Вопросы:

1. Понятие и показатели деловой активности организации.
2. Анализ состояния имущества.
3. Анализ состояния источников формирования имущества.
4. Расчёт и экономическая сущность показателей деловой активности организации.

В.1.

Финансовая устойчивость банка зависит от квалифицированного выбора партнеров на внутреннем и внешнем рынках, что обеспечивает экономический анализ, который позволяет руководству банка предоставить информацию о вероятности выполнения клиентом своих обязательств и даёт возможность принимать соответствующие управленческие решения.

Деловая активность предприятия проявляется в скорости оборота его средств.

Анализ деловой активности заключается в исследовании динамики разнообразных коэффициентов оборачиваемости.

К показателям деловой активности относятся:

1. Показатели, характеризующие эффективность использования основных средств (фондоотдача, фондоемкость, показатель интенсивной/экстенсивной загрузки и т.д.)
2. Показатели, характеризующие эффективность использования оборачиваемости средств (коэфф. оборачиваемости, коэфф. закрепления, оборачиваемость в днях).
3. Показатели, характеризующие эффективность использования трудовых ресурсов (показатели выработки в единицу времени, производительность труда, трудоемкость и проч.).

В.2.

Все показатели, характеризующие имущество организации, отражаются (показываются) в Активе баланса.

Общая стоимость всех хозяйственных средств определяется по итоговой строке – валюте баланса (300).

В состав имущества входят:

I. Внеоборотные активы (иммобилизованные средства), которые подразделяются на:

1.1. Основные средства

1.2. Нематериальные и другие внеоборотные активы.

II. Оборотные активы (мобильные средства):

2.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (2.1.);

2.2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;

2.3. Материальные оборотные средства (сырье и материалы).

Последовательность анализа:

Задачи анализа:

1. Дать оценку изменения стоимости имущества по составу и структуре;

2. Дать оценку изменения мобильных и иммобилизованных средств по составу и структуре;

3. Дать оценку состояния источников средств, вложенных в имущество;

4. Дать оценку эффективности использования имущества;

5. Выявить резервы повышения финансовой стабильности предприятия за счёт эффективного использования имущества.

Источники анализа:

1) Баланс

2) Приложение к балансу (Ф-5)

3) Ф-2 Выручка от реализации продукции

Структура Актива баланса (имущество предприятия) считается прогрессивной, если в ней преобладает доля мобильных средств (>50%)

В.3.

Приобретение (создание) имущества организации осуществляется за счет собственных и заемных источников.

Состав источников формирования имущества:

I. Источники формирования иммобилизованных средств:

1.1. Собственный капитал (средства);

1.2. Долгосрочные обязательства.

II. Источники формирования мобильных средств:

2.1. Собственные оборотные средства (расчетный показатель);

2.2. Краткосрочные обязательства (кредиты и займы);

2.3. Кредиторская задолженность.

Задачи анализа:

1. Дать оценку изменения источников формирования имущества по составу и структуре;

2. Дать оценку изменения собственных и заемных (привлеченных) средств по составу и структуре;

3. Дать оценку состояния собственных оборотных средств (наличие/величина собственных оборотных средств:

Капиталы и резервы (итог III разд.) – Внеоборотн. активы (итог I разд.) – Долгосроч. дебиторская зад-ть (код строки 230));

4. Определить/проверить, какая часть материальных оборотных средств (запасов и затрат) покрывается собственными оборотными средствами

Доля материальн. обор. средств:

5. Выявить резервы повышения финансовой стабильности предприятия за счёт эффективного использования собственных и заемных средств (т.е. источников).

Источники анализа:

1) Баланс

2) Приложение к балансу (Ф-5)

3) Ф-2 Выручка от реализации продукции

Структура Пассива баланса (источников имущества предприятия) является прогрессивной, если в ней преобладают собственные средства (>50%)

В.4. Показатели деловой активности:

1. Основным обобщающим показателем эффективности использования Основных средств является фондоотдача, которая характеризует, сколько выручки получает предприятие с каждого рубля, вложенного в основные производственные фонды.

1. Показатели эффективности использования оборотных средств.

Два показателя характеризуют эффективность использования оборотных средств:

· коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за данный период времени и определяется по формуле:

, где:

Р - реализованная продукция;

О - стоимость оборотных средств (остатки оборотных средств);

Оборачиваемость оборотных средств – число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период и представляет собой отношение себестоимости реализованной продукции к среднему остатку или нормативу оборотных средств.

· время одного оборота определяется в днях, показывает продолжительность одного оборота и определяется по формуле:

, где:

Д - длительность периода

(год - 360 дней; квартал - 90 дней; месяц - 30 дней).

Если коэффициент оборачиваемости и время одного оборота определить за два «соседних» периода времени (или по плану и по отчету), то как правило, результаты будут отличаться и можно сделать вывод об ускорении оборачиваемости (если К₂>К₁ и В₂<В₁) или о замедлении оборачиваемости (если К₂<К₁ и В₂>В₁).

На основании этого можно определить сумму высвобождения оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости или определить сумму дополнительного вовлечения оборотных средств в результате замедления оборачиваемости оборотных средств.

1. Сумма высвобождения (или дополнительного вовлечения) оборотных средств равна однодневная реализация за последний период умножить на количество дней ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств.

Сумма высвобождения (или дополнительного вовлечения)

где P – реализов. продукция;

О – стоимость об ср-в (остатки);

В – время одного оборота

Сумма высвобождения оборотных средств = однодневная реализация за последний период х кол-во дней ускорения (замедления) оборачиваемости обор. ср-в.

При анализе показателей оборачиваемости необходимо:

1. Рассчитать показатели оборачиваемости;
2. Сравнить рез-ты отчетного года с данными предшествующего;
3. Определить сумму высвобождения или доп. вовлечения оборотных средств в рез-те ускорения или замедления оборачиваемости.

1. Показатель фондоёмкости – показывает долю стоимости основных средств, приходящихся на каждый рублю выпускаемой продукции.

1. Коэффициент общей загрузки оборудования – характеризует использование оборудования по времени и по мощности.

Фондоотдача. При анализе необходимо:

1. Рассчитать показатель фондоотдачи;
2. Сравнить полученные результаты с данными предшествующего периода;
3. Рассчитать влияние среднегодов. ст-ти основных фондов и фондоотдачи на изменение выручки

1. Производительность труда – это способность конкретного труда производить опред. кол-во продукции в единицу времени.

При анализе производительности труда необходимо:

1. Рассчитать показатель ПТ;

2. Сравнить полученные рез-ты с данными предшеств. периода;

3. Рассчитать влияние среднеспис. числ-ти рабочих и ПТ на изменение выручки.

Анализ состава предполагает горизонтальное сравнение;

Структурный анализ – вертикальное сравнение.