Переменные статьи затрат: прямые материальные затраты (электроэнергия, зарплата производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды)

Постоянные статьи затрат: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы.

Расчет сметы затрат на производство и себестоимости единицы продукции представлен в таблице 1.7.

Расчетные данные по элементам затрат, формирующим РСЭО, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы занесены в таблицу 1.8.

Таблица 1.7

Расчет сметы затрат на производство и себестоимости единицы продукции

Таблица 1.8

Расчет постоянных затрат, р.

Оптовая цена определяется из условия

Ц min опт. ≤ Ц н.п.опт. ≤ Цв.п. опт.

Ц min опт – оптовая цена в диапазоне оптовых цен, принятых при реализации продуктов-аналогов ведущими производителями;

Ц н.п.опт – нижний предел отпускной цены, определяется с учетом полной себестоимости единицы продукции и расчетной рентабельности.

Ц min опт = 52453*1,08 = 56650р. (566,5 за мІ)

5. Финансовый план

Финансовый план базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового плана являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта.

Расчет капиталообразующих инвестиций

Формирование величины инвестиционных затрат осуществляется по позициям, обоснованным в предыдущих разделах курсовой работы.

В план инвестиций включаются единовременные затраты на пополнение оборотных средств, необходимые для создания нормативной величины производственных запасов сырья, материалов, комплектующих, других материально-технических ресурсов, необходимых на начальной стадии производства, денежные средства, необходимые для приобретения нематериальных активов. Результаты расчетов представлены в таблице 1.9.

Таблица 1.9

Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования, р.

Таблица 1.10

Расчет доходов от производственно-хозяйственной деятельности

Расчет доходов

Расчет доходов по проекту представлен в таблице 1.10.

Определяем величину налогов, относимых на финансовые результаты. Налогооблагаемая база формируется на основе первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов. При этом в качестве налогооблагаемой базы для каждого из расчетных периодов принимается среднеквартальная стоимость имущества, рассчитываемая как среднеарифметическая стоимость основных средств на начало и конец квартала. Величина налога на имущество определяется произведением среднеквартальной стоимости основных средств на налоговую ставку.

Расчет налогов, относимых на финансовые результаты, приводится в таблице 1.11.

Таблица 1.11.

Расчет налога на имущество, относимого на финансовые результаты