00 |
|
|
| Ск= | 150 000 000,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
| 99 "Прибыли и убытки" |
| 84 "Прибыль" | ||||||||||||||||||||||||||||
| д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||||||||||||||||
|
|
| Сн= | 105 001 800,00 |
|
|
| Сн= | 0,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
| 20 | 2 056 400,00 |
|
|
| 22 | 145 583 110,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
| 21 | 38 524 910,00 |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
| 22 | 145 583 110,00 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
|
| 145 583 110,00 |
| 40 581 310,00 |
|
| 0,00 |
| 145 583 110,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
|
|
| Ск= | 0,00 |
|
|
| Ск= | 145 583 110,00 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
| 25.1 "Общепроизводственные расходы на содержание и обслуживание оборудования" |
| 25.2 "Прочие общепроизводственные расходы" | ||||||
| д |
|
| к |
| д |
|
| к |
| Сн= | 0,00 |
|
|
| Сн= | 0,00 |
|
|
| 7 | 1 800 900,00 |
|
|
| 4 | 100 630,00 |
|
|
| 9 | 2 500 395,00 |
|
|
| 10 | 4 200 175,00 |
|
|
| 12б | 250 039,00 |
|
|
| 12в | 420 017,00 |
|
|
| 13а | 540 615,00 |
|
|
| 13б | 260 012,00 |
|
|
|
|
| 14а | 5 091 949,00 |
|
|
| 14б | 4 980 834,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5 091 949,00 |
| 5 091 949,00 |
|
| 4 980 834,00 |
| 4 980 834,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ск= | 0,00 |
|
|
| Ск= | 0,00 |
|
|
| 26 "Общехозяйственные расходы" |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | ||||||
| д |
|
| к |
| д |
|
| к |
| Сн= | 0,00 |
|
|
| Сн= | 0,00 |
|
|
| 5 | 180 000,00 |
|
|
| 16 | 38 524 910,00 |
|
|
| 11 | 4 800 180,00 |
|
|
|
|
|
|
|
| 12г | 480 018,00 |
|
|
|
|
|
|
|
| 13в | 270 205,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 14в | 5 730 403,00 |
|
|
|
|
|
|
| 5 730 403,00 |
| 5 730 403,00 |
|
| 38 524 910,00 |
| 0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ск= | 0,00 |
|
|
| Ск= | 38 524 910,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 69 "Расчеты по социальному страхованию" | ||||||||||||
| д |
|
| к | |||||||||
|
|
| Сн= | 0,00 | |||||||||
|
|
| 12а | 402 400,00 | |||||||||
|
|
| 12б | 250 039,00 | |||||||||
|
|
| 12в | 420 017,00 | |||||||||
|
|
| 12г | 480 018,00 | |||||||||
|
|
|
|
| |||||||||
|
| 0,00 |
| 1 552 474,00 | |||||||||
|
|
|
|
| |||||||||
|
|
| Ск= | 1 552 474,00 | |||||||||
|
|
|
|
| |||||||||
| 90.1 "Продажи" субсчет "Выручка" |
| 91.1 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие доходы" | ||||||||||
| д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||
|
|
| Сн= | 0,00 |
|
|
| Сн= | 0,00 | ||||
|
|
| 16 | 38 524 910,00 |
|
|
| 1 | 2 056 400,00 | ||||
| 21 | 38 524 910,00 |
|
|
| 20 | 2 056 400,00 |
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
| 38 524 910,00 |
| 38 524 910,00 |
|
| 2 056 400,00 |
| 2 056 400,00 | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
| Ск= | 0,00 |
|
|
| Ск= | 0,00 | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
| 01 "Основные средства" субсчет "Информационное оборудование" |
| 02.2"Амортизация основных средств" Субсчет "Прочие основные средства" | ||||||
| д |
|
| к |
| д |
|
| к |
| Сн= | 0,00 |
|
|
|
|
| Сн= | 0,00 |
| 1 | 2 056 400,00 |
|
|
|
|
| 13а | 540 615,00 |
|
|
|
|
|
|
|
| 13б | 260 012,00 |
|
|
|
|
|
|
|
| 13в | 270 205,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 056 400,00 |
| 0,00 |
|
| 0,00 |
| 1 070 832,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ск= | 2 056 400,00 |
|
|
|
|
| Ск= | 1 070 832,00 |
Откроем аналитические счета к счетам 10 и 60.
| Карточка №1 | |||||||
| Сталь листовая 2 мм. | т. | 6 500,00 | 10.1.1 | ||||
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||
| Сальдо начальное | 100,00 | 650 000,00 | |||||
| 2а | Поступили от базы снабжения №1 | 200,00 | 1 300 000,00 | 300,00 | 1 950 000,00 | ||
| 3а | Отпущены в производство | 108,00 | 702 000,00 | 192,00 | 1 248 000,00 | ||
| Обороты | 200,00 | 1 300 000,00 | 108,00 | 702 000,00 | |||
| Сальдо конечное | 192,00 | 1 248 000,00 | |||||
| Карточка №2 | |||||||
| Краска масляная | кг. | 500,00 | 10.1.2 | ||||
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||
| Сальдо начальное | 520,00 | 260 000,00 | |||||
| 3б | Отпущены в производство | 410,00 | 205 000,00 | 110,00 | 55 000,00 | ||
| Обороты | 0,00 | 0,00 | 410,00 | 205 000,00 | |||
| Сальдо конечное | 110,00 | 55 000,00 | |||||
| Карточка №3 | |||||||
| Полуфабрикаты | шт. | 3 600,00 | 10.2 | ||||
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||
| Сальдо начальное | 200 | 720 000,00 | |||||
| 2б | Поступили от базы снабжения №2 | 434 | 1 562 400,00 | 634 | 2 282 400,00 | ||
| 5 | Отпущены на общехозяйственные нужды | 50 | 180 000,00 | 584 | 2 102 400,00 | ||
| Обороты | 434 | 1 562 400,00 | 50 | 180 000,00 | |||
| Сальдо конечное | 584 | 2 102 400,00 | |||||
| Карточка №4 | |||||||
| Топливо | т. |
| 10.3 | ||||
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||
| Сальдо начальное | 2 000 000,00 | ||||||
| 7 | Отпущено в производство | 1 800 900,00 | 199 100,00 | ||||
| Обороты | 0,00 | 1 800 900,00 | |||||
| Сальдо конечное | 199 100,00 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Карточка №5 | |||||||
| Прочие материалы |
|
| 10.6 | ||||
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||
| Сальдо начальное | 13 820 000,00 | ||||||
| 4 | Отпущены на цеховые нужды | 100 630,00 | 13 719 370,00 | ||||
| Обороты | 0,00 | 100 630,00 | |||||
| Сальдо конечное | 13 719 370,00 | ||||||
| База снабжения №1 | 60.1 | |||
| Номер | Содержание записи | Дебет | Кредит | |
| Сальдо начальное | 2 480 000,00 | |||
| 2а | Поступила сталь листовая | 1 300 000,00 | ||
| 6а | Оплачены счета | 152 000,00 | ||
| Обороты | 152 000,00 | 1 300 000,00 | ||
| Сальдо конечное | 3 628 000,00 | |||
| База снабжения №2 | 60.2 | |||
| Номер | Содержание записи | Дебет | Кредит | |
| Сальдо начальное | 3 250 000,00 | |||
| 2б | Поступили полуфабрикаты | 1 562 400,00 | ||
| 6б | Оплачены счета | 178 000,00 | ||
| Обороты | 178 000,00 | 1 562 400,00 | ||
| Сальдо конечное | 4 634 400,00 | |||
|
|
|
|
| |
| Прочие поставщики | 60.3 | |||
| Номер | Содержание записи | Дебет | Кредит | |
| Сальдо начальное | 3 460 300,00 | |||
| 6в | Оплачены счета | 3 500,00 | ||
| Обороты | 3 500,00 | 0,00 | ||
| Сальдо конечное | 3 456 800,00 | |||
Составим оборотные ведомости по аналитическим счетам:
К счету 10:
| № | Наименование | Единица измерения | Цена, руб | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||||
| 1 | Сталь листовая 2 мм. | т. | 6 500 | 100 | 650 000,00 | 200,00 | 1 300 000,00 | 108,00 | 702 000,00 | 192,00 | 1 248 000,00 |
| 2 | Краска масляная | кг. | 500 | 520 | 260 000,00 | 0,00 | 0,00 | 410,00 | 205 000,00 | 110,00 | 55 000,00 |
| 3 | Полуфабрикаты | шт. | 3 600 | 200 | 720 000,00 | 434 | 1 562 400 | 50 | 180 000 | 584 | 2 102 400 |
| 4 | Топливо |
|
|
| 2 000 000,00 |
|
|
| 1 800 900,00 |
| 199 100,00 |
| 5 | Прочие материалы |
|
|
| 13 820 000,00 |
|
|
| 100 630,00 |
| 13 719 370,00 |
|
| Итого |
|
|
| 17 450 000,00 |
| 2 862 400,00 |
| 2 988 530,00 |
| 17 323 870,00 |
К счету 60:
| № | Название | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1 | База снабжения 1 |
| 2 480 000,00 | 152 000,00 | 1 300 000,00 |
| 3 628 000,00 |
| 2 | База снабжения 2 |
| 3 250 000,00 | 178 000,00 | 1 562 400,00 |
| 4 634 400,00 |
| 3 | Прочие поставщики |
| 3 460 300,00 | 3 500,00 | 0,00 |
| 3 456 800,00 |
|
| Итого |
| 9 190 300,00 | 333 500,00 | 2 862 400,00 |
| 11 719 200,00 |
Составим оборотную ведомость по синтетическим счетам:
| № счета | Название | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1 | Основные средства, субсчет "Здания" | 198 100 800,00 | 0,00 | 0,00 | 198 100 800,00 | ||
| 1 | Основные средства, субсчет "Информационное оборудование" | 0,00 | 2 056 400,00 | 0,00 | 2 056 400,00 | ||
| 10 | Материалы | 17 450 000,00 | 2 862 400,00 | 2 988 530,00 | 17 323 870,00 | ||
| 20 | Основное производство | 25 800 200,00 | 21 136 586,00 | 38 524 910,00 | 8 411 876,00 | ||
| 43 | Готовая продукция | 15 000 900,00 | 38 524 910,00 | 0,00 | 53 525 810,00 | ||
| 44 | Расходы на продажу | 1 310 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 310 000,00 | ||
| 45 | Товары отгруженные | 5 000 600,00 | 0,00 | 0,00 | 5 000 600,00 | ||
| 50 | Касса | 1 000 000,00 | 13 661 780,00 | 13 661 780,00 | 1 000 000,00 | ||
| 51 | Расчетный счет | 125 000 900,00 | 11 700,00 | 13 995 280,00 | 111 017 320,00 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 0,00 | 38 524 910,00 | 0,00 | 38 524 910,00 | ||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 0,00 | 10 072 783,00 | 10 072 783,00 | 0,00 | ||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0,00 | 5 730 403,00 | 5 730 403,00 | 0,00 | ||
| 02.2 | Амортизация основных средств субсчет "Прочие основные средства" | 0,00 | 0,00 | 1 070 832,00 | 1 070 832,00 | ||
| 02.1 | Амортизация основных средств субсчет "Здания" | 8 300 500,00 | 0,00 | 0,00 | 8 300 500,00 | ||
| 80 | Уставный капитал | 150 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 150 000 000,00 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным займам и кредитам | 90 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 90 000 000,00 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 9 190 300,00 | 333 500,00 | 2 862 400,00 | 11 719 200,00 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 3 670 000,00 | 0,00 | 1 862 970,00 | 5 532 970,00 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | 0,00 | 0,00 | 1 552 474,00 | 1 552 474,00 | ||
| 90.1 | Продажи | 0,00 | 38 524 910,00 | 38 524 910,00 | 0,00 | ||
| 99 | Прибыли и убытки | 105 001 800,00 | 145 583 110,00 | 40 581 310,00 | 0,00 | ||
| 91.1 | Прочие доходы | 0,00 | 2 056 400,00 | 2 056 400,00 | 0,00 | ||
| 84 | Прибыль | 0,00 | 0,00 | 145 583 110,00 | 145 583 110,00 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 22 500 800,00 | 15 513 050,00 | 15 524 750,00 | 22 512 500,00 | ||
|
Итого | 388 663 400,00 | 388 663 400,00 | 334 592 842,00 | 334 592 842,00 | 436 271 586,00 | 436 271 586,00 | |
Составим годовой баланс:
| Бухгалтерский баланс за отчетный год
| |||||
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. | ||
|
I. Внеоборотные активы |
III.Капитал и резервы | ||||
| Основные средства | 190 785 868,00 | Уставный капитал | 150 000 000,00 | ||
| в том числе |
| Прибыль отчетного периода | 145 583 110,00 | ||
|
|
| Итого по разделу III | 295 583 110,00 | ||
| здания, машины, оборудование | 190 785 868,00 |
II. Оборотные активы | Займы и кредиты | 90 000 000,00 | |
| Запасы | 85 572 156,00 | в том числе: |
| ||
| в том числе: |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 90 000 000,00 | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 17 323 870,00 | Кредиторская задолженность | 41 317 144,00 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 8 411 876,00 | в том числе: |
| ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 53 525 810,00 | поставщики и подрядчики | 11 719 200,00 | ||
| товары отгруженные | 5 000 600,00 | задолженность перед персоналом организации | 22 512 500,00 | ||
| расходы будущих периодов | 1 310 000,00 | задолженность по страхованию | 1 552 474,00 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи,по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 38 524 910,00 | задолженность по налогам и сборам | 5 532 970,00 | ||
| в том числе: |
| Итого по разделу V. | 131 317 144,00 | ||
| покупатели и заказчики | 38 524 910,00 |
|
| ||
| Денежные средства | 112 017 320,00 |
|
| ||
| в том числе: |
| ||||
| касса | 1 000 000,00 |
|
| ||
| расчетные счета | 111 017 320,00 |
|
| ||
| Итого по разделу II | 236 114 386,00 |
|
| ||
|
Баланс |
426 900 254,00 |
Баланс |
426 900 254,00 | ||
Задача 4
Задача 1. Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования.
На основе данных для выполнения задачи определить, к какой части бухгалтерского баланса (актив или пассив) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс ОАО «Станкостроитель» на 01.01.200_г.
| Актив | Величина. тыс. руб. | |
| I. Внеоборотные активы | ||
| 1.Основные средства в том числе: | 120 | |
| 1.1.Здания: | 120 | |
| Здания производственных цехов(8) | 120 | 420 |
| Здания материальных складов готовой продукции(9) | 120 | 350 |
| Здание административного корпуса(10) | 120 | 290 |
| 1.2.Машины и оборудование: | 120 | |
| Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции(2) | 120 | 200 |
| Производственное оборудование в сборочных цехах(3) | 120 | 850 |
| 2.Нематериальные активы | 110 | |
| Деловая репутация организации (25) | 110 | 5 |
| Организационные расходы и счет вклада учредителей в уставный капитал(26) | 110 | 15 |
| Права на промышленные образцы(27) | 110 | 2 |
| 4.Долгосрочные вложения в ценные бумаги предприятий(14) | 140 | 250 |
| Итого по первому разделу | 2360 | |
| II. Оборотные активы | ||
| 1.Производственные запасы: | 211 | |
| 1.1.Основные материалы: | ||
| Сталь круглая на складе (4) | 211 | 340 |
| Комплектующие изделия на складе (6) | 211 | 820 |
| Цветные металлы на складе (7) | 211 | 30 |
| 1.2.Прочие материалы: | ||
| Прочие материалы на складе (5) | 211 | 70 |
| Бумага писчая (11) | 211 | 40 |
| Порошок для факса (21) | 211 | 5 |
| 2.Незавершенное производство (1) | 213 | 960 |
| Полуфабрикаты собственного изготовления (12) | 213 | 60 |
| 3.Расходы будущих периодов(20) | 216 | 8 |
| 4.Готовая продукция (15) | 214 | 800 |
| 5.Денежные средства: | 260 | |
| Денежный средства в кассе предприятия (28) | 261 | 10 |
| Расчетный счет (29) | 262 | 380 |
| Валютный счет (35) | 260 | 30 |
| 6.Краткосрочные вложения в ценные бумаги предприятий (13) | 250 | 25 |
| Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям(16) | 250 | 55 |
| 7.Средства в расчетах: | ||
| Авансы поставщикам за материалы (17) | 230 | 120 |
| Итого по второму разделу | 3775 | |
| Баланс | 6135 | |
| Пассив | ||
| III. Капитал и резервы | ||
| 1.Уставный капитал(30) | 410 | 3500 |
| 2.Добавочный капитал(31) | 420 | 90 |
| 3.Резервный капитал(32) | 430 | 160 |
| 4.Прибыль: | ||
| 4.1.Прибыль отчетного года(33) | 470 | 170 |
| 5.Целевое финансирование(34) | 450 | 140 |
| Итого по третьему разделу | 4060 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||
| 1.Долгосрочные кредиты(24) | 510 | 930 |
| Итого по четвертому разделу | 930 | |
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| 1.Краткосрочные кредиты(23) | 610 | 160 |
| 2.Кредиторская задолженность: | 620 | |
| Кредиторская задолженность за электроэнергию(22) | 621 | 5 |
| Задолженность предприятий перед поставщиками материалов(18) | 621 | 180 |
| Авансы, подученные от покупателей(19) | 621 | 170 |
| Задолженность работникам предприятия по оплате труда(36) | 622 | 210 |
| Задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц(37) | 624 | 130 |
| Задолженность предприятия и органам социального страхования(38) | 623 | 290 |
| Итого по пятому разделу | 1145 | |
| Баланс | 6135 |
Дата: 2019-12-10, просмотров: 660.