Журнал хозяйственных операций организации за первое полугодие
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

 

1. Затраты на банковское обслуживание за весь отчетный период составили 3000 р., в том числе расчетно-кассовое обслуживание, оплата междугородних платежей, информационные услуги банка. Налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) не облагается.

2. Величина расходов на канцелярию составила 5900 р., в том числе НДС. Расходы подтверждены подотчетным лицом чеком и копией чека.

3. Сумма абонентской платы по выставленным счетам-фактурам за отчетный период составила 2100 р., в том числе НДС, фактически оплачено 1620 р., в том числе НДС.

4. Оплата за междугородние переговоры взимается в безакцептном порядке путем выставления инкассового поручения банку. За отчетный период плата за переговоры составила 7000, в том числе НДС по счетам-фактурам.

5. Ежемесячный фонд оплаты труда по штатному расписанию составляет 18900 р. В отчетном периоде штатное расписание не изменялось.

6. 29 февраля был заключен договор на приобретение собственного автомобиля марки ВАЗ 2107 на общую сумму 78600 р., в том числе НДС. Фактически оплата автомобиля была произведена 6 марта и по факту получения денежных средств поставщиком получена счет-фактура. Автомобиль зарегистрирован в органах ГИБДД 20 марта текущего года (норма амортизационных отчислений составляет 12,5%).

7. Для упорядочения расчетов по приобретению горюче-смазочных материалов был заключен договор с оптовым поставщиком на сумму 6700 р., в том числе НДС, в отчетном периоде была выставлена счет-фактура на сумму 5900 р., в том числе НДС, остальная сумма рассматривается как авансирование поставщика.

8. В мае был приобретен комплект демонстрационного оборудования на сумму 28700 р., в том числе НДС. В эксплуатацию оборудование было введено 01.06 (норма амортизационных отчислений составляет 12%).

9. Для обустройства офиса была приобретена мебель:

– столы 2 шт. общей стоимостью 5200 р., в том числе НДС;

– стулья 5 шт. общей стоимостью 8900 р., в том числе НДС;

– шкафы 3 шт. общей стоимостью 16500 р., в том числе НДС. Приобретенная мебель не установлена, а хранится на складе.

Счет-фактура на поставку получена. 10. В отчетном периоде была оплачена подписка на периодические издания в сумме 1363 р. без НДС на 15 номеров. За отчетный период организация фактически получила 10 номеров.

11. Сотовый телефон стоимостью 4800 р., в том числе НДС, счет-фактура получена, оплачена, оприходована. Расходы по сотовой связи за отчетный период составили 3900 р. 00 коп., в том числе НДС согласно счету-фактуре поставщика.

12. В отчетном периоде были заключены договоры на техническое обслуживание технологических линий на общую сумму 320700 р., в том числе НДС. В отчетном периоде были подписаны акты на выполненные работы и выставлены счета-фактуры контрагентам на сумму 290700 р., в том числе НДС. Фактический доход от реализации в отчетном периоде составил 250700 р., в том числе НДС, причем 85700 р. было получено наличными денежными средствами.

13. В ходе технического обслуживания были реализованы запасные части и комплектующие на сумму 575700 р. по учетным ценам с торговой наценкой 20%, без НДС.

14. Фактический доход от реализации запасных частей и комплектующих составил 320700 р., в том числе НДС. Доход от реализации был перечислен на расчетный счет организации.

15. В счет взаиморасчетов за поставленные работы организация получила муку высшего сорта на сумму 125700 р., в том числе НДС. Частично мука была реализована на сторону на общую сумму 95700 р.

16. В отчетном периоде организация приобрела акции сельскохозяйственного предприятия на сумму 50700 р., из них фактически оплачено 45 700 р. По приобретенным акциям организацией были получены дивиденды на сумму 25700 р.

 

Содержание хоз. операций Сумма (руб.)

Корреспонденция бухгалтерских статей

Налоговый учет

   

дебет

кредит доходы расходы
1 3000

91

51   3000
2 5900

71

50   5900
2.1 5000

10

71   5000
2.2 сумма НДС 900

19

71   900
2.3 5000

26

10   5000
3 сумма без НДС 1610

26

60   1610
3.1 сумма НДС 290

19

60   290
3.2 фактическая сумма оплаты 1620

60

51   1620
3.3 на сумму оплаченного НДС 247

68.2

19   247
4 7000

60

51   7000
4.1 сумма без НДС 5932

26

60   5932
4.2 сумма НДС 1068

19

60   1068
4.3 1068

68.2

19   1068
5 18200

20

70   18200
5.1 отчисления в пенсионный фонд 20% от суммы начисленной з/п 3780

20

69.1   3780
5.2 фонд социального страхования 3.2% от з/п 604,80

20

69.2   604,80
5.3 фонд обязательного медицинского страхования 2.8% от з/п 529,20

20

69.3   529,20
5.4 НДФЛ 13% от з/п 2457

20

68.4   2457
5.5 выдана з/п 16443

70

50   16443
5.6 перечислены ЕСН 4914

69

51   4914
5.7 выплачен НДФЛ (за 5 месяцев) 12285

68.4

51   12285
6 сумма авто без НДС 66610

60

08   66610
6.1 сумма НДС 11990

19

60   11990
6.2 ввод в эксплуатацию 66610

01

08   66610
6.3 начислена амортизация 818,75

20

02   818,75
6.4 вычет по НДС

11990

68.2 19   11990
7 сумма без НДС

5678

20 60   5678
7.1 сумма НДС

1022

19 60   1022
7.2 сумма оплаты

5900

60 51   5900
7.3 вычет НДС

900

68.2 19   900
8 сумма без НДС

24322

08 60   24322
8.1 сумма НДС

4378

19 60   4378
8.2

28700

01 08   28700
8.3

28700

60 51   28700
8.4 налоговые вычеты

4272

68.2 19   4272
9 (а) – столы (сумма без НДС)

4407

08 60   4407
9.1 сумма НДС

793

19 60   793
9.2 оплата за столы

5200

60 51   5200
9.3 (б) – стулья (сумма без НДС)

7542

08 60   7542
9.4 сумма НДС

1358

19 60   1358
9.5 оплата за стулья

8900

60 51   8900
9.6 (в) – шкафы (сумма без НДС)

13983

08 60   13983
9.7 сумма НДС

2517

19 60   2517
9.8 оплата за шкафы

16500

60 51   16500
10 сумма без НДС

1155

60 51   1155
10.1 стоимость 10 номеров

(1363/15)* 10=909

20 60   (1363/15)* 10=909
11 сумма без НДС

4068

08 60   4068
11.1 сумма НДС по сотов тел

732

19 60   732
11.2 оприходован телефон

4068

01 08   4068
11.3 оплачен телефон на сумму ст. 60

4800

60 51   4800
11.4 расходы по связи без НДС

3305

26 51   3305
11.5 сумму выплаченного НДС

595

19 51   595
11.6 налоговые выплаты

595

68.2 19   595
12

290700

62 90 250700  
12.1 НДС начисленный

44344

90 68.2 44344  
12.2 налич.

165000

50 62 165000  
12.3 безналич

85700

51 62 85700  
13

575700

62 90 575700  
13.1

87819

90 68.2 87819  
14

320700

51 62 320700  
15 за работы

125700

62 90 125700  
15.1 взаимозачет без НДС 10%

114273

41 60   114273
15.2

30000

60 62   30000
15.3 сумма НДС 10%

11427

19 60   11427
15.4 вычет по НДС

11427

68.2 19   11427
15.5 оплата (сумма муки)

95700

8700

62 90 90 68,2   95700 8700
16

50700

58 60   50700
16.1 фактически оплачены

45700

60 51   45700
16.2 полученные дивиденды

25700

51 91 25700  
17 начислен налог на имущество за первое полугодие

1206,80

91 68.3   1206,80
18 начислен налог на прибыль

225000

99 68.1   225000
19 затраты на производство списаны

48823,75

90 20,26   48823,75
20 списаны прочие расходы

4206,80

99 91   4206,80
21 списаны прочие доходы

25700

91 99 25700  
22 полученный финансовый результат

712502

  99 712502  
             

 

Дата: 2019-07-30, просмотров: 140.