кассовый работник данной кредитной организации. Он несет полную материальную ответственность, так же как и остальные кассовые и инкассаторские работники.

              Для кассовых работников кредитных организаций существует ряд запретов. Это передоверие работы с ценностями другим лицам, проведение операций с наличностью, минуя операционных работников, хранение личных ценностей вместе с ценностями кредитной организации и другие.

           Кредитные организации проводят кассовые операции, включающие в себя прием и выдачу наличных денег, как с юридическими, так и с физическими лицами. При этом процедуры приема и выдачи наличных денег несколько различаются.

           Прием денежной наличности от организации осуществляется по объявлением на взнос наличными, которые состоят из объявления, ордера и квитанции. Образец этого документа представлен в данной работе. При этом следует учитывать, что организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный или текущий счет. При правильном заполнении объявления на взнос наличными указанная в нем сумма денег отражается в кассовом журнале по приходу, затем объявление на взнос наличными передается в кассу, где кассовый работник принимает наличные деньги и выдает вносителю квитанцию на их фактическую сумму. Если же деньги в кассу не были внесены, записи в кассовом журнале аннулируются.

            Принятая в течение операционного дня сумма наличных денег вместе с приходными документами сдается заведующему кассой.

             Наличные деньги могут приниматься и в послеоперационное время. В этом случае их прием осуществляется вечерними кассами. Принятые деньги зачисляют-ся на счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

             Выдача организациям наличных денег производится по денежному чеку, который клиент предъявляет операционному работнику. Затем клиенту выдается контрольная марка для предъявления в кассу. При надлежащем оформлении докумен-тов кассовый работник выдает получателю наличные деньги.

           По результатам приходных и расходных операций кассовым работни-ком составляется сводная справка о кассовых оборотах. 

             Прием наличных денег от населения осуществляется по приходным кассовым ордерам. В них проставляются следующие обязательные реквизиты:

- дата;

- фамилия, имя, отчество клиента;

- номер счета в кредитной организации;

- сумма денег, подлежащих зачислению на счет;

- подписи клиента, операционного работника и кассового работника.

            Прием коммунальных, налоговых и других аналогичных платежей производится по извещениям и квитанциям установленных форм.

             Прием денег на счета по вкладам граждан подтверждается соответству-ющей записью в документе, остающемся у клиента ( например, в сберегательной книжке).

             Выдача наличных денег населению происходит таким же образом с использованием расходного кассового ордера с аналогичными реквизитами.

             Также выдача денег населению может производится с помощью банкоматов, установленных кредитной организацией. Деньги для загрузки банкомата выдаются заведующим кассой по расходному кассовому ордеру. Деньги, оставшиеся в банкомате на конец рабочего дня, принимаются в кассу по приходному кассовому ордеру, а деньги, выданные клиентам, на основании распечатки банкомата и мемориального ордера отражаются по их картсчетам.

            К кассовым операциям кредитных организаций относятся также операции по доставке и инкассации денег и других ценностей и по их хранению.

           Операции по доставке и инкассации денег осуществляются бригадами инкассаторов. Накануне доставки наличных денег получатель предъявляет в кредитную организацию денежный чек. Заведующий кассой или другой кассовый работник предварительно подготавливает денежную наличность для доставки и выдает ее инкассаторам при предъявлении соответствующих документов. Прием денег в организации осуществляется кассиром или комиссией уполномоченных лиц. Они получают деньги от инкассаторов после взаимной проверки удостоверений личности и документов, дающих им право на проведение данной операции. Подобным же образом осуществляется инкассация денег и других ценностей.

                 Полученные операционной кассой деньги и другие ценности кредитная организация хранит в хранилищах ценностей, опечатанных ответственными за сохранность ценностей должностными лицами.

                 В операционной кассе кредитной организации должна проводится ревизия.

Она производится:

- не реже 1 раза в квартал, а также по состоянию на 1 января;

- при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

- в других случаях по решению руководства кредитной организации.

                 Вместе с ревизией ценностей может проводиться проверка организации кассовой работы.

               По результатам ревизии составляется акт, в котором указываются следующие данные:

- фактические и учетные суммы денег и ценностей;

- обнаруженные излишки и недостатки денег и ценностей;

- правильность ведения кассовых операций;

- правильность оформления кассовых документов и другие.

               Кредитные организации также имеют право совершать операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с клиентами. Прием и выдача драгоценных металлов осуществляются по спецификациям. В них указываются:

- номер;

- масса и проба каждого слитка;

- количество слитков.

             Операции по приему и выдаче драгоценных металлов оформляются актом приема-передачи, в котором указываются

· номер договора купли-продажи;

· наименование метал

· вид слитков;

· масса;

· проба;

· дата;

· наименование кредитной организации и клиента.

              Драгоценные металлы учитываются заведующим кассой в книге учета драгоценных металлов или в книге учета денежной наличности и других ценностей. Драгоценные металлы также передаются в хранилище ценностей, однако, хранятся там отдельно от других ценностей.

             Кроме того, существует множество правил, касающихся упаковки банкнот и монет, их хранения и т.п.

               Как упоминалось ранее, банки систематически проводят проверки кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. Такие проверки должны производится в организации не реже одного раза в два года. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия не может быть менее трех месяцев.

            Банки проводят проверки кассовой дисциплины по следующим направлениям:

1) Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

2) Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке.

3) Соответствие записей в кассовой книге данным банка.

4) Полнота сдачи денег в операционную кассу банка.

5) Целевое расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия.

6) Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, в частности, соблюдение законодательно установленных предельных сумм налично-денежных расчетов;

7) Соблюдение установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки.

8) Целевое использование наличных денег, полученных в банке.

           Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях. При нарушении организацией правил работы с денежной наличностью один экземпляр этой справки направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика для принятия мер финансовой и административной ответственности.

                 Наложение штрафов осуществляется в соответствии с Указом Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 года.

                Штрафы на организации налагаются в следующих размерах:

· -за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими организациями – в двукратном размере суммы произведенного платежа;

· -за неоприходование в кассу денежной наличности – в трехкратном размере неоприходованной суммы;

· -за накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита – в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

                На руководителей организаций, допустивших нарушения кассовой дисциплины, налагаются административные штрафы в размере 50 минимальных размеров оплаты труда.

                Таким образом, кассовые операции коммерческих банков заключа-ются не только в приеме и выдаче наличных денег . Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Боль-шинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка. Таким образом, банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс – изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков ( как и других блоков операций) является помощь ЦБ в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

Список использованной литературы