Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Раздел 1
1.1. ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ............................. 2
1.2. РЕГИСТРАЦИОННЫЙ СБОР...................................................................................................................... 2
1.3. ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ............................................................................................................................. 3
1.4. ПОСТАНОВКА НА УЧЕТ............................................................................................................................ 3
2. НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА................................................................................................................................... 4
3. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ.............................. 5
4. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА.............................................................................................. 6
5. ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.................................................... 7
5.1. Новая система учета для субъектов малого предпринимательства........ 7
5.2. Мероприятия необходимые для перехода на У.С.Н. учета и отчетности. 11
5.3. Формирование налогооблагаемой базы субъекта малого предпринимательства.......................................................................................................................................................................... 13
6. УПЛАТА ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ НА УСН.................... 14
7. ЕДИНЫЙ налог на вмененный доход ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 14
7.1. Основные понятия............................................................................................................................ 15
7.2. Плательщики налога....................................................................................................................... 15
7.3. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета..... 17
7.4. Ставка единого налога................................................................................................................. 18
7.5. Льготы по налогу................................................................................................................................ 18
7.6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога......................................... 21
7.7. Порядок зачисления сумм единого налога................................................................. 22
7.8. Свидетельство об уплате единого налога.................................................................... 23
7.9.Свидетельство об уплате единого налога..................................................................... 24
Раздел 2 практическое задание
Заключение
Литература
Приложение №1....................................................................................................................................................
Приложение №2....................................................................................................................................................
Приложение №3....................................................................................................................................................
Приложение №4....................................................................................................................................................
Раздел 1. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
Предпринимательская деятельность - это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность физических лиц, направленная на систематическое получение личного дохода от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг.
Основными законодательными актами являются Закон РФ «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядок их регистрации», а также Указ Президент РФ «Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории РФ», ГК РФ.
ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Для государственной регистрации предприниматель предоставляет:
- заявление, составленное в установленной форме;
- документ об уплате регистрационного сбора. Государственная регистрация предпринимателей осуществляется регистрационным органом не позднее чем в 15-дневный срок с момента подачи заявления, либо в 15-дневный срок с момента получения документов по почте. В тот же срок заявителю выдается (высылается по почте) бессрочное свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя.
Государственная регистрация гражданина в качестве предпринимателя утрачивает силу с момента вынесения судом решения, о признания индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) ли6o в день получения регистрирующим органом заявления предпринимателя об аннулировании его государственной регистрации в качестве предпринимателя и ранее выданного ему свидетельства о регистрации.
В случае утери предпринимателем свидетельства при наличии уважительных причин местная администрация выдает ему дубликат свидетельства, за который взимается 20% от суммы ранее уплаченного сбора. В других случаях производится новая регистрация. Копии свидетельства и их дубликатов (в том числе ксерокопии) выданные в ином порядке, являются недействительными.
РЕГИСТРАЦИОННЫЙ СБОР
Физические лица, изъявившие желание заниматься предпринимательской деятельностью, не запрещенной законодательными актами РФ, без образования
юридического лица обязаны уплатить регистрационный сбор за регистрацию их в качестве предпринимателей.
Государственная регистрация физического лица, изъявившего желание заниматься предпринимательской деятельностью, осуществляется соответствующей администрацией района, города, районного в городе, поселка, станицы и других населенных пунктов - по месту постоянного жительства этого лица.
Предельный размер ставки не должен превышать установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Физические лица могут осуществлять только те виды деятельности, которые указаны в свидетельстве о регистрации предпринимателя.
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью с нарушением установленного порядка регистрации, несут ответственность в виде взыскания в доход государства в установленном порядке всего дохода, полученного от такой деятельности.
Налогообложение доходов граждан, осуществляющих в установленном законом порядке индивидуально разрешенные виды предпринимательской деятельности без образования юридического лица, производится налоговыми органами на основании положений Закона РФ «О налоге на доходы физических лиц».
Этим же законом определяется в аналогичном порядке налогообложение доходов и других физических лиц, чья деятельность не подлежит государственной регистрации, но которые обязаны стоять на учете в налоговом органе как налогоплательщики. К таковым относятся:
- граждане, сдающие внаем или в аренду строения, квартиры, гаражи, автомобили и другое движимое и недвижимое имущество;
- граждане, осуществляющие реализацию продукции звероводства, клеточного содержания (кроме нутрий, кроликов), кошек, собак, зоокормов, аквариумных рыбок, декоративных птиц и другой продукции, относящейся к продукции своего личного подсобного хозяйства;
- частные нотариусы, частные детективы и охранники и др.
ПОСТАНОВКА НА УЧЕТ
При постановке на учет в налоговом органе предпринимателю выдается пронумерованная, прошнурованная и скрепленная печатью книга учетов доходов и расходов, в которой он обязан вести полный учет. Книга в виде тетради, блокнота и т.п. приобретается самим гражданином.
Правильность ведения книги учета доходов и расходов проверяется работниками налоговых органов при проведении обследований деятельности граждан и правильности указанных данных в декларации сведений о доходах и расходах.
Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью в социально-культурной сфере, обязаны указывать в книге учета доходов и расходов фамилии и места жительства клиентов, пациентов и обучающихся.
НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА
Налог на доходы предпринимателей исчисляется из облагаемого дохода. Им считается разновидность между суммой валовых доходов и документально подтвержденные расходов, связанных с получением этих доходов.
Состав расходов, связанных с извлечением доходов, определяется в соответствии с Положением «О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли" (утв. Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 № 552). Исчисление производится по следующим группам:
- материальные затраты;
- амортизационные исчисления;
- износ нематериальных активов;
- затраты на оплату труда;
- прочие затраты.
Убытки, понесенные в отчетном году, не учитываются при налогообложении в следующем году.
Кроме того, необходимо иметь в виду, что ст. 146.5 Административного кодекса РФ предусматривает ответственность граждан, зарегистрированных в качестве предпринимателей, за продажу товаров или иных предметов без документов, содержащих сведения об изготовителе, поставщике или продавце, в виде наложения штрафа от 50 до 100 минимальных размеров оплаты труда. При налогообложении доходов граждан, не имевших в отчетном году места основной работы (службы, учебы), сумма полученного
ими дохода уменьшается на сумму льгот - за каждый полный месяц, в течение которого получен доход. Основанием служит поданное гражданином заявление. При наличии у гражданина основного места работы (учебы, службы) такие вычеты из дохода производятся по месту основной работы. В случае если граждане воспользуются льготами в двух или более местах, то суммы вычетов, исключаемые более чем на одном предприятии, рассматриваются как доходы, сокрытые от налогообложения.
Основные понятия.
Используются следующие основные понятия:
- вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода,
- базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
- повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, оказывающие степень влияния различных факторов на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства). Базовая доходность и повышающие (понижающие) коэффициенты по видам деятельности на территории Ростовской области устанавливаются в размерах согласно приложениям 1, 2, 3 и 4.
Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщиками) являются:
1) юридические лица (далее - организации), а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
а) оказание физическим лицам бытовых услуг (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, химчистка и крашение, услуги прачечных, бань и душевых, сервисное обслуживание (включая ремонт) автотранспортных средств, фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
б) оказание физическим лицам парикмахерских услуг, в том числе в парикмахерских салонах; медицинских услуг; косметологических услуг, в том числе в косметических салонах; ветеринарных и зооуслуг;
в) услуги общественного питания (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых и других точек общественного питания (кроме школьных), включая нестационарные, при условии, что среднесписочная численность работающих за квартал, предшествующий отчетному, не превышает 50 человек включительно с учетом работающих по совместительству, а также выполняющих работы по договорам гражданско - правового характера);
г) розничная торговля через магазины со среднесписочной численностью работающих за квартал, предшествующий отчетному, до 30 человек включительно (с учетом работающих по совместительству, а также выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера), палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади, за исключением реализующих продукцию собственного производства либо реализующих товары малоимущим слоям населения в порядке и на условиях, определенных постановлением Главы Администрации области;
д) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей);
е) розничная выездная (нестационарная) торговля горюче - смазочными материалами;
ж) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
з) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
2) Предприниматели, оказывающие:
а) ремонтно - строительные услуги (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий), кроме стекольных, жестяных, кровельных, сварочных и слесарно-сантехнических работ;
б) услуги по краткосрочному проживанию;
в) услуги по обучению, репетиторству, преподаванию и иной деятельности в области образования,
2. Организации - плательщики единого налога, в состав которых входят филиалы и(или) их представительства, расположенные на территории Ростовской области, уплачивают единый налог по месту нахождения своих филиалов и обособленных подразделений согласно расчетам единого налога на вмененный доход по каждому филиалу (представительству).
Указанные организации обязаны встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого филиала (представительства), и представлять в соответствующие налоговые органы по месту нахождения филиалов (представительств) расчеты по единому налогу.
3. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов. З-3С).
Ставка единого налога
Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода. Размер вмененного дохода уменьшается на 15 процентов для всех категорий предпринимателей, не использующих в своей деятельности найма рабочей силы.
Льготы по налогу
I. Размер вмененного дохода для организаций понижается на 50 процентов, если от общего числа работников инвалиды и(или) лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, составляют не менее 50 процентов. При определении права на получение указанной льготы в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско - правового характера.
II. Размер вмененного дохода уменьшается на 25 процентов для следующих категорий предпринимателей, не использующих в своей деятельности найма рабочей силы
1. Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо умерших вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
2. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
3. Один из родителей (по их выбору), супруг, опекун или попечитель, на содержании у которого находится совместно с ним проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства или инвалид 1 группы.
4. Инвалиды III группы, имеющие на иждивении нетрудоспособных родителей или несовершеннолетних детей.
5. Пенсионеры по выслуге лет.
6. Один из родителей (по их выбору), имеющий на иждивении трех и более несовершеннолетних детей.
III. Размер вмененного дохода уменьшается на 50 процентов для категорий предпринимателей, не использующих в своей деятельности найма рабочей силы
1. Пенсионеры по старости, достигшие возраста: женщины 55 лет, мужчины 60 лет.
2. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
3. Участники гражданской и Великой Отечественной войн, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан.
4. Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно - Морского Флота, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.
5. Инвалиды Великой Отечественной войны.
6. Инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
7. Инвалиды из числа государственных служащих, ставших инвалидами вследствие увечья или иного повреждения здоровья, полученных ими при исполнении служебных обязанностей, и получивших в установленном порядке единовременное пособие от государства.
8. Инвалиды, в отношении которых установлена причинная связь наступившей инвалидности с радиационными авариями на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений или иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
9. Инвалиды детства, а также инвалиды I и II групп.
10. Эвакуированные (в том числе выехавшие добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие чернобыльской катастрофы, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились (находятся) в состоянии внутриутробного развития.
11. Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года (независимо от срока пребывания).
12. Бывшие, в том числе несовершеннолетние, узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период второй мировой войны.
13. Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с лучевой нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
14. Младший и средний медицинский персонал, врачи и другие работники лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получившие сверхнормативные дозы облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года лиц, пострадавших в результате чернобыльской катастрофы и являющихся источником ионизирующих излучений.
15. Рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие, уволившиеся со службы, лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, получивших профессиональные заболевания, связанные с лучевым воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС.
16. Принимавшие (в том числе временно направленные или командированные) в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном
объединении "Маяк", а также занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах.
17. Граждане, получившие инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы из числа лиц. принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных); лиц, эвакуированных из зоны отчуждения и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие чернобыльской катастрофы, независимо от времени, прошедшего с момента трансплантации костного мозга и времени развития у них в этой связи инвалидности.
18. Граждане, принимавшие в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленные или командированные).
19. Бывшие военнослужащие и военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий чернобыльской катастрофы, включая летно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполнявшихся работ.
20. Уволившиеся со службы лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, проходившие в 1986-1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС.
21. Бывшие военнослужащие и военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавшие участие в 1988-1990 годах по объекту "Укрытие".
IV. Для предпринимателей из числа безработных граждан, организовавших собственное дело при финансовой поддержке из средств фонда занятости, размер вмененного дохода уменьшается на 50 процентов в течение первых шести месяцев с момента их регистрации в качестве предпринимателя,
V. Права на льготы, указанные в пунктах 2, 3, подтверждаются соответствующими документами (книжка Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, орденская книжка, удостоверение инвалида Великой Отечественной войны, удостоверение инвалида о праве на льготы, специальное удостоверение инвалида, удостоверение специального образца, пенсионное удостоверение, справка военного комиссариата, справка медико - социальной экспертизы (ВТЭК).
VI. При наличии у предпринимателя в соответствии с настоящим Областным законом права на уменьшение размера вмененного дохода одновременно по нескольким основаниям, предусмотренным пунктами 2, 3, 4 настоящей статьи, вычеты из вмененного дохода производятся по основанию, предусматривающему более льготный размер уменьшения вмененного дохода.
Приложение №1
ПОКАЗАТЕЛИ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| N п/п | Вид деятельности | Физические показатели, характеризующие данный вид деятельности | Базовая доходность на единицу физического показателя, руб.на единицу в год | |||
| 1. | Оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий), кроме стекольных, жестяных, кровельных, сварочных и слесарно - сантехнических работ | Количество работающих (человек) | 8050 | |||
| 2. | Оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, химчистка, крашение, услуги прачечных, бань и душевых, сервисное обслуживание автотранспортных средств, фото- и кино-услуги ателье и лабораторий, прокат, прокат видеокассет, за исключением проката кинофильмов) | Оборудованные рабочие места (единиц) *1) | 16500 | |||
| 3. | Оказание физическим лицам парикмахерских услуг в парикмахерских, салонах, а также ветеринарных и зоо- услуг | Оборудованные рабочие места (единив *1) | 11000 | |||
| 4.
| Оказание физическим лицам: 1) медицинских услуг | Оборудованные рабочие места (единиц)*2) | 18700 | |||
| 2) косметологических услуг (в том числе в косметических салонах) | 18700 | |||||
| 5. | Оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию | Общая площадь (кв.м.) | 1500 | |||
| 6. | Оказание предпринимателями услуг по обучению, репетиторству, преподаванию и иной деятельности в области образования | Число работающих (человек) | 14145 | |||
| 7.
| Общественное питание: 1) деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек | Торговая площадь (кв.м.) *3) | 3300 | |||
| Производственная площадь (кв.м.) *5) | 660 | |||||
| 2) деятельность нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек | Оборудованные рабочие места (единиц)*1) | 16500 | ||||
| 8
| Розничная торговля, осуществляемая через магазины численностью работающих до 30 человек: 1) Стационарная торговая сеть: |
| ||||
| - до 50 кв.м. торговой площади | Торговая площадь (кв.м.) *3) | 3450 | ||||
| Складская площадь (кв.м.) *4) | 690 | |||||
| -от 50 кв.м. и более торговой площади | Торговая площадь (кв.м.) *3) | 2875 | ||||
| Складская площадь (кв.м,) *4 | 690 | |||||
|
| 2) Мелкооозничная тооговая сеть: |
|
| |||
| - стационарная (киоск, ларек, павильон, помещение контейнерного типа) | Общая площадь. используемая в хозяйственной деятельности (кв.м.) | 4600 | ||||
| - передвижная (корзина, тележка) | Оборудованные рабочие места (ед.) | 8050 | ||||
| - палатка, лоток, прилавок, автофургон, цистерна и другие автотранспортные средства | Оборудованные рабочие места (ед.) | 16500 | ||||
| 9. | Розничная торговля горюче-смазочными материалами: |
|
| |||
| - выездная (нестационарная) | Количество раздаточных пистолетов, используемых в хозяйственной деятельности | 300000 | ||||
| 10.
| Оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек |
|
| |||
| 1)грузоперевозки | Грузоподъемность транспортного средства (тонн) | 4500 | ||||
| 2) пассажирские перевозки - автобусы | Посадочное место | 1300 | ||||
| - маршрутные такси | 3000 | |||||
| - такси | 6000 | |||||
| 11. | Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей хозяйственной деятельности | Общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности (кв.м.) | 150 | |||
Примечания:
1) Оборудованное рабочее место - место, оснащенное оборудованием, необходимым для выполнения определенной работы (услуги), независимо от сменности.
2) Оборудованное рабочее место по оказанию платных медицинских услуг - набор технологических и вспомогательных помещений с соответствующим оборудованием и персоналом, обеспечивающим законченный случай лечения, диагностики и профилактики заболевания.
3) Торговая площадь - площадь, предназначенная и используемая (в соответствии с техническим паспортом помещения) для реализации продовольственных, непродовольственных товаров и обслуживания посетителей.
4) Складская площадь - площадь, предназначенная и используемая (в соответствии с техническим паспортом помещения) для складирования товара, тары, оборудования по виду хозяйственной деятельности.
5) Производственная площадь - площадь, предназначенная и используемая (в соответствии с техническим паспортом помещения) для производства кондитерских, мучных и кулинарных изделий
Приложение №2
КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ ПО ПОДВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| Подвиды деятельности | Размер корректирующего коэффициента |
| Оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка, иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий): - общие строительно-монтажные работы | 1,0 |
| - специальные строительно-монтажные работы | 1,5 |
| Оказание бытовых услуг физическим лицам: - ремонт обуви | 0,5 |
| - ремонт изделий из кожи, меха | 1,0 |
| - пошив и ремонт одежды | 1,0 |
| - ремонт часов и ювелирных изделий | 1,0 |
| - ремонт бытовой техники | 1,5 |
| - ремонт предметов личного пользования | 1,0 |
| - ремонт и изготовление металлических изделий | 1,5 |
| - ремонт машин, оборудования и приборов | 1,5 |
| - ремонт оргтехники и периферийного оборудования | 2,0 |
| - сервисное обслуживание автотранспортных средств (включая ремонт) | 3,0 |
| - фото и кино услуги лабораторий | 3,0 |
| - фото и кино услуги ателье | 1,0 |
| - прокат, прокат видеокассет, за исключением проката кинофильмов | 1,0 |
| - химчистка, крашение, услуги прачечных, бань и душевых | 1,0 |
| Оказание физическим лицам: (в ред. Областного закона от 10.05.2000 № 76 - ЗС) • парикмахерских, косметологических услуг в парикмахерских, салонах | 1,5 |
| - медицинских услуг | 1,0 |
| - ветеринарных и зоо-услуг | 1,5 |
| Оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию | 1,0 |
| Оказание предпринимателями: - услуг по обучению, репетиторству, преподаванию и иной деятельности в области образования | 1,0 |
| Общественное питание по особенностям ведения деятельности: (Раздел «Общественное питание по особенностям ведения деятельности» в ред. Областного закона от 29.11.2000 №114-ЗС) - все типы предприятий общественного питания, реализующие алкогольную продукцию | 2,0 |
| - все типы предприятий, реализующие пиво и табачные изделия (без алкогольной продукции) | 1,5 |
| - все типы предприятий (за исключением столовых), не реализующие алкогольную продукцию, пиво и табачные изделия | 1,0 |
| - столовые, не реализующие алкогольную продукцию, пиво и табачные изделия | 0,5 |
| - предприятия общественного питания закрытой сети, обслуживающие ограниченный контингент, не реализующие алкогольную продукцию, пиво и табачные изделия | 0,1 |
| - кафе, бары, буфеты, работающие только во время театрально-зрелищных и спортивных мероприятий | 0,5 |
| Розничная торговля: (Пункт 1 раздела «Розничная торговля в ред. Областного закона от 29.11.2000 N:- 114 ЗС) 1) магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади: | |
| - продовольственные товары, включающие алкогольную продукцию и пиво | 1.0 |
| - табачные изделия | 1,0 |
| - непродовольственные товары | 1,5 |
| - легковые автомобили | 2,5 |
| - ювелирные изделия, в том числе с другими видами товаров | 4,0 |
| - при смешанной розничной торговле: продовольственные и непродовольственные товары, включая алкогольную продукцию, пиво и табачные изделия при прочих видах смешанной торговли применяется коэффициент, соответствующий той группе товаоов, для которой его значение максимально. | 1,2 |
| 2) предприятия торговли, расположенные на закрытой территории учреждений подразделений Министерства обороны, МВД, ФСБ, ФАПСИ, пограничных войск | 0,5 |
| 3) аптечные учреждения, реализующие медикаменты по льготным рецептам, в объеме не менее 20% от товарооборота | 0.5 |
| 4) прочие аптечные учреждения | 1,0 |
| 5) предприниматели и организации, реализующие периодические печатные издания, в общем обороте которых доля периодических печатных изданий составляет не менее 75 процента (Пункт 5 раздела «Розничная торговля» введен Областным законом от 29.11.2000 № 114-ЗС) | 1,0 |
| Розничная выездная (нестационарная) торговля горюче-смазочными материалами | 1,0 |
| Оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек: -грузопеоевозки | 1,0 |
| - пассажирские перевозки | 1,0 |
| Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей | 1,0 |
Приложение №3
КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ, УЧИТЫВАЮЩИЕ ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЗАВИСИМОСТИ
ОТ ТИПА НАСЕЛЕННОГО ПУНКТА
| Тип населенного пункта | Корректирующие коэффициенты |
| г. Ростов - на - Дону | 1,0 |
| г.г. Волгодонск. Новочеркасск, Таганрог, Шахты, Батайск | 0.7 |
| г.г. Азов, Белая Калитва, Гуково, Донецк, Звереве, Каменск - Шахтинский, Красный Сулин, Миллерово, Новошахтинск, Сальск | 0,5 |
| города районного подчинения, районные центры, поселки городского типа | 0,3 |
| сельские населенные пункты | 0,1 |
Справочно: вне населенных пунктов применяется коэффициент той местности, в административных границах которой расположен объект, попадающий под действие настоящего Областного закона, за исключением предприятий и организаций, физических лиц, осуществляющих свою деятельность в полосе отвода дорог и придорожной полосе, к которым в зависимости от значения автодороги применяются следующие коэффициенты: федерального значения -1,0, областного значения - 0,5, местного значения 0,1,
Абзац 2 исключен. - Областной закон от 28.03.2001 N 133-ЗС.
Приложение №4
РЕШЕНИЕ ГОРОДСКОЙ ДУМЫ
ОТ15.02.2001 N 32 г.Таганрог
Об установлении корректирующих коэффициентов, учитывающих особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия и применяемых при исчислении единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
В соответствии с пунктом 6 статьи 1 областного закона от 29.11.2000 г. № 114 - ЗС "О внесении изменений и дополнений в областной закон "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" городская Дума
РЕШИЛА:
1. Установить на территории г. Таганрога корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия и применяемые при исчислении единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (приложен. 1).
2. Контроль за исполнением пункта 1 настоящего решения возложить на Инспекцию Министерства по налогам и сборам по г. Таганрогу.
3. Считать утратившим силу решение городской Думы от 25 05.2000 г. № 794 "Об установлении градации дислокации мест осуществления предпринимательской деятельности на территории г. Таганрога".
4. Настоящее решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1 апреля 2001 г.
С. Шило Глава городского самоуправления
Ю. Стефанов Председатель городской Думы
Приложение
к решению городской Думы от 15 02 2001 г. №3
Корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности
ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия
и применяемые при исчислении единого налога на вмененный доход
для определенных видов деятельности.
| N П/П | Дислокация предприятия | Величина коэф-та |
| 1. | Пер. Гоголевский (четная и нечетная сторона) от ул. Петровской до ул. Р. Люксембург. Ул. Чехова (четная и нечетная сторона) от пер. Красного до пер. Смирновского. Четная сторона ул. Москатова от №4 до территории рынка "Привокзальный" | 2,0 |
| 2. | Ул. Петровская (четная и нечетная сторона). Ул. Ленина (четная и нечетная сторона). Ул. Дзержинского (четная и нечетная сторона) от ул. Москатова до ул. Морозова (включительно) | 1,5 |
| 3. | Территория рынков "Дубки"', "Простоквашино". Территория мест организованной торговли: "Казачий", "Приморский". | 1,1 |
| 4. | Район Михайловка. Территория военного городка, ограниченная ул. Театральной (включительно) и ул. Циолковского (включительно), ул. Ломоносова (включительно) и границей города | 0,9 |
| 5. | Территория Северного жилого массива, ограниченная 2-й линией (включительно) и границами города в районе объездной дороги. Район ПМК. Территория от ул. Энергетической до ул. Пархоменко (включительно) и от ул. Транспортной - Поляковского шоссе (включительно) до ул. Чу-чева (включительно). Поселок Вечность, поселок Догадайловка, поселок Греческие Роты, Мариупольское шоссе, 5 км | 0,7 |
| 6. | Территория рынка "Николаевский". Территория города, не включенная в пункты 1, 2, 3, 4, 5. | 1,2 |
| 7. | Предприятия и предприниматели, оказывающие транспортные, ремонтно-строительные услуги вне зависимости от места дислокации предприятия (величина коэффициента установлена областным законом от 29.11.2000 г. № 114 - ЗС). | 1,0 |
| 8. | При осуществлении деятельности предприятиями, организациями, а также предпринимателями без образования юридического лица в течении налогового периода при отсутствии постоянного места дислокации на территории города (величина коэффициента установлена областным законом от 29.11.2000 г. № 114 - ЗС). | 1,5 |
Т. Бурмистрова
Управляющая делами городской Думы
Раздел 1
1.1. ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ............................. 2
1.2. РЕГИСТРАЦИОННЫЙ СБОР...................................................................................................................... 2
1.3. ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ............................................................................................................................. 3
1.4. ПОСТАНОВКА НА УЧЕТ............................................................................................................................ 3
2. НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА................................................................................................................................... 4
3. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ.............................. 5
4. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА.............................................................................................. 6
5. ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.................................................... 7
5.1. Новая система учета для субъектов малого предпринимательства........ 7
5.2. Мероприятия необходимые для перехода на У.С.Н. учета и отчетности. 11
5.3. Формирование налогооблагаемой базы субъекта малого предпринимательства.......................................................................................................................................................................... 13
6. УПЛАТА ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ НА УСН.................... 14
7. ЕДИНЫЙ налог на вмененный доход ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 14
7.1. Основные понятия............................................................................................................................ 15
7.2. Плательщики налога....................................................................................................................... 15
7.3. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета..... 17
7.4. Ставка единого налога................................................................................................................. 18
7.5. Льготы по налогу................................................................................................................................ 18
7.6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога......................................... 21
7.7. Порядок зачисления сумм единого налога................................................................. 22
7.8. Свидетельство об уплате единого налога.................................................................... 23
7.9.Свидетельство об уплате единого налога..................................................................... 24
Раздел 2 практическое задание
Заключение
Литература
Приложение №1....................................................................................................................................................
Приложение №2....................................................................................................................................................
Приложение №3....................................................................................................................................................
Приложение №4....................................................................................................................................................
Раздел 1. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
Предпринимательская деятельность - это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность физических лиц, направленная на систематическое получение личного дохода от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг.
Основными законодательными актами являются Закон РФ «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядок их регистрации», а также Указ Президент РФ «Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории РФ», ГК РФ.
Дата: 2019-07-30, просмотров: 159.