Задания для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 5: изучить основные вопросы данной темы по литературе и анализируемому предприятию.
Литература: 1; 2; 3; 4.
Семинарское занятие
Вопросы:
5.1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа производства и продажи продукции.
5.2. Анализ динамики и выполнение плана производства и продажи продукции
5.3. Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ.
5.4. Анализ обновления и качества продукции.
5.5. Анализ факторов и комплексная оценка резервов увеличения производства и продажи продукции.
6. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ
И СЕБЕСТОИМОСТЬЮ ПРОДУКЦИИ
Задание: подготовить исходную информацию, рассчитать основные элементы и статьи затрат и себестоимости продукции, факторы на них влияющих для анализа темы 6 (таблиц 6.1- 6.3).
Таблица 6.1 Элементы затрат на производство продукции
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
| базис | отчет | +, - | базис | отчет | +, - | |
| Оплата труда | ||||||
| Отчисления на социальные нужды | ||||||
| Материальные затраты | ||||||
| в том числе: | ||||||
| сырье и материалы | ||||||
| электроэнергия | ||||||
| · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · | ||||||
| · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · | ||||||
| · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Прочие затраты | ||||||
| Итого | ||||||
| в том числе | ||||||
| переменные расходы | ||||||
| постоянные расходы | ||||||
Таблица 6.2 Состав и динамика затрат на производство продукции
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Затраты на 1 руб. выручки, руб. | ||||
| 20__г. | 20__г. | Темп роста (снижения), % | 20__г. | 20__г. | Темп роста (снижения), % | |
| 1. Материальные затраты | ||||||
| 2. Затраты на оплату труда | ||||||
| 3. Отчисления на социальные нужды | ||||||
| 4. Амортизация | ||||||
| 5. Прочие затраты | ||||||
| 6. Итого по элементам затрат | ||||||
| 7. Выручка | X | X | X | |||
Таблица 6.3 Анализ влияния факторов на сумму материальных
Затрат на единицу продукции
| Виды продукции | Расход материалов на единицу продукции | Цена ед. материальных ресурсов, руб. | Материальные затраты на един. продукции, руб. | Изменение материальных затрат, руб. | ||||||
| базис | отчет | базис | отчет | базис | усл. | отчет | всего | в том числе за счет | ||
| расхода материалов | цен | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=8-6 | 10=7-6 | 11=8-7 |
Задания для самостоятельной работы по теме 6.
1) Изучение темы по литературе.
2) По данным таблиц 6.1 изучить динамику значительных изменений и структуру основных показателей по общим затратам, показать причины их изменений (определить факторы первого и второго порядка), и определить их уровень по сравнению с данными передовых, конкурирующих хозяйств, со средними по району и республике и сформулировать выводы.
3) По данным таблицы 6.2 проанализировать и оценить состав и динамику расходов по обычным видам деятельности, затраты на 1 руб. продукции, в том числе по элементам затрат организации. Указать возможные причины значительных изменений в разрезе отдельных статей расходов организации и определить их уровень по сравнению с данными передовых хозяйств, со средними по району и республике и сформулировать выводы.
4) Выявить влияние факторов на сумму материальных затрат (табл. 6.3).
5) Установить величину резервов и оценку работы организации по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
7. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
Задания для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 7: изучить основные вопросы данной темы по литературе и анализируемому предприятию.
Литература: 2; 3; 4.
Семинарское занятие
Вопросы:
7.1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа использования материальных ресурсов.
7.2. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.
7.3. Анализ использования материальных ресурсов.
Часть 2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
8. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ, ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ
И ИНФОРМАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
Задания для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 8: изучить основные вопросы данной темы по литературе.
Семинарское занятие
8.1 Сущность, содержание, принципы и направленность финансового анализа. Система показателей финансового анализа. Особенности в содержании и организации финансового и управленческого анализа. Внешний и внутренний финансовый анализ.
8.2 Информационная база финансового анализа. Бухгалтерская и налоговая отчетность как исходная информация финансового анализа. Взаимосвязь и счетные увязки форм отчетности.
8.3 Методы финансового анализа. Исследование бухгалтерской отчетности с позиции ее достоверности.
8.4 Информационные потоки и профессиональное чтение бухгалтерской отчетности.
9. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Задание: по данным бухгалтерской отчетности подготовить исходную информацию, рассчитать состав и структуру источников формирования капитала, собственный капитал (чистые активы), для анализа темы 9 (таблиц 9.1-9.3, рис. 1). Выполняется на основе применения программного продукта «Audit Expert». Данная тема заполняется студентами заочного обучения на практическом занятии.
Анализ структуры собственных и заемных средств необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости. Этот момент очень важен как для внешних потребителей информации (банков, поставщиков и т.д.), так и для самого предприятия при определении перспективного варианта организации финансов, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимальной прибыли и исключения банкротства. Данные об источниках финансирования активов организации отразить в таблице 9.1.
Таблица 9.1 Состав и структура пассивов организации
| Показатель
| Стоимость на конец года по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижения), %
| Структура собственного и заемного капитала, % | ||||
| 20__г. | 20__г. | Изменение (+,-) | 20__г. | 20__г. | |||
| 1 . Капитал и резервы – всего |
| ||||||
| 1.1. Уставный капитал |
| ||||||
| 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
| ||||||
| 1.3. Переоценка внеоборотных активов | |||||||
| 1.4. Добавочный капитал | |||||||
| 1.5. Резервный капитал | |||||||
| 1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| 2. Обязательства - всего | |||||||
| 2.1. Долгосрочные обязательства | |||||||
| 2.2. Краткосрочные обязательства | |||||||
| 2.2.1. Заемные средства | |||||||
| 2.2.2. Кредиторская задолженность | |||||||
| 2.2.3. Доходы будущих периодов | |||||||
| 2.2.4. Оценочные обязательства | |||||||
| 2. 2. 5. Прочие обязательства | |||||||
| 3. Итого пассивов (п.1+п.2) | 100,0 | 100,0 | |||||
| 4. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | X | X | |||||
Рисунок 1 Состав и динамика разделов пассива бухгалтерского баланса
Таблица 9.2 Состав, структура и движение кредиторской задолженности
| Показатель | Сумма остатка на конец года | Погашено обязательств за год (на начало года – на конец года) | Удельный вес погашенных обязательств, % (гр.2 / гр.1 * 100) | |||
| 20__г | 20__г | 20__г | 20__г | 20__г | 20__г | |
| А | 1 | 2 | 3 | |||
| 1. Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
| |||
| 1.1. В т.ч. долгосрочная, тыс. руб. |
|
|
| |||
| 1.2. Удельный вес долгосрочной задолженности в общей сумме по стр.1,% |
|
| х | х | ||
| 2. Просроченная кредиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
| |||
Таблица 9.3 Расчет собственного капитала (чистых активов)
| Показатель | Код строки баланса | 20__г. | 20__г. | Изменение (+, -) | Темп роста, % |
| Нематериальные активы | 1110 |
|
|
|
|
| Основные средства | 1130 |
|
|
|
|
| Результаты исследований и разработок | 1120 |
|
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности | 1140 |
|
|
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения | 1150 |
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы | 1160 |
|
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы | 1170 |
|
|
|
|
| Запасы | 1210 |
|
|
|
|
| НДС по приобретенным ценностям | 1220 |
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность | 1230 |
|
|
|
|
| Финансовые вложения | 1240 |
|
|
|
|
| Денежные средства | 1250 |
|
|
|
|
| Прочие оборотные активы | 1260 |
|
|
|
|
| Итого активов для расчета чистых активов | - | ||||
| Непокрытый убыток (-) | 1370 |
|
|
|
|
| Долгосрочные обязательства | 1400 |
|
|
|
|
| Краткосрочные заемные средства | 1510 |
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность | 1520 |
|
|
|
|
| Прочие обязательства | 1550 |
|
|
|
|
| Итого обязательств для расчета чистых активов | - | ||||
| Итого чистых активов | - |
|
| ||
| 23. Чистые активы по данным ф. № 3 | 3600 |
|
|
Задания для подготовки к практическому занятию (СРС) по теме 9.
1) Изучить тему по литературе.
2) По данным таблицы 9.1 и рисунку 1 проанализировать и оценить динамику состава и структуру пассивов организации. Указать возможные причины значительных изменений в разрезе отдельных видов пассива баланса и определить их уровень по сравнению с данными передовых хозяйств, со средними по району и республике и сформулировать выводы.
3) По данным таблицы 9.2 проанализировать динамику состояния текущих расчетов с кредиторами. Указать возможные причины просроченной задолженности и рекомендации по ее уменьшению. Интерпретировать соотношение кредиторской и дебиторской задолженности.
4) По данным бухгалтерского баланса (ф. № 1) и «Отчета об изменениях капитала» (ф. № 3) сравнить собственный капитал (чистые активы) в динамике. Оценить долю чистых активов в общей сумме активов за анализируемый период по данным табл. 9.3.
5) Необходимо разработать обоснованные рекомендации и предложения по увеличению собственного капитала организации и снижению кредиторской задолженности.
10. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ
ОРГАНИЗАЦИИ
Задание: по данным бухгалтерской отчетности подготовить исходную информацию, рассчитать состав и структуру капитала, показатели оборачиваемости и эффективность использования оборотного капитала, для анализа темы 10 (таблиц 10.1-10.4). Выполняется на основе применения программного продукта «Audit Expert». Данная тема заполняется студентами заочного обучения на практическом занятии.
Таблица 10.1 Состав и структура активов организации
| Показатель | Стоимость на конец года по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | Структура активов, % | |||
| 20__г. | 20__г. | Изменение (+,-) | 20__г. | 20__г. | ||
| 1. Внеоборотные активы - всего, в том числе: | ||||||
| 1.1.Нематериальные активы | ||||||
| 1.2. Основные средства | ||||||
| 1.3. Результаты исследований и разработок | ||||||
| 1.4. Доходные вложения в материальные ценности | ||||||
| 1.5. Долгосрочные финансовые вложения | ||||||
| 1.6. Отложенные налоговые активы | ||||||
| 1.7. Прочие внеоборотные активы | ||||||
| 2. Оборотные активы - всего, в том числе: | ||||||
| 2. 1 . Запасы | ||||||
| 2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||
| 2.3.Дебиторская задолженность | ||||||
| 2.4. Финансовые вложения | ||||||
| 2.5. Денежные средства | ||||||
| 2.6. Прочие оборотные активы | ||||||
| 3. Итого активов (п. 1+п.2) | 100,0 | 100,0 | ||||
| 4. Соотношение мобильных и иммобилизованных средств, коэф. | X | X | ||||
Рисунок 2 Состав и динамика разделов актива бухгалтерского баланса
Таблица 10.2 Состав, структура и движение дебиторской задолженности
| Показатель | Сумма остатка на конец года | Погашено обязательств за год (на начало года – на конец года) | Удельный вес погашенных обязательств, % | |||
| 20__г | 20__г | 20__г | 20__г | 20__г | 20__г | |
| 1. Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
| |||
| 1.1. В т.ч. долгосрочная, тыс. руб. |
|
|
| |||
| 1.2. Уд. вес долгосрочной задолженности в общей сумме по стр. 1, % |
|
| х | х | ||
| 2. Просроченная дебиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
| |||
Таблица 10.3 Показатели оборачиваемости оборотных активов
| Показатель | 20__г. | 20__г. | Изменение (+,-) |
| 1. Оборотные активы (на конец года), тыс. руб. |
|
|
|
| в т.ч., а) запасов, включая НДС |
|
|
|
| б) дебиторской задолженности |
|
|
|
| в) финансовых вложений |
|
|
|
| г) денежных средств |
|
|
|
| 2. Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
| 3. Оборачиваемость всех оборотных активов (стр.2/1), коэф. |
|
|
|
| а) запасов, включая НДС (себестоимость продаж/стр.1а) |
|
|
|
| б) дебиторской задолженности (стр.2/стр.1б) |
|
|
|
| в) финансовых вложений (стр.2/стр.1в) |
|
|
|
| г) денежных средств (стр.2/стр.1г) |
|
|
|
| 4. Продолжительность одного оборота всех оборотных активов (360/стр.3), дн. |
|
|
|
| в т.ч. а) запасов, включая НДС (360/стр.3а) |
|
|
|
| б) дебиторской задолженности (360/стр.3б) |
|
|
|
| в) финансовых вложений (360/стр.3в) |
|
|
|
| г) денежных средств (360/стр.3г) |
|
|
|
Таблица 10.4 Расчет эффективности использования оборотного капитала
| Показатель | 20__г. | 20__г. | Изменение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Выручка, тыс. руб. (ф. № 2) | |||
| 2. Оборотные активы (на конец года), тыс. руб. | |||
| 3. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001), п.1/п.2 | |||
| 4. Продолжительность оборота, дн. (360 дн./п.3) | |||
| 5. Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж отчетного периода и оборотных активов предыдущего года (п.1,гр.3/п.2,гр.2) | X | X | |
| 6. Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости: | X | X |
|
| а) объема продаж (п.5-п.3.гр.2) | |||
| б) оборотных активов (п.3.гр.3 – п.5) | X | X | |
| в) результат факторного анализа коэффициента оборачиваемости (+, -), а) +б) | X | X | |
| 7. Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дн. | X | X | |
| 8. Однодневный оборот, тыс. руб., п.1/360 | |||
| 9. Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения их оборачиваемости, тыс. руб. | X | X |
Выручка
от продаж отч (Продолжит-ть Продолжит-ть )
Сумма высвобождения (-) = ----------------- * (одного оборота - одного оборота)
Сумма доп. вовлечения (+) 360 (отч. года пред. года )
Задания для подготовки к практическому занятию (СРС) по теме 10
1) Изучить тему по литературе.
2) По данным таблицы 10.1 и рисунку 2 проанализировать и оценить динамику состава и структуру активов организации. Указать возможные причины значительных изменений в разрезе отдельных видов актива баланса и определить их уровень по сравнению с данными передовых хозяйств, со средними по району и республике и сформулировать выводы.
3) По данным таблицы 10.2 проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами. Указать возможные причины просроченной задолженности и рекомендации по ее уменьшению. Интерпретировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
4) По данным бухгалтерской отчетности проанализировать показатели оборачиваемости оборотных активов (табл. 10.3) и дать оценку эффективности использования оборотного капитала (табл. 10.4). Определить влияние изменения факторов на изменение коэффициента оборачиваемости. Проанализировать сумму высвобождения или привлечения капитала.
5) Необходимо разработать обоснованные рекомендации и предложения по увеличению актива и улучшению эффективности использования оборотного капитала (ускорения оборачиваемости) организации.
11. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
И ЛИКВИДНОСТИ АКТИВОВ
Задание: по данным бухгалтерской отчетности подготовить исходную информацию, рассчитать основные показатели: ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и т.д., характеризующие финансовое состояние предприятия, для анализа темы 11 (таблиц 11.1-11.7). Выполняется на основе применения программного продукта «Audit Expert». Данная тема заполняется студентами заочного обучения на практическом занятии.
Таблица 11.1 Показатели ликвидности оборотных активов предприятия
| Показатель | 20__г. | 20__г. | Изменение (+,-) | Оценка тенденции ("+" - желательная; "-" - нежелательная) |
| Коэффициент общего покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами |
|
|
|
|
| Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
| Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) |
|
|
|
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
| Коэффициент восстановления платежеспособности |
|
|
|
|
| Коэффициент утраты платежеспособности |
|
|
|
|
| Покрытие (непокрытие) суммой оборотных активов суммы краткосрочных обязательств (+,-), тыс. руб. |
|
|
|
|
При расчете коэффициента текущей ликвидности из оборотных активов исключаются НДС по приобретенным ценностям; из 5 раздела (краткосрочные обязательства) вычитаются доходы будущих периодов и оценочные обязательства. Считаются допустимыми для товаропроизводителей, если значения коэффициентов ликвидности не менее 1,0, 0,5, 0,2.
Коэффициент восстановления платежеспособности за шесть месяцев (КВП) рассчитывается, если коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного и имеет тенденцию к повышению в течение года. Нормативное значение коэффициента 1,0-2,0.
К восст.пл.= (К т.л.к.г.+6/12*(К т.л.к.г.-К т.л.н.г.))/2
Коэффициент утраты платежеспособности за три месяца (КУП) рассчитывается, если коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного и имеет тенденцию к снижению в течении анализируемого периода.
К утраты плат.= (К т.л.к.г.+3/12*(К т.л.к.г.-К т.л.н.г.))/2
Таблица 11.2 Группировка активов по уровню ликвидности
Дата: 2019-11-01, просмотров: 257.
