Кредит происходит от латинского «сrеditum» (ссуда, долг) и «сredeге» (доверие, верить) и означает предоставление денег или товаров в долг на определенный срок на условиях возвратности и, как правило, с уплатой процентов. Кредит предлагается понимать на двух уровнях — как определенную денежную сумму, выделяемую банком на известную цель, и как определенную технологию удовлетворения заявленной заемщиком финансовой потребности, с другой стороны, предлагается различать указанную технологию и результаты ее применения. Воспользовавшись этим подходом, можно утверждать, что кредит как продукт деятельности банка представляет собой:

1) сумму денег, предоставляемую банком заемщику и удовлетворяющую изложенным выше базовым признакам кредита, отражающим его специфическую экономическую и правовую природу;

2) кредитный продукт – конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказать кредитную услугу нуждающемуся в ней клиенту.

Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота капитала в процессе воспроизводства: на одних участках данного процесса высвобождаются временно свободные средства, которые могут быть источником кредита, на других — возникает потребность в них. Но для превращения потенциальной возможности кредита в экономическую реальность нужны определенные условия:

Ø согласование интересов кредитора и заемщика,

Ø самостоятельность в юридическом плане субъектов кредитной сделки (кредитор и заемщик), материально гарантирующих выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей и предмета кредитного договора.

Кредит является разновидностью экономической сделки, договором между юридическими и/или физическими лицами о займе (ссуде), в соответствии с которым один из участников сделки (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости и с оплатой этой услуги в виде процента.[]

В Гражданском кодексе РФ понятия «заем» и «кредит» различаются содержательно по ряду признаков. Из их сравнения вытекает, что кредит (частный случай отношений займа) обладает следующими специфическими свойствами:

Ø в нем речь должна идти о передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) не любых вещей, а только денег, причем лишь во временное пользование (не в собственность заемщика). При этом указанные деньги могут не являться собственностью и самого кредитора;

Ø он не может, если иное не предусмотрено в договоре, быть беспроцентным. При этом договорное оформление (в письменном виде) выдачи/получения кредита рассматривается как обязательный, хотя и не специфический для кредитной сделки параметр.

Для договора займа письменная форма не всегда обязательна. В нем в качестве кредитора выступает не любое лицо, а только кредитная организация (как правило, банк). В этом смысле кредит - это банковский кредит в денежной форме. При этом имеется в виду активный вариант кредитования, когда банк не получает, а сам дает кредит. Обязательство банка выдать кредит в соответствии с заключенным договором носит безусловный характер; возвращается кредит также в денежной форме. В соответствии со ст. 819 ГК РФ «по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных в договоре, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты». Наконец, выданный заемщику кредит банк первоначально обязательно зачисляет на специально для этого открываемый ссудный счет.

Обобщая вышесказанное, можно сделать вывод: кредит предполагает передачу заемщику (юридическому или физическому лицу) банком на основании специального письменного договора исключительно денежных средств (собственных средств банка и/или заемных) на определенный в таком договоре срок на условиях возвратности и платности в денежной же форме, подконтрольности, а также, как правило, целевого использования и обеспеченности.

Кредит имеет место не с момента подписания сторонами кредитного договора, а с момента реального предоставления соответствующей суммы заемщику.

Кредит объективно необходим для нормального функционирования экономики, поскольку движение капитала в процессе воспроизводства характеризуется неравномерностью. Эта неравномерность может быть вызвана отраслевой спецификой бизнеса, его удаленностью от источников сырья или рынков сбыта, особенностью процессов реализации товаров и услуг, сезонностью и иными факторами. Кроме того, кредит необходим для расширения бизнеса.

В соответствии с отечественными нормами гражданского права различают банковский, товарный, коммерческий, бюджетный (в том числе налоговый) кредиты. Но чаще всего выделяют две формы кредита: банковский и коммерческий кредит.

Банковский кредит предоставляется коммерческими банками в виде денежных ссуд. По кредитному договору банк или кредитная организация предоставляет денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней (Кредитный договор, ст. 819 Гражданского Кодекса РФ).

Коммерческий кредит предоставляется продавцом товаров или услуг в виде отсрочки платежа, такой кредит может оформляться векселем.

В Гражданском кодексе РФ термин «ссуда» не применяется. В то же время он широко используется в документах Банка России и литературе. В пока еще действующей Инструкции ЦБ №62а от 30.06.1997 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» «ссуды» и «кредиты» используются как тождественные понятия.

Кредит как экономическая категория является определенным видом общественных отношений, связанных с движением стоимости. Основными существенными характеристиками кредита, отличающими его от денег, являются:

Ø Платность. Принцип платности кредитных ресурсов означает необходимость установления «цены денег», в качестве которой выступает ссудный процент, или просто процент. Если банк взимает меньший процент, чем его рыночная норма, то нет пределов той сумме, которую он мог бы таким образом ссудить.

Ø Возвратность. Выданные во временное пользование средства должны быть возвращены кредитору через установленное в договоре время. Возвратность является основополагающим свойством кредитных отношений, отличающим кредит от других видов денежных отношений. Возможность возврата ссуды обусловлена кругооборотом средств заемщика, который начинается и заканчивается в денежной форме.

Ø Срочность. Кредит предоставляется на определенный срок, после которого он должен быть возвращен банку.

Ø Доверие. Кредит — это операция, основанная на доверии.

Сущность кредита проявляется в его функциях, а функции кредита реализуются в формах и видах кредита. Некоторые отечественные экономисты подходят к кредиту как к части финансов и обосновывают наличие у кредита тех же функций, что и у финансов: формирование денежных (в данном случае, ссудных) фондов; использование этих фондов и контрольная функция. В рыночной экономике кредит выполняет следующие функции.[]

1. Регулирующая функция. Общепризнанно, что кредит оказывает воздействие на развитие экономических процессов. Также все признают, что процентная ставка является экономическим рычагом — инструментом управления экономикой. Но для того, чтобы регулирующая функция кредита положительно воздействовала на экономику страны в целом и отдельного предприятия, необходимо задавать адекватные текущему состоянию экономики параметры, и разрабатывать эффективные и целесообразные «правила игры». Со стороны государства и Центрального банка — это эффективная бюджетно-финансовая, налоговая и денежно-кредитная политика и адекватное нормативно-правовое обеспечение (в том числе для развития реального сектора экономики). Со стороны кредитных и других организаций — внутренние «правила кредитования», базирующиеся на соответствующей финансовой политике.

2. Перераспределительная функция кредита. Кредиту свойственно перераспределение стоимости вообще и временно высвободившейся стоимости (денежных ресурсов) в частности. Такое перераспределение может происходить внутри страны, отрасли, региона, организации. В рыночных условиях перелив денежного капитала из одних отраслей и сфер предпринимательства в другие всегда осуществляется в направлении из низкорентабельных сфер бизнеса в высокодоходные. Выполняя перераспределительную функцию, кредит становится необходимым механизмом выравнивания нормы прибыли. Вложенный в различные производства капитал закреплен в определенной натуральной форме и поэтому не может свободно перемещаться из одной отрасли в другую. Эти трудности преодолеваются с помощью кредита.

3. Аккумуляционная функция. Третья функция заключается в аккумуляции временно свободных денежных средств, в централизации капитала, а также в концентрации и накоплении капитала. Содержанием функции аккумуляции является постепенное накопление денег в течение определенного периода для кредитования их одной суммой в определенное мероприятие в будущем. Временно свободные деньги являются источником кредитного (заемного) капитала, который образуется за счет банковского и других форм кредита, а также за счет средств от выпуска и продажи облигаций (в том числе государственных). Собранные таким образом средства являются ссудным фондом общества.

4. Капиталотворческая функция кредита. Суть ее заключается в том, что кредит создает (воспроизводит, постоянно возобновляет) капитал и служит основным двигателем расширенного воспроизводства. Именно платный характер кредита порождает его движение как капитала. Что касается займа и ссуды, то согласно российским нормам они могут быть выданы на безвозмездной основе, в этом случае не идет речь о приросте капитала.

5. Стимулирующая функция кредита. Кредитное стимулирование – это система экономических (рыночных) форм и методов побуждения экономических субъектов к кредитованию с целью, прежде всего, расширения производства, бизнеса и увеличения капитала.

6. Замещение действительных (наличных) денег кредитными операциями. Ссуженная стоимость, полученная заемщиком и вошедшая в его хозяйственный оборот, начинает выполнять работу, свойственную деньгам (используется для приобретения оборудования и материалов, выплаты заработной платы и т. д.).

7. Контрольная функция кредита. Суть этой функции заключается в обеспечении возвратности кредита. Контрольная функция реализуется на этапе возникновения кредитных отношений (предварительный контроль, осуществляемый до заключения кредитного договора в ходе рассмотрения кредитной заявки), непосредственно кредитования (текущий контроль) и даже после завершения кредитных отношений (последующий контроль, например, в целях создания базы данных по ссудозаемщикам и проч.). Контрольная функция особенно важна в условиях становления и реформирования кредитной системы, тем более, когда это реформирование происходит в тяжелых финансовых условиях.

Понятие «кредит» нуждается в дополнениях, раскрывающих реальное применение его технологий и результатов, раскроем понятия «кредитной операции» и «кредитной услуги».

Кредитная операция - сами практические действия (упорядоченная, внутренне согласованная совокупность действий, направленных на удовлетворение потребности клиента в кредите) кредитных работников банка в процессе кредитного обслуживания заемщиков, форма воплощения в действительность кредитного продукта.

Кредитная услуга - результат банковской кредитной операции, т.е. итог или полезный эффект кредитной операции (целенаправленной кредитной деятельности сотрудников банка), состоящий в более или менее полном удовлетворении заявленной клиентом кредитной потребности и в получении банком прибыли.

Результат кредитного процесса нельзя сводить только к удовлетворению соответствующей потребности клиента, так как во взаимоотношениях с клиентом банк всегда выступает как партнерская организация, что предполагает реализацию интересов обеих сторон операции (сделки).

Следует также отметить, что на фундаментальном уровне раскрывающих содержание кредитного процесса, только кредитная операция соответствует тому, что обычно принято именовать кредитами предоставленными (выданными).

Виды кредитов

Виды кредита – конкретное приложение кредита на практике, характеристика особых организационно-экономических признаков.

Для их классификации в банковской практике используется ряд критериев:

Ø сфера использования: производственный и потребительский кредиты;

Ø конкретное проявление движения ссудного фонда: товарный, денежный и смешанный кредит;

Ø срок кредитования. В российской экономической практике краткосрочными считаются кредиты, выданные на срок до одного года, долгосрочными — выданные на срок свыше года. В западных странах краткосрочным считается кредит на срок до года или двух лет; среднесрочным — от года до пяти (в некоторых странах — от пяти до десяти лет); долгосрочным — свыше пяти, а в некоторых странах — свыше десяти лет;

Ø институциональный критерий определяет, кто в кредитной сделке выступал в качестве кредитора. Формы кредита, определяемые этим критерием, как правило, одноименны участнику — кредитору: банковский кредит; коммерческий (хозяйственный); государственный; гражданский (частный, личный); международный.

Однако в соответствии с отечественными нормами гражданского, налогового и бюджетного права различают банковский, товарный, коммерческий, бюджетный (в том числе налоговый) кредиты. В практической деятельности коммерческие банки руководствуются этими нормами лишь в границах возможности судебного разбирательства. В реальной жизни банки пользуются указанными выше категориями (формами) кредита и надеются, что они будут отражены в банковском кодексе, проект которого обсуждается банковским сообществом.

Эта, казалось бы, чисто теоретическая проблема классификации кредитов проявляется в искажении статистической информации по кредитованию экономики. Так, полученный промышленным предприятием кредит проходит по статье «кредитование промышленности», хотя фактически он может быть использован на не связанные с промышленным производством цели. Кроме того, такая классификация кредитов целесообразна при разработке мер налогового стимулирования. Государство, желая стимулировать развитие определенных форм кредитования (потребительского, ипотечного кредитования, лизинга и т. д.), должно предоставлять налоговые льготы кредиторам по данным формам кредитов.

Кредиты могут различаться в зависимости от участников кредитной сделки (население, корпоративные клиенты, федеральные структуры и органы исполнительнее власти субъектов Российской Федерации, кредитно-финансовые организации), характера обеспечения и по другим показателям. Многообразие клиентской базы предопределяет сложную структуру кредитного портфеля банка и влияет на виды банковских кредитов для целевых групп потребителей.

По экономическому характеру объектов кредитования кредиты бывают:

Ø на формирование оборотных средств предприятия;

Ø на реконструкцию, модернизацию;

Ø на неотложные нужды;

Ø под товарно-материальные ценности (сырье и основные материалы, запасы, незавершенное производство), а также на временные нужды под сверхплановые затраты;

Ø под затраты (сезонное производство, подготовка новых производств);

Ø расчетные (в связи с отгрузкой готовой продукции, открытие аккредитива);

Ø платежные кредиты (несвоевременное поступление средств за отгруженный товар);

Ø на распределительные операции (под покрытие временных разовых потребностей при отсутствии свободных денежных средств).