Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2025
Тема 3: ”Бухгалтерский баланс”
Цель занятия:
1) дать понятие балансового способа отражения и обобщения информации и его сущности и значения;
2) обосновать равенство актива и пассива бухгалтерского баланса;
3) уяснить строение и содержание баланса: актив, пассив, разделы, статьи, а также связь структуры (статей) баланса с классификацией хозяйственных средств;
4) показать изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций;
5) раскрыть информационное содержание бухгалтерского баланса, его аналитические свойства, использование баланса в управлении.
Для подтверждения Вашей готовности к практическому занятию ответьте на следующие вопросы:
| Вопрос | Ответ |
| Понятие баланса | |
| Назначение баланса | |
| Основное уравнение баланса | |
| Разделы актива | |
| Разделы пассива (собственного капитала и обязательств) | |
| Типы влияния операций на изменение статей итога баланса | |
| Основные пропорции разделов баланса | |
| Факторы, определяющие содержание и структуру балансов |
Задание 1
Составить бухгалтерский баланс УП “Интерсервис” на 1.10.20___ г.
Исходные данные представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 − Состав имущества и источники его формирования УП “Интерсервис” на 1 октября 20__г.
| Наименование видов имущества и обязательств | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Денежные средства в кассе | 3 900 |
| 2. Нераспределенная прибыль прошлого года | 31 500 |
| 3. Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев) | 1 200 |
| 4. Готовая продукция | 360 300 |
| 5. Краткосрочный кредит банка | 240 000 |
| 6. Аванс (предоплата) поставщикам за материалы | 98 400 |
| 7. Уставный капитал | 900 000 |
| 8. Задолженность подотчетных лиц | 1 200 |
| 9. Задолженность фонду социальной защиты | 13 500 |
| 10. Грузовые автомобили | 482 400 |
| 11. Деньги на расчетном счете в банке | 405 600 |
| 12. Резерв по сомнительным долгам | 99 000 |
| 13.Задолженность поставщикам за сырье | 69 000 |
Баланс УП “Интерсервис” на 1.10.20___ г. представить в упрощенном виде по следующей форме таблицы 2.2:
Таблица 2.2 – Бухгалтерский баланс УП “Интерсервис” на 1 октября 20__г.
| АКТИВ | ПАССИВ (КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА) | ||||
| № | Наименование статьи | Сумма, руб. | № | Наименование статьи | Сумма, руб. |
| Валюта баланса | ü | Валюта баланса | ü |
Задание 2
Составить бухгалтерский баланс ЗАО “Восток” на 1.08.20__г. по форме таблицы 2.4. Исходные данные представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 − Состав имущества и источники его формирования ЗАО “Восток” на 1 августа 20__г.
| Наименование видов имущества и обязательств | Сумма тыс. руб. |
| 1. Задолженность поставщикам за комплектующие изделия | 80 400 |
| 2. Нераспределенная прибыль прошлых лет | 116 800 |
| 3. Деньги в кассе | 9 200 |
| 4. Резерв на ремонт основных средств | 103 200 |
| 5. Авансы, полученные от заказчиков | 62 800 |
| 6. Компьютеры | 28 800 |
| 7. Программное обеспечение | 12 400 |
| 8. Уставный капитал | 800 000 |
| 9. Товарный знак на продукцию | 140 000 |
| 10. Полученная авансом арендная плата | 65 200 |
| 11. Незавершенное строительство склада | 801 600 |
| 12. Задолженность органам социального страхования | 94 000 |
| 13. Товары | 592 800 |
| 14. Задолженность по заработной плате перед работниками | 262 400 |
Баланс УП “Интерсервис” на 1.10.20___ г. представить в упрощенном виде по следующей форме таблицы 2.4:
Таблица 2.4 − Баланс ЗАО “Восток” на 31 августа 20__г.
| АКТИВ | ПАССИВ (КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА) | ||||
| № | Наименование статьи | Сумма, руб. | № | Наименование статьи | Сумма, руб. |
| Валюта баланса | ü | Валюта баланса | ü |
Задание 3
Составить бухгалтерский баланс ОДО “Виттур” на 1.04.20_г. по форме таблиц 2.6. Исходные данные о составе имущества и источников его формирования ОДО “Виттур” на 1.04.20_г. представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5 − Состав имущества и источники его формирования ОДО “Виттур” на 1 апреля 20__г.
| Наименование видов имущества и источников его формирования | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Касса | 3 750 |
| 2. Готовая продукция | 205 750 |
| 3. Здание производственного цеха | 770 000 |
| 4. Комплектующие изделия | 51 000 |
| 5. Уставный капитал | 2 500 000 |
| 6. Незавершенные капитальные вложения | 201 250 |
| 7. Расчетный счет | 203 000 |
| 8. Задолженность перед поставщиками за полученные товары | 677 000 |
| 9. Лицензии | 6 250 |
| 10. Сырье на складе | 102 000 |
| 11. Акции (срок погашения более чем через 12 месяцев) | 375 000 |
| 12. Задолженность перед фондом социальной защиты | 45 000 |
| 13. Задолженность подотчётных лиц по выданным им авансам | |
| 14. Инвентарь | 30 250 |
| 15. Долгосрочный кредит банка | 201 250 |
| 16. Нераспределенная прибыль прошлого года | 78 250 |
| 17. Денежный вклад в уставный капитал сторонней организации | 125 000 |
| 18. Резервы предстоящих платежей (будут использованы более чем через 12 месяцев) | 62 500 |
| 19. Валютный счет | 50 500 |
| 20. Патент | 12 500 |
| 21. Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию (сроком свыше 12 месяцев) | 151 000 |
| 22. Здание общежития | 802 000 |
| 23. Станки шлифовальные в цехе производства | 276 000 |
| 24. Весы автомобильные | 273 200 |
| 25. Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам | 188 000 |
| 26. Задолженность поставщиков по выданным им авансам | 107 800 |
| 27. Задолженность перед персоналом по оплате труда | 127 000 |
| 28. Задолженность поставщиков по предъявленным им и признанным ими претензиям | 27 000 |
| 29. Полуфабрикаты собственного производства | 20 250 |
| 30. Незавершенное производство | 85 000 |
Таблица 2.6 – Баланс ОДО «Виттур»
| БАЛАНС (наименование организации) на_________20__г.(месяц) АКТИВ ПАССИВ (КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА) | |||||||||
| № раз-де-лов | Разделы и статьи | Сумма, тыс. руб. | № раз- де-лов | Разделы и статьи | Сумма. тыс. руб. | ||||
| I | Долгосрочные активы | III | Собственный капитал | ||||||
| Итого по разделу I | Итого по разделу III | ||||||||
| II | Краткосрочные активы | IV | Долгосрочные обязательства | ||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||
| V | Краткосрочные обязательства | ||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||
| Итого по разделу II | |||||||||
| Баланс | Баланс | ||||||||
Задание 4
Составить бухгалтерский баланс ОДО “Виттур” на 1.04.20_г. по установленной форме. Исходные данные о составе имущества и источников его формирования ОДО “Модерн” на 1.04.20_г. приведены в таблице 2.7.
Таблица 2.7 − Состав имущества и источники его формирования ОДО “Модерн” на 1 апреля 20__ г.
| Наименование видов имущества и обязательств | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Топливо для транспортных средств | 17 820 |
| 2. Касса | 2 860 |
| 3. Уставный капитал | 2 112 000 |
| 4. Задолженность поставщикам по полученным материалам | 419 100 |
| 5. Расчетный счет | 89 760 |
| 6. Вспомогательные материалы | 18 480 |
| 7. Резерв на выплату вознаграждений за стаж работы (относимые на расходы в течение 12 месяцев) | 7 920 |
| 8. Целевое финансирование из бюджета | 924 000 |
| 9. Задолженность перед персоналом по оплате труда | 231 880 |
| 10. Запасные части | 5 500 |
| 11. Красители и химикаты | 16 280 |
| 12. Производственное оборудование | 1 373 940 |
| 13. Здание производственного цеха | 1 144 220 |
| 14. Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам | 10 560 |
| 15. Краткосрочный кредит банка | 154 000 |
| 16. Задолженность подотчётных лиц по выданным им авансам | |
| 17. Затраты на освоение новых видов продукции (относимые на расходы в течение 12 месяцев) | 33 880 |
| 18. Компьютер | 242 660 |
| 19. Амортизация основных средств | 187 880 |
| 20. Лицензия на осуществление товарообменных операций | 105 440 |
| 21. Задолженность перед фондом социальной защиты населения | 78 760 |
| 22. Расходы по незавершенному строительству гаража | 397 100 |
| 23. Долгосрочный займ | 308 660 |
| 24. Задолженность покупателей по отгруженным им товарам (срок погашения более чем через 12 месяцев) | 132 880 |
| 25. Строительные материалы | 15 620 |
| 26. Целевое финансирование | 363 880 |
| 27. Основные материалы | 1 056 660 |
| 28. Амортизация нематериальных активов | 38 820 |
| 29. Готовая продукция | 176 880 |
| 30. Инструменты | 7 040 |
Задание 5
Необходимо определить типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Исходные данные для группировки типов изменений в балансе представлены в таблице 2.8.
Таблица 2.8 − Хозяйственные операции за октябрь 20__г. ЗАО “Никос”
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, тыс. руб. | Тип изменения |
| 1. Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам организации | 30 732 | |
| 2. Возврат в кассу от подотчетного лица неизрасходованной суммы денежных средств, взятых на хозяйственные расходы | ||
| 3. На расчетный счет в банке поступили платежи от покупателей продукции (товаров) | 21 840 | |
| 4. Из кассы выданы работнику денежные средства под отчет на командировочные расходы | ||
| 5. За счет кредита банка оплачен счет поставщика за полученные от него материальные ценности (товары) | 65 000 | |
| 6. Удержан подоходный налог из заработной платы работников организации | 4 706 | |
| 7. За счет нераспределенной прибыли увеличен уставный капитал организации | 52 000 | |
| 8. Начислена заработная плата работникам организации за выполненную работу | 13 520 | |
| 9. Произведено пополнение (увеличение) резервного капитала организации за счет нераспределенной прибыли прошлого года | 31 200 | |
| 10. При увеличении уставного капитала организации отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал | 10 400 | |
| 11. От поставщиков поступили основные материалы (оплата не произведена) | 105 560 | |
| 12. Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 18 460 | |
| 13. С расчетного счета перечислен в бюджет подоходный налог | 47 060 | |
| 14. Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за материальные ценности (товары) | 105 560 | |
| 15. С расчетного счета погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту | 36 900 | |
| 16. На расчетный счет зачислена сумма краткосрочного займа у другой организации | 90 000 | |
| 17. С расчетного счета перечислена сумма дивидендов, причитающихся учредителям (акционерам) организации | 34 200 | |
| 18. С расчетного счета уплачены (перечислены) страховой организации суммы страховых платежей | 12 960 |
Задание 6*
Необходимо определить типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Исходные данные для группировки типов изменений в балансе представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9 − Хозяйственные операции за ноябрь 20__г. ОДО “Кварц”
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, тыс. руб. | Тип изменения |
| 1. Оприходованы основные средства, принятые в эксплуатацию по акту ввода | 31 340 | |
| 2. Начислены доходы учредителям (акционерам) организации за счет резервного капитала | 27 000 | |
| 3. Из кассы выплачена работнику депонированная ранее заработная плата | ||
| 4. Произведена оплата счетов поставщиков за счет средств целевого назначения | 36 720 | |
| 5. Переданы безвозмездно другому предприятию основные средства | 15 300 | |
| 6. Поставщику предъявлена претензия в связи с недостачей поступивших материальных ценностей (товаров) | 8 060 | |
| 7. На расчетный счет в банке поступили платежи от поставщиков в счет возмещения предъявленных им претензий | 3 780 | |
| 8. Отпущено со склада сырье для производства продукции | 7 560 | |
| 9. Сдана на склад (оприходована) готовая продукция | 15 300 | |
| 10. Начислено работникам пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социальной защиты населения |
Дата: 2016-10-02, просмотров: 321.