ООО «Старт» за декабрь 2017 г.
Содержание операции, первичный документ
Номер вари-
Анта
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
| | Дебет
| Кредит
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
|
|
Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
|
| 1
| Счет фактура № 107
|
|
|
|
|
| Приобретен станок:
|
|
|
|
|
| а) отпускная цена с учетом доставки
| 1
| 198 000
| 08.4
| 60.1
|
| 2
| 216 000
| 08.4
| 60.1
|
| 3
| 180 000
| 08.4
| 60.1
|
| б) сумма НДС
| 1
| 35 640
| 19.1
| 60.1
|
| 2
| 38 880
| 19.1
| 60.1
|
| 3
| 32 400
| 19.1
| 60.1
|
| 2
| Счет фактура № 70
|
|
|
|
|
| Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств:
|
1-3
|
|
|
|
| а) стоимость услуг
|
| 1640
| 08.4
| 76.2
|
| б) НДС
|
| 295
| 19.4
| 76.2
|
| Итого
|
| 1935
|
|
|
| 3
| Акт о приеме передаче основных средств № 30
|
|
|
|
|
| Станок введен в эксплуатацию
| 1
| 199 640
| 01
| 08.4
|
| 2
| 217 640
| 01
| 08.4
|
| 3
| 181 640
| 01
| 08.4
|
| 4
| Акт о списании основных средств № 15
|
|
|
|
|
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
а) первоначальная стоимость
|
1-3
|
151 000
| 01-суб-
счет «Вы-бытие ОС»
|
01
|
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия
|
| 150 000
| 02
| 01-субсчет «Выбы-тие ОС»
|
| в) остаточная стоимость
|
| 1 000
| 91.2
| 01- «Выбы-
тие ОС»
|
| г) оприходованы на склад прочие материалы
|
| 12300
| 10
| 91.1
|
| д) расходы по демонтажу оборудования:
|
|
|
|
|
| начислена заработная плата
|
| 2 342
| 91.2
| 70
|
| 4
| начислены страховые взносы во внебюджетные фонды - всего
|
| 820
| 91.2
|
|
| в том числе:
страховые взносы в Фонд социального страхования
|
|
68
|
91.2
|
69.1.1
|
| страховые платежи от несчастных случаев
|
|
23
|
91.2
|
69.1.2
|
| страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
|
|
609
|
91.2
|
69.2
|
| страховые взносы в Федеральный ФОМС
|
|
120
|
91.2
|
69.3
|
| 5
| Акт о списании основных средств № 16
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретен-ный в октябре отчетного года:
|
1-3
|
|
|
|
| а) первоначальная стоимость
| 50 000
| 01 – суб-
счет «Выбы
тие ОС»
| 01
|
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия
|
4 000
|
02
| 01-суб-
счет
«Выбы
тие ОС»
|
| в) остаточная стоимость
| 46 000
| 91.2
| 01- суб-счет «Выбы-тие ОС»
|
| г) стоимость реализации
|
| 59 200
| 76.1
| 91.1
|
| д) сумма НДС
|
| 9 030
| 91.2
| 68.1
|
| 6
| Лицензионный договор № 7
|
|
|
|
|
| Приобретено исключительное право на программный продукт:
|
|
|
|
|
| а) фактическая цена приобретения
| 1
| 306 200
| 08.5
| 60.1
|
| 2
| 334 030
| 08.5
| 60.1
|
| 3
| 278 360
| 08.5
| 60.1
|
| б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на програм-мный продукт
| 1
|
1 800
|
08.5
|
76.2
|
| 2
| 1 970
| 08.5
| 76.2
|
| 3
| 1 640
| 08.5
| 76.2
|
| 7
| Акт о приеме передаче нематериальных активов № 2
|
|
|
|
|
| Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов
|
|
|
|
|
| 1
| 308 000
| 04
| 08.5
|
| 2
| 336 000
| 04
| 08.5
|
| 3
| 280 000
| 04
| 08.5
|
| 8
| Выписка банка
|
|
|
|
|
| Оплачены счета поставщиков:
|
|
|
|
|
| а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1)
| 1
| 233 640
| 60.1
| 51
|
| 2
| 254 880
| 60.1
| 51
|
| 3
| 212 400
| 60.1
| 51
|
| б) за исключительное право на НМА (см. операцию 6)
| 1
| 306 200
| 60.1
| 51
|
| 2
| 334 030
| 60.1
| 51
|
| 3
| 278 360
| 60.1
| 51
|
| в) за консультационные услуги (см. операцию 2)
|
1-3
|
1 935
|
76.2
|
51
|
| г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6)
| 1
| 1 800
| 76.2
| 51
|
| 2
| 1 970
| 76.2
| 51
|
| 3
| 1 640
| 76.2
| 51
|
| 9
| Разработочная таблица № 6
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств:
|
1-3
|
|
|
|
| а)производственного оборудования:
|
|
|
|
|
| цеха № 1
|
| 20 100
| 25
| 02
|
| цеха № 2
|
| 17 200
| 25
| 02
|
| ремонтного цеха
|
| 6 050
| 25
| 02
|
| Итого
|
| 43 350
|
|
|
| б) зданий и хозяйственного инвентаря:
|
1-3
|
|
|
|
| цеха № 1
|
| 10 600
| 25
| 02
|
| цеха № 2
|
| 10 200
| 25
| 02
|
| ремонтного цеха
|
| 1 400
| 25
| 02
|
| Итого
|
| 22 200
|
|
|
| в) зданий и инвентаря заводоуправления
| 1-3
| 9 700
| 26
| 02
|
| Всего
|
| 75 250
|
|
|
| 10
| Ведомость № 17
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по НМА
| 1
| 2 010
| 26
| 05
|
| 2
| 2 190
| 26
| 05
|
| 3
| 1 830
| 26
| 05
|
| 11
| Договор аренды № 73
|
|
|
|
|
| Возврат арендованного оборудова-ния
| 1
| 86 900
|
| 001
|
| 2
| 94 800
|
| 001
|
| 3
| 79 000
|
| 001
|
|
П. Учет финансовых вложений
|
| 12
| Договор купли – продажи, выписка банка
|
|
|
|
|
| В начале декабря приобретены 1000 акций АО «Спектр» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.
| 1-3
|
|
|
|
| а) приобретены акции
|
| 75 000
| 58.1.1
| 76.2
|
| б)перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)
|
|
75 000
|
76.2
|
51
|
| в) списаны акции
|
| 75 000
| 91.2
| 58.1.1
|
| г) отражена продажная стоимость акций
|
|
90 000
|
76.1
|
91.1
|
| 13
| Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка
|
|
|
|
|
|
| 1 июля отчетного года приобретены облигации АО «Сатурн» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
|
1-3
|
|
|
|
|
| а) начислены проценты
|
| 12 000
| 76.1
| 91.1
|
|
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций
|
|
2 500
|
91.2
|
58.1.2
|
|
| в) поступление дохода по облигациям
|
| 12 000
| 51
| 76.1
|
|
Ш. Учет материалов
|
| 14
| Счета – фактуры, счета, платежные требования
|
|
|
|
|
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
|
|
|
|
|
| а) счет – фактура № 150 АО «Тракторный завод»:
покупная стоимость
|
|
|
|
|
| 1
| 57 200
| 15
| 60.1
|
| 2
| 62 400
| 15
| 60.1
|
| 3
| 52 000
| 15
| 60.1
|
| сумма НДС
| 1
| 10 296
| 19.3
| 60.1
|
| 2
| 11 232
| 19.3
| 60.1
|
| 3
| 9 360
| 19.3
| 60.1
|
|
| б) счет – фактура № 820 АО «Автоприбор»:
|
|
|
|
|
| покупная стоимость
| 1
| 89 100
| 15
| 60.1
|
| 2
| 97 200
| 15
| 60.1
|
| 3
| 81 000
| 15
| 60.1
|
| сумма НДС
| 1
| 16 038
| 19.3
| 60.1
|
| 2
| 17 496
| 19.3
| 60.1
|
| 3
| 14 580
| 19.3
| 60.1
|
| 15
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Отражены расходы, связанные с расчетно – кассовым обслужива-нием банка
|
1
|
3 410
|
91.2
|
76.2
|
| 2
| 3 720
| 91.2
| 76.2
|
| 3
| 3 100
| 91.2
| 76.2
|
| 16
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14):
|
|
|
|
|
| а) АО «Тракторный завод»
| 1
| 67 496
| 60.1
| 51
|
| 2
| 73 632
| 60.1
| 51
|
| 3
| 61 360
| 60.1
| 51
|
| б) АО «Автоприбор»
| 1
| 105 138
| 60.1
| 51
|
| 2
| 114696
| 60.1
| 51
|
| 3
| 95 580
| 60.1
| 51
|
| 17
| Приходные ордера
|
|
|
|
|
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
|
|
|
|
|
| а) от АО «Тракторный завод»
| 1
| 55 200
| 10
| 15
|
| 2
| 60 400
| 10
| 15
|
| 3
| 50 000
| 10
| 15
|
| б) от АО «Автоприбор»
| 1
| 87 100
| 10
| 15
|
| 2
| 95200
| 10
| 15
|
| 3
| 79 000
| 10
| 15
|
| 18
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
|
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетным ценам
|
1-3
|
4 000
|
16
|
15
|
| 19
| Лимитно – заборные карты, требования, накладные
|
|
|
|
|
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
|
1-3
|
|
|
|
| а) цеху № 1 для производства
|
|
|
|
|
| изделий «А»
|
| 70 500
| 20
| 10
|
| изделий «Б»
|
| 60 100
| 20
| 10
|
| б) цеху № 2 для производства
|
|
|
|
|
| изделий «А»
|
| 90 400
| 20
| 10
|
| изделий «Б»
|
| 58 700
| 20 10
|
|
| в) ремонтному цеху для выполнения
|
|
|
|
|
| заказа № 301
|
| 6 300
| 23
| 10
|
| заказа № 302
|
| 4 700
| 23
| 10
|
| г) на хозяйственные нужды
|
|
|
|
|
| цеха № 1
|
| 2 200
| 25
| 10
|
| цеха № 2
|
| 2 400
| 25
| 10
|
| ремонтного цеха
|
| 1 500
| 25
| 10
|
| д) заводоуправлению
|
| 1 100
| 26
| 10
|
| Итого
|
| 297 900
|
|
|
| 20
| Справка бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Списаны и распределены откло-нения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
|
1-3
|
|
|
|
| а) цеху № 1 для производства
|
|
|
|
|
| изделий «А»
|
| 3 525
| 20
| 16
|
| изделий «Б»
|
| 3 005
| 20
| 16
|
| б) цеху № 2 для производства
|
|
|
|
|
| изделий «А»
|
| 4 520
| 20
| 16
|
| изделий «Б»
|
| 2 935
| 20
| 16
|
| в) ремонтному цеху для выполнения
|
|
|
|
|
| заказа № 301
|
| 315
| 23
| 16
|
| заказа № 302
|
| 235
| 23
| 16
|
| г) на хозяйственные нужды
|
|
|
|
|
| цеха № 1
|
| 110
| 25
| 16
|
| цеха № 2
|
| 120
| 25
| 16
|
| ремонтного цеха
|
| 75
| 25
| 16
|
| д) заводоуправлению
|
| 55
| 26
| 16
|
| Итого
|
| 14 895
|
|
|
| 21
| Справка бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Оприходованы излишки материа-лов, выявленные при инвентари-зации
|
1
|
550
|
10
|
91.1
|
| 2
| 600
| 10
| 91.1
|
| 3
| 500
| 10
| 91.1
|
|
Дата: 2019-02-25, просмотров: 278.
|
