Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2025
Аналитический учет капитальных инвестиций ведется в Ведомости 4.1. на основе первичных документов в разрезе затрат капитального характера: строительные, монтажные, проектные работы; стоимость приобретенного оборудования, требующего и не требующего монтажа; затраты на приобретение (изготовление, сооружение) прочих необоротных материальных активов и т.д. Отдельно выделяются инвестиции в капитальное строительство, выполненные подрядным и хозяйственным способами.
В этой Ведомости также отражаются затраты на проведение модернизации, модификации, дооборудования, реконструкции, достройки объектов основных средств, которые приводят к увеличению первоначально ожидаемых от его использования будущих экономических выгод.
Аналитический учет основных средств, прочих необоротных материальных активов ведется по каждому объекту отдельно в инвентарных карточках учета основных средств (форма № ОЗ-6).
При ручной обработке учетной информации данные инвентарных карточек соответствующих групп (видов) основных средств и расчетов амортизации в конце отчетного периода заносятся в карточки учета движения основных средств (форма № ОЗ-8). На основе итоговых данных этих карточек заполняется регистр синтетического учета – Журнал 4.
В разделе I Журнала отражаются выбытие основных средств, прочих необоротных материальных активов (в результате их продажи, безвозмездной передачи, невозможности получения предприятием в дальнейшем экономических выгод от их использования или несоответствия критериям признания активом); сумма уценки, которая отражается по кредиту соответствующих счетов бухгалтерского учета необоротных активов; сумма начисленной амортизации, а также сумма увеличения износа необоротных активов в результате их дооценки и уменьшения их полезности.
В разделе II Журнала отражается информация о вводе в действие необоротных активов.
Данные из Журнала 4 переносятся в Главную книгу, а затем в финансовую отчетность.
З а д а н и е 51
На основе приведенных ниже данных и данных табл. 6.8 – 6.10 необходимо:
1) отразить в Журнале регистрации корреспонденцию счетов для хозяйственных операций;
2) заполнить первичные документы:
· акт приемки-передачи (внутреннего перемещения) и инвентарную карточку учета основных средств (форма № ОЗ-1 и форма № ОЗ-6) по данным операции 6;
· опись инвентарных карточек по учету основных средств (форма № ОЗ-7);
· акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (форма № ОЗ-2) по данным операции 11;
· акт списания основных средств (форма № ОЗ-3) по данным операции 13;
3) заполнить Ведомость № 4.1 и Журнал 4;
4) заполнить фрагменты форм финансовой отчетности: Баланса, Отчета о финансовых результатах, Примечаний к финансовой отчетности.
Сведения о предприятии
| Название предприятия | АО «Таврида» |
| Код ЕГРПОУ | |
| Директор | Демидов Анатолий Иванович |
| Адрес | г. Севастополь, ул. Гоголя, 12 |
| Главный бухгалтер | Клунько Анна Витальевна |
| Главный инженер | Туз Степан Кондратьевич |
| Экономист | Трунина Наталья Викторовна |
| Кладовщик | Чуб Галина Владимировна |
В соответствии с приказом об учетной политике предприятия:
· начисление амортизации основных средств производится прямолинейным методом;
· ликвидационная стоимость принимается равной нулю;
· стоимостная граница отнесения необоротных активов к основным средствам составляет 1 000 грн.;
· износ необоротных малоценных активов начисляется 100 % при передаче в эксплуатацию.
Таблица 6.8
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К СЧЕТАМ 10 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» И 11 «ПРОЧИЕ НЕОБОРОТНЫЕ МАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ» НА 01.01.20Х1 г.
| Наименование группы (объекта) основных средств | Количество, шт. | Инвентарный номер | Номер инвентарной карточки | Первоначальная стоимость, грн. |
| Основные средства (счет 10): | 52 300 | |||
| · здание цеха | 103.1 | 42 000 | ||
| · сверлильный станок | 104.1 | 4 700 | ||
| · компьютер | 109.1 | 5 600 | ||
| Малоценные необоротные материальные активы (счет 11): | 2 490 | |||
| · компьютерный стол | 112.1 112.2 | |||
| · телефон-факс | 112.3 |
Таблица 6.9
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К СЧЕТУ 13 «ИЗНОС (АМОРТИЗАЦИЯ) НЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ» НА 01.01.20Х1 г.
| Наименование группы (объекта) необоротных активов | Ежемесячная сумма износа, грн. | Накопленный износ, грн. |
| Износ основных средств (субсчет 131): | 15 630 | |
| · здание цеха | 175,00 | 12 600 |
| · сверлильный станок | 95,00 | 2 690 |
| · компьютер | 170,00 | |
| Износ малоценных необоротных активов (субсчет 132): | 2 490 | |
| · компьютерный стол | 1 840 | |
| · телефон-факс |
Таблица 6.10
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ АО «ТАВРИДА»
ЗА ЯНВАРЬ 20Х1 г.
| № п/п. | Дата | Содержание операции (первичный документ) | Сумма, грн. |
| 01.01 | Начислена амортизация по объектам необоротных активов за январь (ведомость начисления амортизации): | ||
| · здание цеха | ? | ||
| · сверлильный станок | ? | ||
| · компьютер | ? | ||
| 10.01 | Перечислены денежные средства ООО «Молот» за токарный станок по счету № 5566, получена налоговая накладная от продавца № 5612 | 6 900 | |
| 15.01 | Оприходован станок (накладная № 5567 ООО «Молот»): | ||
| · стоимость без НДС | ? | ||
| · НДС | ? | ||
| И т о г опо накладной | 6 900 | ||
| 15.01 | Отражены расходы по доставке станка, выполненные автотранспортным предприятием (акт выполненных работ № 446, налоговая накладная № 566, товарно-транспортная накладная № 4567): | ||
| · стоимость доставки без НДС | ? | ||
| · НДС | ? | ||
| И т о г остоимость работ | |||
| 16.01 | Перечислены денежные средства за доставку |
Продолжение табл. 6.10
| 16.01 | На основе приказа руководителя предприятия № 33 от 15.01.20Х1г. комиссия в составе: председателя – главного инженера, главного бухгалтера, экономиста и кладовщика приняла в эксплуатацию станок токарный. Выпуск – 20Х1г., завод-изготовитель АО «Строй-маш», заводской № КХ 3616520. В ходе осмотра объекта было определено, что станок соответствует техническим условиям и может быть введен в эксплуатацию. Составлен акт приемки-передачи № 5, станку присвоен инвентарный № 104.2, открыта инвентарная карточка № 7. Материально-ответственное лицо – главный инженер | ? | |
| 18.01 | Отражены расходы по текущему ремонту здания цеха, выполненные ЧП «Техстрой» (акт выполненных работ № 33, налоговая накладная № 35): | ||
| · стоимость работ без НДС | ? | ||
| · НДС | ? | ||
| И т о г остоимость работ | 5 400 | ||
| 20.01 | Перечислены денежные средства за ремонт | 5 400 | |
| 21.01 | Учредитель Саенко А.Л. внес в погашение задолженности по взносу в уставный фонд ксерокс. Согласованная справедливая стоимость – 2 900 грн. (акт приемки-передачи № 6) | ? | |
| 22.01 | Выполнены работы по модернизации компьютера, находящегося в бухгалтерии (увеличена оперативная память) (акт приемки - сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов № 565, налоговая накладная № 621). Работы выполнялись с 27 по 28 января. Сдал работы Иванов И.И., приняла Клунько А.В.: | ||
| · стоимость работ без НДС | ? | ||
| · НДС | ? | ||
| И т о г остоимость работ | 1 200 | ||
| 25.01 | Перечислены денежные средства за работы | 1 200 | |
| 25.01 | Комиссия, назначенная приказом руководителя предприятия № 34 от 20.01.20Х1г., в составе председателя – главного инженера, главного бухгалтера, экономиста и кладовщика приняла решение в связи с поломкой и невозможностью дальнейшего ремонта ликвидировать сверлильный станок. |
Продолжение табл. 6.10
| 25.01 | Станок поступил на предприятие 15 ноября 1990 г. Масса станка – 1,5 т. Станок находился в ремонте пять раз. Общая стоимость ремонтов составила 1 200 грн.: | ||
| · отражена сумма затрат, связанная с ликвидацией станка (заработная плата рабочих с отчислениями в фонды социального страхования) | |||
| · оприходованы запчасти, полученные в результате разборки станка (накладная требование на отпуск (внутреннее перемещение) материалов № 115) | |||
| · списан износ | ? | ||
| · списана остаточная стоимость станка | ? | ||
| 27.01 | Оприходованы и переданы в эксплуатацию приобретенные из подточенных сумм Труниной Н.В (накладная № 33, налоговая накладная 45): | ||
| · стулья – 2 шт. | 1 040 | ||
| · стеллаж для инструментов – 1 шт. | |||
| · НДС | ? | ||
| И т о г о по накладной | ? | ||
| 27.01 | Принято решение о продаже компьютера предприятию ЧП «Галс» (приказ руководителя № 35 от 31.01.20Х1): | ||
| · списан износ | ? | ||
| · списана остаточная стоимость | ? | ||
| 30.01 | Продан компьютер ЧП «Галс» (акт приемки-передачи № 12, налоговая накладная № 74). Договорная стоимость – 6 300 грн., в том числе НДС. Отражены: | ||
| · доход от реализации | ? | ||
| · НДС | ? | ||
| · себестоимость реализации | ? | ||
| 31.01 | Получены денежные средства от ЧП «Галс» за компьютер (выписка банка) | 6 300 | |
| 31.01 | Получены безвозмездно |
З а д а н и е 52
На основе приведенных в Журнале 4 данных необходимо:
ЖУРНАЛ 4
ЗА МАРТ 20Х1г.
Дата: 2016-09-30, просмотров: 309.