Стоимость (оценочная) – это:

- денежное выражение ценности объекта собственности;

- текущая стоимость будущих выгод, которые приносит собственность её владельцу;

- количество одной вещи, которое можно получит в обмен на другую;

- текущая выгода в денежном выражении, которую владелец может получить от продажи собственности.

Цена – это:

- сумма, выплачиваемая за объект собственности, обычно отражающая уровень себестоимости и прибыли, и как правило, не равная оценочной стоимости.

В соответствии с международной практикой используют три разновидности рыночной стоимости для оценки машин и оборудования:

1. обоснованная рыночная стоимость при продолжающемся использовании – это оцененная величина в денежном выражении, на которую соглашаются готовые к совершению сделки покупатель и продавец, включающая затраты на установку, а также основывающаяся на предположении о том, что будущие прибыли достаточны для поддержания полученной величины стоимости;

2. обоснованная рыночная стоимость установленного оборудования – это оцененная величина установленной собственности в денежном выражении, на которую соглашаются готовые к совершению сделки покупатель и продавец, не испытывающие давления со стороны;

3. обоснованная рыночная стоимость при перемещении – это оценённая величина в денежном выражении, на которую соглашаются готовые к совершению сделки покупатель и продавец (причём обе стороны не испытывают никакого давления и действуют полностью осознанно), учитывающая затраты на перемещение собственности на другое место.

При оценке машин и оборудования широко используются следующие виды стоимостей:

1. полная стоимость воспроизводства – совокупность затрат, требующиеся на воспроизводство новой точной копии объекта собственности из тех же или очень похожих материалов, рассчитанная в текущих ценах;

2. полная стоимость замещения – текущая стоимость нового аналогичного объекта, эквивалентного по полезности оцениваемому объекту;

3. планомерная ликвидационная стоимость – расчётная валовая величина, выраженная в денежном эквиваленте, которую ожидается получить от продажи имущества при условии, что у продавца есть некоторый разумный период времени для поиска покупателя, и что он обязан продавать имущество в том виде, как оно есть, в том месте, где оно находится. Эту стоимость также называют стоимостью при упорядоченной ликвидации;

4. стоимость при ускоренной ликвидации – расчётная величина, выраженная в денежном эквиваленте, которую ожидается получить от открытой продажи имущества, проведённой должным образом с адекватной рекламой, при условии, что продавец обязан продать имущество срочно, в том виде как оно есть, и в том месте, где оно находится, (иногда эту стоимость называют вынужденной ликвидационной стоимостью);

5. утилизационная стоимость – её ещё называют «остаточной ликвидационной стоимостью) – это стоимость которую ожидается получить от продажи выбывших активов или их составных компонентов для альтернативного использования;

6. стоимость скрапа – это стоимость которую можно получить от продажи имущества, реализуемого не для продуктивного использования, а лишь как совокупность материалов, которые в нём находятся;

7. страховая стоимость замещения- полная стоимость замещения, отражённая в страховом полисе, за вычетом текущей стоимости тех элементов, исключение которых оговорено особо (если таковые есть);

8. страховая стоимость с учётом износа – это страховая стоимость замещения минус начисленный износ, учитываемый для целей страхования. Эту стоимость также называют остаточной страховой стоимостью;

9. восстановительная стоимость – это затраты на воспроизводство точной копии актива;

10. стоимость восстановления – величина затрат на ремонт, на восстановление до первоначального состояния.

!Задание 1.3. Назовите основные виды стоимости машин, оборудования и транспортных средств

Принципы оценки машин

Теоретической основой процесса оценки является система оценочных принципов, на которых основывается расчет стоимости имущества (в том числе машин, оборудования и транспортных средств), и базируются основные подходы к оценке

Принципы оценки – это интерпретация общих экономических законов для целей оценки имущества.

При оценке машин и оборудования, как и при оценке других активов, используются определенные принципы. В основе оценки лежат четыре группы принципов:

1.принципы, основанные на представлениях покупателя – инвестора;

2.принципы, связанные с производством;

3.принципы, связанные с рыночной средой;

4.принцип наилучшего, наиболее эффективного использования.

При проведении работ по оценке определенного объекта могут
одновременно использоваться несколько из указанных принципов, но не обязательно все.

Принципы, основанные на представлениях покупателя – инвестора:

полезность - это способность актива удовлетворять потребности пользователя в данном месте и в течение данного периода времени. Полезность для каждого собственника индивидуальна и выражается в способности актива приносить доход его потенциальному владельцу;
замещение - это когда расчетливый и осведомленный покупатель не может заплатить за объект собственности больше, чем он может заплатить за другую собственность эквивалентного качества и полезности. Этот принцип лежит в основе всех трех подходов к оценке любого актива: затратного подхода, сравнения продаж и доходного подхода;
предвидение - это когда стоимость создается ожиданием выгод, о которые могут быть получены в будущем. Это очень важный принцип, определяющий логику любого покупателя-инвестора. Действительно, имеет смысл сегодня вкладывать деньги в тот объект, который в будущем гарантирует определенную выгоду, причем будущий доход, пересчитанный к сегодняшнему дню, должен оправдывать сегодняшнее вложение. На этом принципе базируется доходный подход к оценке.

Принципы, связанные с производством:

вклад - стоимость отдельного компонента измеряется его вкладом в стоимость всего объекта собственности или той величиной, которая должна быть вычтена из стоимости всего объекта в случае его отсутствия. Стоимость самого компонента может не равняться величине вклада. Могут быть случаи, когда наличие компонента уменьшает стоимость всего объекта, а не увеличивает его;
сбалансированность- все факторы производства должны находиться в таком соотношении между собой, чтобы доходы от объекта были максимальны.

Принципы, связанные с рыночной средой:

соответствие - стоимость объекта создается и сохраняется тогда, когда его характеристики соответствуют потребностям рынка;
предложение и спрос - цена собственности растет при увеличении спроса и снижается при увеличении предложения. Когда предложение и спрос сбалансированы, рыночная стоимость обычно отражает затраты на производство;
конкуренция - взаимовлияющие усилия двух или более потенциальных покупателей по обеспечению покупки. Конкуренция между продавцами это взаимовлияющие усилия двух или более потенциальных продавцов по совершению продажи. Конкуренция является основой максимализации прибыли и экономического развития. Более высокие, чем обычно, прибыли стимулируют обострение конкуренции;
изменение - стоимость объекта не остается постоянной. Она меняется с течением времени под воздействием различных факторов, влияющих на объект.

Общие принципы оценки машин, оборудования и транспортных средств следующие.

1. Принцип спроса и предложения;

2. Принцип изменения;

3. Принцип замещения;

4. Принцип вклада;

5. Принцип сбалансированности;

6. Принцип лучшего и наиболее эффективного использования;

7. Принцип соответствия;

8. Принцип ожидания.

1) Принцип спроса и предложения заключается в выявлении взаимосвязи между потребностью в объекте и ограниченностью в его предложения. На стоимость оцениваемых объектов большое влияние оказывает соотношение спроса и предложения, однако обычно спрос оказывает на цену большее влияние. Эта рыночная тенденция хорошо просматривается на российском рынке, где цены в основном зависят от возможностей инвесторов.

2) Принцип изменения гласит: изменению подвержены как сам оцениваемый объект, так и все факторы внешней среды, поэтому при оценке необходимо анализировать эти изменения и определять степень их влияния на стоимость объекта. То есть этот принцип предполагает учёт при оценке объектов оценки возможных изменений экономических, социальных и юридических условий, при которых она используется, а также внешнего окружения и перспектив развития района. Подверженность объекта оценки влиянию внешних факторов обусловлена её физической неподвижностью, её фиксированным местоположением, что порождает специфический вид износа – износ внешнего воздействия.

3) Принцип замещения гласит, что при наличии определенного количества однородных (по полезности или доходности) объектов недвижимости самым высоким спросом будут пользоваться объекты с наименьшей ценой. То есть можно сказать, что рациональный (типичный) покупатель не заплатит за объект больше минимальной цены, взимаемой за аналогичный объект такой же полезности.

4) Принцип вклада заключается в том, что для оценки стоимости объекта необходимо определить вклад каждого фактора и его важнейших элементов в формирование полезности и стоимости объекта. Другими словами, вклад – это то добавление в стоимость имущества, которое является результатом наличия конкретного фактора или его элементов. Принцип вклада часто используется для определения излишних или недостающих улучшений при анализе лучшего и наиболее эффективного использования.

5) Принцип сбалансированности гласит, что для каждого типа объекта необходимы определённые компоненты объекта оценки, оптимальное сочетание которых обеспечивает максимальную стоимость объекта оценки.

6) Принцип лучшего и наиболее эффективного использования означает, что из возможных вариантов использования объекта выбирается тот, при котором наиболее полно реализуются его функциональные возможности. Иначе говоря, лучшее и наиболее эффективное использование объекта– это разумное и возможное использование его, обеспечивающее самую высокую текущую стоимость объекта на дату оценки.

7) Принцип соответствия состоит в том, что максимальная стоимость объекта оценки возникает тогда, когда имеются разумный уровень соответствия характеристик объекта потребностям и ожиданиям местного рынка обеспечивает высокий рыночный спрос на него, а следовательно, и высокую стоимость.

8) Принцип ожидания определяется тем, какой доход или удобства от использования объекта, включая выручку от дальнейшей перепродажи, ожидает получить потенциальный собственник.

Все вышеперечисленные принципы оценки тесно взаимосвязаны и в зависимости от вида и специфики оцениваемого объекта, используемого метода оценки могут играть основную или вспомогательную роль.

Основными подходами оценки имущества являются: сравнительный, затратный и доходный.

Таким образом, для наиболее эффективного анализа и оценки, полнее отражающих состояние объекта, должны быть задействованы все принципы и подходы к оценке, хотя степень их влияния на тот или иной объект может различаться.

!Задание 1.3. Назовите основные принципы оценки машин, оборудования и транспортных средств

Контрольные вопросы и задания

1.Каковы особенности развития российского рынка машин и оборудования?

2.Назовите состояние первичного и вторичного рынка транспортных средств.

3.Каковы цели оценки машин, оборудования и транспортных средств (далее машин)?

4.Назовите виды стоимости машин и оборудования.

5.Как осуществляется выбор стоимости машин в зависимости от целей и ситуации оценки?

6. Назовите и дайте полную характеристику принципам оценки машин.

7.Что означает принцип «лучшего и наиболее эффективного использования»?

Список используемой литературы

Список основной литературы

1. Решетов Д.Н., Иванов А.С., Фадеев В.З. Надежность машин, М., Изд – во «Высшая школа» 2006, - 238 с.

2. Шинкевич О.К. «Проблемы определения среднего срока службы оборудования», Тезисы доклада. Материалы научной конференции молодых ученых и студентов «Инновации в экономике – 2007» М.: ИЦ МГТУ «Станкин», 2007. – с.21-25

3. Тришин В.Н. О начислении износов при массовой оценке имущественного комплекса предприятия. Вопросы оценки. 2005. №2 (http//www.okp-okp.ru/)

4. Тришин В. Н., Шатров М.В. Основные задачи и технические решения реализованные в компьютерной системе помощи оценщику и аудитору ASIS. Имущественные отношения в Российской Федерации. 2004. №11. (http//www.okp-okp.ru/)

5. Основы оценки стоимости машин и оборудования : учебник / [А. П. Ковалев, А. А. Кушель, И. В. Королев, П. В. Фадеев] ; под ред. М. А. Федотовой. - М. : Финансы и статистика, 2007. - 286 с.

6.Попков, В.П. Оценка бизнеса. Схемы и таблицы : учеб. пособие / В. П. Попков, Е. В. Евстафьева. - СПб. [и др.] : Питер, 2007. - 236 с. : ил., табл. - (Учебное пособие). - ГРИФ*. - ISBN 978-5-469-01353-2.
7. Практика оценки стоимости машин и оборудования : учебник / под ред. М. А. Федотовой. - М. : Финансы и статистика, 2005. - 272 с.