ООО «Весна» осуществляет деятельность по производству продукции А и Б. В состав вспомогательных производств включены цехи:
· цех 1 –Ремонтный цех (счет 23-1)
· цех 2 – Транспортный цех (счет 23-2)
Учет заготовления материалов осуществляется с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материалов».
Амортизация (линейным), оценка материалов при их списании в производство и ином выбытии (по средней стоимости), учет готовой продукции осуществляется способом, указанным для каждого варианта.
На предприятии осуществляется текущий и капитальный ремонт основных средств подрядным и хозяйственным способами. Затраты на текущий ремонт относят на издержки производства. Затраты на капитальный ремонт собираются на счете 23 «Вспомогательные производства». После завершения капитального ремонта их относят на расходы будущих периодов и затем равномерно включают в затраты на производство в течение 12 месяцев.
Базой распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов является заработная плата рабочих.
При длительном выбытии объектов основных средств вследствие демонтажа, на счете 01 открывается субсчет «Выбытие основных средств».
3.2 Расчет амортизационных отчислений на примере предприятия
Расчет амортизации линейным методом:
Стоимость объекта основных средств 260000 рублей. В соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01 января 2002 года N 1, объект отнесен к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 3-х лет до 5-ти лет включительно. Срок полезного использования установлен 5 лет. Годовая норма амортизации 20 % (100 %: 5 лет), ежегодная сумма амортизационных отчислений 52000 рублей (260000 х 20/100), ежемесячная сумма амортизации 4333,33 рубля (52000/12).
Расчет амортизации способом уменьшенного остатка:
Стоимость основного средства 260000 рублей. Срок полезного использования 5 лет. Коэффициент ускорения 2. Годовая норма амортизации 20 %. Годовая норма амортизации с учетом коэффициента ускорения 40 %.
В первый год эксплуатации:
Годовая сумма амортизационных отчислений будет определена исходя из первоначальной стоимости, сформированной при оприходовании объекта основных средств, и составит 104000 рублей (260000 х 40 % = 104000).
Во второй год эксплуатации: Амортизация будет определена исходя из остаточной стоимости объекта по окончании первого года эксплуатации, составит 62400 рублей ((260000 – 104000) = 156000 х 40 %).
В третий год эксплуатации:
Амортизация будет определена исходя из остаточной стоимости объекта по окончании второго года эксплуатации, составит 37 440 рублей ((156 000 – 62 400) = 93 600 х 40 %).
В четвертый год эксплуатации:
Амортизация будет определена исходя из остаточной стоимости объекта по окончании третьего года эксплуатации, составит 22464 рублей ((93600 – 37440) = 56160 х 40 %).
В течение пятого года эксплуатации:
Амортизация будет определена исходя из остаточной стоимости объекта по окончании четвертого года эксплуатации, составит 13478,40 рубля ((56160 – 22464) = 33696 х 40 %).
Накопленная в течение пяти лет амортизация составит 239782,40 рубля. Разница между первоначальной стоимостью объекта и суммой начисленной амортизации в сумме 20217,60 рубля представляет собой ликвидационную стоимость объекта, которая не принимается во внимание при начислении амортизации по годам, кроме последнего года эксплуатации. В последний год эксплуатации амортизация исчисляется вычитанием из остаточной стоимости объекта на начало последнего года ликвидационной стоимости.
При способе списания по сумме лет полезного использования сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом:
Стоимость основного средства 260000 рублей. Срок полезного использования 5 лет. Сумма чисел лет полезного использования составит 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
В первый год эксплуатации коэффициент соотношения составит 5/15, сумма начисленной амортизации составит 86666,67 рубля (260000 х 5/15).
Во второй год эксплуатации коэффициент соотношения 4/15, сумма начисленной амортизации 69333,33 рубля (260000 х 5/15).
В третий год эксплуатации коэффициент соотношения 3/15, сумма начисленной амортизации 52000 рублей (260000 х 3/15).
В четвертый год эксплуатации коэффициент соотношения 2/15, сумма начисленной амортизации 34666,67 рубля (260000 х 2/15).
В последний, пятый год эксплуатации коэффициент соотношения 1/15, сумма начисленной амортизации 17333,33 рубля (260000 х 1/15).
Способ списания пропорционально объему продукции (работ, услуг) выглядит следующим образом:
Стоимость автомобиля 65000 рублей, предполагаемый пробег автомобиля 400000 км. В отчетном периоде пробег автомобиля составил 8000 км., сумма амортизации за этот период составит 1300 рублей (8000 км. х (65000 рублей: 400000 км.)). Сумма амортизации за весь период пробега 65000 рублей (400000 км. х 65000 рублей: 400000 км.).
Заключение
В данной курсовой работе были рассмотрены вопросы, касающиеся учета и начисления амортизации, методы амортизационных отчислений.
Для производственной деятельности предприятиям необходимы основные средства – средства труда, используемые в производстве продукции в течение длительного времени (более одного года), сохраняющие свою натуральную форму, переносящие стоимость на изготовляемую продукцию частями по мере износа и способные приносить организации доход в будущем.
В процессе эксплуатации основные средства утрачивают свои технические свойства и качества, т.е. изнашиваются. Износ основных средств – частичная или полная утрата основными средствами потребительских свойств и стоимости как в процессе эксплуатации, так и при их бездействии. Различают физический и моральный износ основных средств.
Для своевременной замены средств труда, без ущерба для предпринимателя, необходимо, чтобы стоимость выбывающих основных средств была полностью перенесена на готовую продукцию. Для этого производятся амортизационные отчисления в амортизационный фонд. Амортизация – процесс постепенного перенесения стоимости основных средств по мере износа на производимую продукцию, превращая ее в денежную форму и накопления финансовых ресурсов в целях последующего воспроизводства основных средств. По экономической сущности амортизация – это денежное выражение части стоимости основных средств, перенесенных на вновь созданный продукт.
С 1 января 2009 года значительно изменился налоговый учет основных средств. Поправки, внесенные Федеральным законом от 22.07.08 № 158-ФЗ, по большей части касаются нелинейного метода начисления амортизации. Новый порядок применения этого метода позволяет существенно снизить налог на прибыль в первые годы использования объекта.
Как и ранее, глава 25 НК РФ предусматривает два метода начисления амортизации: линейный и нелинейный.
Порядок применения линейного метода принципиально не изменился (статья 259.1.). Сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
Порядок применения нелинейного метода был изменен. Главное отличие заключается в том, что налоговый учет амортизируемого имущества должен вестись по группам, а не по объектам, кроме того, реализован вариант суммированного начисления амортизации.
Перечень методов начисления амортизации в бухгалтерском учете отличается от методов налогового учета. В бухгалтерском учете используются следующие методы: линейный, уменьшаемого остатка; списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
При рассмотрении методов начисления амортизации можно прийти к выводу, что наиболее оптимальными методами начисления амортизации в условиях рынка являются ускоренные методы. Они позволяют в первые годы работы списывать большие суммы в рамках амортизационных отчислений, что дает возможность не только быстро восстанавливать основные средства, но и уменьшить налогооблагаемую базу и, следовательно, сэкономить предприятию определенную часть денежных средств.
Приложение 1
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2009 года.
| № п\п | Наименование операций | Сумма | Дебет | Кредит | |||
| I | II | III | IV | V | |||
| 1 | Акцептованы счета поставщиков - ОАО "Вега" за поступившие материалы - лист алюминиевый (количество по цене за единицу): |
|
|
| |||
| 1 партия - 1 000кг по 77руб. (1 000 * 77) | 77 000 | 15 | 60 | ||||
| НДС - 18% | 13 860 | 19 | 60 | ||||
| Всего по счету-фактуре. | |||||||
90 860
56 000
15
60
10 080
19
60
66 080
41 500
15
60
7 470
19
60
48 970
2
174 500
10
15
3
205 910
60
51
4
31 410
68
19
5
51545
20
10
51545
20
10
103 090
79,3
6
90 000
08-4
60
16 200
19
60
106 200
7
868
08-4
23
8
1 000
71
50
9
920
08-4
71
10
80
50
71
11
10 000
08-4
66
12
101 788
01
08-4
13
106 200
60
51
14
16 200
68
19
15
10 000
66
51
16
2 000
91-2
66
17
2 000
66
51
18
70 000
08-3
60
12 600
19
60
82 600
19
7 200
62
91-1
20
1 098
91-2
68
21
1 000
02
01/выб
22
6 000
01/выб.
01
5 000
91-2
01/выб.
23
1 102
91
99
24
130 000
01/выб.
01
130 000
02
01/выб.
5 000
10
91-1
7 000
91-2
70
203
91-2
69-3
1 400
91-2
69-2
217
91-2
69-3
21
91-2
69-4
1 841
1 100
91-2
23-2
2 941
25
4 941
99
91
26
18 000
08
98-2
27
2 000
08
60
360
19
60
2 360
28
2 360
60
51
29
20 000
01
08
30
900
25
02
280
23-2
02
320
26
02
150
23-1
02
144
44
02
1 794
230
25
02
480
25
02
68
44
02
150
26
02
698
280
23-2
02
101
23-2
02
85
23-2
02
72
23-2
02
75
26
02
613
86
26
02
52
44
02
138
3 473
31
2 500
25
02
2 500
25
02
32
бензин:
А-76 (800л., цена за 1л - 6 руб);
4 800
15
60
А-92 (100л, цена за 1л -7руб);
700
15
60
смазочные масла:
автол (20кг по цене 20руб. За 1кг);
400
15
60
нигрол (20 кг по цене 26руб. За 1кг).
520
15
60
НДС - 18%
1 156
19
60
всего:
7 576
всего без НДС:
6 420
33
Отражены ТЗР по доставке нефтепродуктов своим автотранспортом
2 076
15-3
23-2
34
Отражено поступление денежных средств на расчетный счет от Промстройбанка по предоставленному краткосрочному кредиту на приобретение топлива
9 000
51
66
35
Отражена задолженность по уплате на конец отчет. периода %
466
15-3
66
36
По расходному кассовому ордеру экспедитору Семенову И.Л. Выданы из кассы организации денежные средства под отчет
300
71
50
37
На основании авансового отчета списана задолженность экспедитора Семенова И.Л. По расходам, произведенным при приобретении материалов
300
15-3
71
38
Отражается стоимость нефтепродуктов по учетной стоимости:
бензин:
бензин А-76 -800л по цене 7,0руб. За 1л;
5 600
10
15
бензин А-92 - 100л по цене 6,50руб. За 1л.;
650
10
15
смазочные масла:
автол (20кг по цене 20руб. За 1кг);
400
10
15
нигрол (20 кг по цене 26руб. За 1кг).
520
10
15
39
Перечислены с расчетного счета проценты по краткосрочному кредиту, выданному на приобретение топлива (Операция №35)
466
66
51
40
Отражены отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен(Операция №32,33,35,37,38: (6 420+2 027+466+300)-7 170).
2 092
16
15
41
Отпущены Нефтепродукты по лимитно-заборным картам по учетной стоимости:
шоферам грузовых автомобилей:
бензин А-76 (400л);
2800
71
10-3
нигрол 4кг;
104
71
10-3
автол 4кг;
80
71
10-3
итого:
2984
шоферам легковых автомобилей:
бензин А-92 (60л);
390
71
10-3
нигрол 2кг;
52
71
10-3
автол(2кг);
40
71
10-3
итого:
482
всего:
3466
42
Списываются нефтепродукты по путевым листам легкового автомобиля по учетной стоимости:
бензин А-92 (60л);
390
26
71
нигрол 2кг;
52
26
71
автол(2кг);
40
26
71
итого:
482
43
Списываются нефтепродукты по путевым листам грузового автомобиля на нужды основного производства по учетной стоимости:
бензин А-76 (320л);
2240
25
71
нигрол 3кг;
78
25
71
автол (3кг);
60
25
71
итого:
2378
44
Списываются отклонения между фактической и учетной ценой отпущенных нефтепродуктов:
на грузовые автомобили;
71,34
25
16
на легковые автомобили;
14,46
26
16
Расчет отклонений (в прилож.№2)
45
Отражена задолженность по оплате труда:
рабочим основного производства:
продукция А;
59 907
20
70
продукция Б;
130 093
20
70
итого:
190 000
рабочим ремонтного цеха;
24 000
23-1
70
водителям грузовых автомобилей;
32 000
23-2
70
водителям легковых автомашин;
18 000
23-2
70
аппарату управления цехов;
28 000
25
70
прочему персоналу цехов;
6 500
25
70
аппарату управления организацией;
89 000
26
70
работникам отдела сбыта;
42 000
44
70
всего:
429 500
46
Произведены отчисления от начисленной заработной платы в фонд социального страхования - 2,9%:
рабочим основного производства:
продукция А;
1737,3
20
69
продукция Б;
3772,7
20
69
итого:
5510
рабочим ремонтного цеха;
696
23-1
69
водителям грузовых автомобилей;
928
23-2
69
водителям легковых автомашин;
522
23-2
69
аппарату управления цехов;
812
25
69
прочему персоналу цехов;
188,5
25
69
аппарату управления организацией;
2 581
26
69
работникам отдела сбыта;
1 218
44
69
всего:
12455,5
47
Произведены отчисления от начисленной заработной платы в пенсионный фонд-20%:
рабочим основного производства:
продукция А;
11981,4
20
69
продукция Б;
26018,6
20
69
итого:
38000
рабочим ремонтного цеха;
4 800
23-1
69
водителям грузовых автомобилей;
6 400
23-2
69
водителям легковых автомашин;
3 600
23-2
69
аппарату управления цехов;
5 600
25
69
прочему персоналу цехов;
1 300
25
69
аппарату управления организацией;
17 800
26
69
работникам отдела сбыта;
8 400
44
69
всего:
85900
48
Произведены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования- 3,1%:
рабочим основного производства:
продукция А;
1 857,12
20
69
продукция Б;
4 032,88
20
69
итого:
5 890,00
рабочим ремонтного цеха;
744,00
23-1
69
водителям грузовых автомобилей;
992,00
23-2
69
водителям легковых автомашин;
558,00
23-2
69
аппарату управления цехов;
868,00
25
69
прочему персоналу цехов;
201,50
25
69
аппарату управления организацией;
2 759,00
26
69
работникам отдела сбыта;
1 302,00
44
69
всего:
13 314,50
49
Произведены отчисления в фонд травматизма -2%:
рабочим основного производства:
продукция А;
179,72
20
69
продукция Б;
390,28
20
69
итого:
570
рабочим ремонтного цеха;
72
23-1
69
водителям грузовых автомобилей;
96
23-2
69
водителям легковых автомашин;
54
23-2
69
аппарату управления цехов;
84
25
69
прочему персоналу цехов;
19,5
25
69
аппарату управления организацией;
267
26
69
работникам отдела сбыта;
126
44
69
всего:
1288,5
50
Отражена сумма начисленного НДФЛ от сумм оплаты труда (13%)
54 286
70
68
51
Отражено удержание из начисленной оплаты труда работников сумм в счет числящейся задолженности:
по исполнительным листам у:
Иванова С.И.;
250
70
76
Петрова И.В.;
320
70
76
ранее выданная сумма займа у Лаврова Д.В.;
600
70
73
в погашение задолженности по недостаче у Климова
180
70
73
52
Отражены суммы наличных денежных средств поступающих в кассу с р/счета на выдачу з/п и хозяйственные расходы
406 314
50
51
53
Отражена выплата наличных денежных средств из кассы организации в счет погашения задолженности по оплате труда работникам по платежной ведомости
374 414
70
50
54
Отражена депонированная сумма оплаты труда, не выплаченная Зимину А.Л. в установленные сроки
1 800
70
76
55
Отражена выдача наличной денежной суммы Новикову А.Д., ранее учетной как депонированная
2 100
76
50
56
Из кассы организации выданы наличные денежные средства под отчет главному бухгалтеру Семенову Ю.А. на командировочные расходы
3 000
71
50
57
Отражены денежные средства, сданные из кассы на расчетный счет (депонированная заработная плата)
1 800
51
50
58
Отражена выдача наличными денежными средствами предоставленного займа Петрову Н.А. на индивидуальное жилищное строительство
25 000
73
50
59
Отражено поступление наличных денежных средств, внесенных в кассу Поздышевой А.Д. в погашение задолженности по возмещению материального ущерба
80
50
73
60
Учредители внесли в счет задолженности по вкладам в уставный капитал организации:
наличные денежные средства в кассу;
20 000
50
75
зачислены денежные средства на расчетный счет;
380 000
51
75
материалы
250 000
10
75
61
Отражен выпуск готовой продукции и оприходование на склад по учетной цене:
продукция А;
350 000
43
40
продукция Б;
400 000
43
40
с использованием счета 40
62
Произведен текущий ремонт складского помещения и списаны:
краска, белила;
2 100
25
10
начислена заработная плата рабочим по ремонту;
1 700
23
70
произведены отчисления:
в фонд социального страхования - 2,9%
49,3
23
69
в пенсионный фонд -20%;
340
23
69
в фонд обязательного медицинского страхования -3,1;
52,7
23
69
в фонд травматизма - 3%
5,1
23
69
итого:
4247,1
63
Произведен капитальный ремонт офиса подрядной организацией -ЗАО"Строитель" и принят по акту:
63.1
на сумму услуг;
170 000
23-1
60
НДС - 18%
30 600
19
60
итого:
200 600
63.2
Затраты на капитальный ремонт отражены на расходах будущих периодов
170 000
97
23-1
64
Отражено погашение задолженности перед подрядной организацией за ремонт с расчетного счета
200600
60
51
65
Принята к зачету сумма НДС , относящаяся к ремонтным работам офиса организации (№63)
30 600
68
19
66
Списана на затраты производства часть расходов (1\12) по ремонту офиса (Операция№63: 170 000/12)
1416,6
25
97
67
Произведен капитальный ремонт автомашины КАМАЗ хозяйственным способом и отражены расходы:
начислена заработная плата за ремонтные работы;
5 000
23-1
70
произведены отчисления во внебюджетные фонды;
1300
23-1
69
списаны запчасти;
8 700
23-1
10-4
списаны нефтепродукты;
920
23-1
10-3
итого:
15 920
68
Отражена сумма законченного капитального ремонта автомашины КАМАЗ (ремонт производиться в ремонтном цехе) по акту
15 920
97
23-1
69
Списывается часть затрат (1\12) по капитальному ремонту автомашины КАМАЗ на расходы отчетного периода
1326,6
23-1
97
70
Отражена задолженность покупателяОАО"Рассвет" за:
проданную продукцию А;
522 000
62
90
проданную продукцию Б;
678 000
62
90
71
Отражена сумма НДС(18%), причитающихся к получению от покупателяпо проданной продукции (Операция №70)
216000
90
68
72
Забракованы 2шт. Изделия Б(исправимый брак)
13 333
28
20.Б
73
Отражены затраты по исправлению брака, в том числе: отражена задолженность по заработной плате за исправление брака Сидорову;
500
28
70
произведены отчисления в фонд социального страхования-2,9%;
14,5
28
69
израсходованы материалы на исправление брака
15 300
28
10
74
Организацией отражена сумма подлежащая взысканию с Лаврова Д.В. за потери от брака (средний заработок сотрудника составляет 5 000)
15814,5
73
28
Отражено удержание из начисленной заработной платы суммы, подлежащей взысканию с Лаврова Д.В. за потери от брака (средний заработок сотрудника составляет 5 000)
2 175
70
73
75
Отнесена на затраты на производство продукции Б сумма потерь от брака
13 333
20.Б
28
76
Включены в затраты на производство продукции А, Б в конце отчетного периода соответствующие суммы затрат:
затрат ремонтного цеха;
продукция А;
10181,1
20/А
23-1
продукция Б
23755,9
20/Б
23-1
затрат автотранспорта;
продукция А;
19161,9
20/А
23-2
продукция Б
44710,4
20/Б
23-2
общепроизводственных расходов;
продукция А;
14236,2
20/А
25
продукция Б
33217,8
20/Б
25
общехозяйственных расходов;
продукция А;
38 161,50
20/А
26
продукция Б
89 043,50
20/Б
26
при формировании полной себестоимости;
продукция А;
81740,4
20/А
44
продукция Б
190727,6
20/Б
44
77
В конце отчетного периода распределяется сумма учтенных расходов на продажу:
на проданную продукцию А;
21324
90
44
на проданную продукцию Б
31986
90
44
итого:
53310
78
Отражается стоимость выпущенной готовой продукции в сумме фактической производственной себестоимости (НЗПна нач.+ Сумма за мес.20+НЗП на кон.):
продукция А 100шт.;
239 403,3
40
20/А
продукция Б 60шт
440 464,6
40
20/Б
итого:
679 867,9
Незавершенное производство(НЗП) на конец отчетного периода:
продукции А;
0
продукции Б
0
итого:
79
Отражается списание числящейся стоимости готовой продукции, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете в установленном порядке:
продукция А 95шт.;
332 500
90
43
продукция Б 54 шт.
360 000
90
43
итого:
692 500
80
Списана сумма выявленных отклонений фактической производственной себестоимости от плановой себестоимости:
на продукцию А;
141106,6
90
40
на продукцию Б 650кг.
19 274,60
90
40
итого:
121 832
81
Отражено погашение задолженности по расчетам с бюджетом по НДС(18%) с расчетного счета организации
126 532
68
51
82
В результате проведенной инвентаризации выявлена и отражена:
82.1
недостача
82.1.1
блоков оконных в количестве 2шт. (учетная стоимость 600,0руб. За блок, рыночная -800,0руб.);
1 200
94
10
82.1.2.
блоков дверных в количестве 3шт. (учетная цена -800,0руб. За 1 блок, рыночная- 1200,0руб.)
2 400
94
10
82.2.
излишки линолеума 3 погонных метра по цене 120 рублю за метр
360
10
91
Недостача отнесена на виновное лицо - материально-ответственное лицо кладовщика БеловуМ.И.
3 600
73
94
83
Признана выручка от продаж продукции на экспорт
290 000
62
90-1
84
Списывается стоимость отгруженной ранее продукции иностранному покупателю
150 000
90-2
45
85
Отражено поступление на транзитный валютный счет денежных средств от иностранного покупателя в счет погашения ранее признанной задолженности по договору на экспорт продукции (1 000$ США по курсу 29 руб. за 1 $США)
290 000
52-2
62
86
Сдано поручение в банк на обязательную продажу части валютной выручки (50%) с транзитного счета
145 000
57
52
87
Зачислены на текущий валютный счет оставшиеся 50% валютной выручки
145 000
52
52-2
88
Зачислена на расчетный счет организации валютная выручка от обязательной продажи валюты (курс доллара- 25 руб. за 1 доллар США)
152 500
51
91-1
89
Списывается стоимость проданной валюты
7 500
91-1
57
90
Перечислено коммисионное вознаграждение банку
25 000
91-2
51
91
Отражена сумма переоценки по текущему валютному счету (курс ЦБ РФ на конец отчетного периода 25руб. за доллар США)
12 500
52-1
91-1
92
Определяется результат по экспортной операции : прибыль (убыток) от продажи
140 000
90-1
99
93
Отражено погашение задолженности по перечислению отчислений в бюджет по:
НДС - 18%
65 835
68-НДС
51
Налогу на доходы физ.лиц - 26%;
36 400
68НДФЛ
51
94
Заключительными оборотами отчетного месяца отражается прибыль (убыток) от обычных видов деятельности
140 000
90-9
99
95
Заключительными оборотами отчетного месяца отражается прибыль (убыток) от операций, отличных от обычных видов деятельности
3 839,30
99
91-9
96
Заключительными оборотами декабря закрываются субсчета по счету 90"Продажи":
90-1 "Выручка"
164 190
90-9
99
90-2 "Себестоимость продаж"
243 664
90-9
99
90-3 "Налог на добавленную стоимость"
216 000
99
90-9
97
Заключительными оборотами за декабрь закрываются субсчета по счету 91: 91-1, 91-2.
91-1 "Прочие доходы"
683 501
91
99
91-2 "Прочие расходы"
188 141
99
91
98
Отражается начисленная сумма задолженности по платежам налога на прибыль
152 440
99
68
99
Отражена сумма чистой прибыли (убытка) за отчетный год заключительными оборотами декабря
278 551
99
84
Приложение 2
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2009 года
| № счета | Наименование | Сальдо на начало | Обороты за декабрь | Сальдо на конец | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII |
| 1 | Основные средства | 5417989 | 257788 | 272000 | 5403777 | ― | |
| 2 | Амортизация основных средств | 1028516 | 131000 | 5973 | ― | 903489 | |
| 4 | Нематериальные активы | 35440 | ― | ― | ― | 35440 | ― |
| 5 | Амортизация нематериальных активов | ― | 12330 | ― | ― | ― | 12330 |
| 8 | Вложения во необоротные активы | ― | ― | 363576 | 121788 | 241788 | |
| 10 | Материалы | 146 576 | ― | 187030 | 135076 | 198530 | |
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | ― | ― | 183 762 | 183762 | ― | ― |
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 7 725 | ― | 2 092 | 86 | 9731 | ― |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 7 100 | ― | 92 326 | 78210 | 21 216 | ― |
| 20 | Основное производство | 50 000 | ― | 897 825,0 | 623201 | 324 624,0 | ― |
| 23-1 | Вспомогательное производство ремонтного цеха | ― | ― | 221955 | 219857 | 2 099 | ― |
| 23-2 | Вспомогательное производство транс. цеха | ― | ― | 67 968 | 67048 | ― | 3 080 |
| 25 | Общепроизв. расходы | ― | ― | 53 649 | 47454 | 6195 | ― |
| 26 | Общехоз. расходы | ― | ― | 127 205,0 | 127205 | ― | ― |
| 28 | Брак в производстве | ― | ― | 29148 | 29148 | ― | ― |
| 40 | Выпуск продукции | ― | ― | 679 868 | 628168 | 51700 | ― |
| 43 | Готовая продукция | ― | ― | 750 000 | 692500 | 57 500 | ― |
| 44 | Расходы на продажу | ― | ― | 53 310 | 325778 | ― | 272 468 |
| 45 | Товары отгруженные | 150 000 | ― | ― | 150000 | ― | ― |
| 50 | Касса | 4 020 | ― | 426674 | 407614 | 18 860 | ― |
| 51 | Расчетные счета | 1 750 000 | ― | 543300 | 981707 | 1 311 593 | ― |
| 52 | Валютные счета | 6 220 | ― | 447500 | 290000 | 163 720 | ― |
| 57 | Переводы в пути | ― | ― | 145000 | 7500 | 137 500 | ― |
| 58 | Финансовые вложения | 130 500 | ― | ― | ― | 130 500 | ― |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ― | ― | 358 130 | 605246 | ― | 247 116 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | ― | ― | 1497200 | 290000 | 1207200 | ― |
| 66 | Краткосрочные кредиты и займы | ― | 12 000 | 12 466 | 21466 | ― | 21 000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | ― | 46 000 | 306 977 | 423824 | ― | 162 847 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | ― | ― | ― | 116547 | ― | 116 546,6 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | ― | 340 000 | 434 025 | 436700 | ― | 342 675 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | ― | ― | 7 766 | 4160 | 3 606 | ― |
| 73 | Расчеты по прочим операциям | 180 | ― | 44 415,00 | 3035 | 41 560 | ― |
| 75 | Расчеты с учредителями | 650 000 | ― | ― | 650000 | ― | ― |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ― | 7 600 | 2 100 | 1800 | ― | 7 300 |
| 80 | Уставный капитал | ― | 6 569 528 | ― | ― | ― | 6 569 528 |
| 84 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | ― | 24 176 | ― | 278551 | ― | 220 452 |
| 90 | Продажи | ― | ― | 1 677 832 | 1677832 | ― | ― |
| 91 | Прочие доходы и расходы | ― | ― | 735 142 | 374482 | 360 661 | ― |
| 94 | Недостачи и потри от порчи ценностей | ― | ― | 3600 | 3600 | ― | ― |
| 97 | Расходы бедующих периодов | ― | ― | 15 929 | 2743 | 13 177,0 | ― |
| 98 | Доходы бедующих периодов | ― | ― | ― | 18000 | ― | 18 000 |
| 99 | Прибыли и убытки | ― | 315 600 | 850 912 | 1372457 | ― | 844 144 |
| Итого: | 8355750 | 8355750 | 11607470 | 11607470 | 9740977 | 9740977 | |
Приложение 3
Бухгалтерский баланс за 2009 год
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04,05) | 110 | 23 110 | 23 110 |
| Основные средства (01,02) | 120 | 4 389 473 | 4 570 288 |
| Незавершенное строительство (07,08,16,60) | 130 | ― | ― |
| Доходные вложения в матер. ценности (03, 02) | 135 | ― | ― |
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | ― | ― |
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | ― | ― |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ― | ― |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 66 583 | 4 593 398 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | ― | ― |
| в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16,60) | 211 | 154 308 | 454 459 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ― | ― |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,44,46) | 213 | 50 000 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (15,16,20,41,42,43,60) | 214 | 57 500 | |
| товары отгруженные (45) | 215 | 150 000 | |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | ― | 170 440 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ― | ― |
| НДС по приобретенным ценностям (19) | 220 | 7 100 | 8 959 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 650 180 | 31 450 |
| в т.ч.: покупатели и заказчики (62,63,76) | 231 | ― | 1 207 200 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) | 240 | ― | ― |
| в т.ч.: покупатели и заказчики (62,63,76) | 241 | ― | ― |
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59, 55) | 250 | ― | ― |
| Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) | 260 | 1 756 220 | 1 298 220 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ― | ― |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2 898 308 | 3 288 228 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) | 300 | 8 355 750 | 8 907 208 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 6 569 528 | 6 569 528 |
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (81) | 411 | ( ) | ( ) |
| Добавочный капитал (83) | 420 | ― | ― |
| Резервный капитал (82) | 430 | ― | ― |
| в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ― | ― |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ― | ― |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 24 176 | 303 227 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 6 593 704 | 6 872 755 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) | 610 | 12 000 | 21 000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 7 600 | 7 300 |
| в т.ч.: поставщики и подрядчики (60,76) | 621 | 120 776 | |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 340 000 | 351 350 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | ― | 116 712 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | ― | ― |
| прочие кредиторы (62, 71, 73, 76) | 625 | ― | ― |
| Задолж. учредителям по выплате доходов (75,70) | 630 | ― | ― |
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | ― | 19 600 |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ― | ― |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ― | ― |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 720 600 | 1 838 050 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 8 355 750 | 8 907 208 |
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 010 | 2316068 | 2174015 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (1608431) | (1467498) |
| Валовая прибыль | 029 | 707637 | 706517 |
| Коммерческие расходы | 030 | (372770) | (463061) |
| Управленческие расходы | 040 | (149041) | (121483) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 185826 | 121973 |
Прочие доходы и расходы
060
22911
2431
Проценты к получению
Проценты к уплате
070
(64458)
(32003)
Доходы от участия в других организациях
080
0
0
Прочие операционные доходы
090
421605
369859
Прочие операционные расходы
100
(548905)
(411121)
Дата: 2019-07-31, просмотров: 174.
