КОНТРОЛЬНА РОБОТА
З бухгалтерського обліку
студентки групи ОАз-4-06
Дзенглюк Людмили Іванівни
Викладач
Рибчинська Людмила Анатоліївна
ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ - 2010 р.
Завдання
1 За наведеними в таблиці 2 операціями скласти журнал господарських операцій
2 Здійснити необхідні розрахунки по операціях та скласти бухгалтерські записи
3 Скласти шахову відомість за синтетичними рахунками
4 За даними синтетичних та аналітичних рахунків скласти сальдово-оборотну відомість за місяць
5 Скласти баланс підприємства на початок та кінець періоду відповідно до П(С)БО 2 "баланс"
6 Скласти Звіт про фінансові результати згідно П(С)БО 3 "Звіт про фінансові результати"
Таблиця 1. Залишки по рахунках бухобліку на 1 червня, тис.грн.
| Активи, зобов'язання та власний капітал підприємства | Сума | Рахунок |
| Основні засоби по первинній вартості | 355451,3 | 101 |
| Знос основних засобів | 167304,9 | 131 |
| Нематеріальні активи | 573,9 | 121 |
| Знос нематеріальних активів | 172,6 | 132 |
| Капітальні інвестиції | 1021,1 | 151 |
| Заборгованість перед Пенсійним фондом | 420 | 651 |
| Заборгованість перед фондами | 101,5 | 652 |
| Виробничі запаси | 35735,4 | 201 |
| - сировина та матеріали | 3980 | |
| Незавершене виробництво | 1846 | 231 |
| Довгострокові фінансові інвестиції | 22635,1 | 141 |
| Готова продукція | 1584,40 | 260 |
| Товари | 73,5 | 280 |
| Векселі одержані | 941,7 | 162 |
| Отримані від покупців аванси | 1022,4 | 631 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 21142,6 | 371 |
| Відстрочені податкові активи | - | 171 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 6540,7 | 641 |
| Векселі видані | - | 511 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 51070,9 | 377 |
| Попередня оплата постачальникам за товари, роботи, послуги | 333 | |
| Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків | 356,6 | 372 |
| Резерв сумнівних боргів | 7992,9 | 381 |
| Заборгованість підприємства по нарахованих дивідендах | 5128,7 | 671 |
| Поточний рахунок | 7280,5 | 311 |
| Витрати майбутніх періодів | 332,3 | 391 |
| Забезпечення виплат відпусток | - | 471 |
| Каса | 1,2 | 301 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 104426,8 | 441 |
| Заборгованість з позабюджетних платежів | 72,5 | 611 |
| Резервний капітал | 7025,5 | 431 |
| Залишок невикористаних сум у підзвітних осіб | 15 | 372 |
| Заборгованість по довгострокових кредитах банків | 501 | |
| Заборгованість підприємства по нарахованих податках | 5011,4 | 611 |
| Заборгованість постачальникам за товари, роботи, послуги | 2383,7 | 631 |
| Відстрочені податкові зобов'язання | 3068,6 | 541 |
| Статутний капітал | 69795,4 | 401 |
| Короткострокові кредити банків | 47478,3 | 601 |
| Додатковий капітал | 82907,9 | 421 |
| Нарахована заробітна плата | 2289,1 | 661 |
Скласти журнал операцій
Таблиця 2. Господарські операції за червень, грн
| № п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Дт | Кт | Підстава (первинний документ) | |
| часткова | загальна | |||||
| 1 | Надійшли від постачальника матеріали , в тому числі ПДВ 20% | 45600,00 9120,00 | 54720,00 | 201 641 | 631 631 | Накладна |
| Примітка до операції 1: в кількості, кг По ціні без ПДВ (45600 / 4800), грн | 4800 9,50 | Накладна | ||||
| 2 | Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів, включаючи ПДВ | 245,00 49,00 | 294,00 | 201 641 | 631 631 | Рахунок |
| 3 | Нарахована заробітна плата експедитору за час супроводження придбаних матеріалів під час перевезення | 350,00 | 350,00 | 201 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
| 4 | Здійснені нарахування на заробітну плату експедитора відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 | 116,20 4,90 5,60 10,92 | 137,62 | 201 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 5 | Відображені витрати з розвантаження придбаних матеріалів, здійснені сторонньою організацією, включаючи ПДВ | 47.91 9.59 | 57,50 | 201 641 | 631 631 | Накладна |
| 6 | Використано на виготовлення продукції придбані матеріали в кількості (1520 кг,*9,5) грн Таблиця 3 | 14440,00 | 14440,0 | 231 | 201 | Накладна |
| Примітка до операції 6: кількість продукції, що виробляється, шт По ціні 14440 / 2150 | 2150 6,72 | - | - | Накладна | ||
| 7 | Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції Таблиця 3 | 6408,00 | 6408,0 | 231 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
| 8 | Здійснені нарахування на заробітну плату робітників за виготовлення продукції відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 | 2127,46 89,71 102,53 199,93 | 2519,63 | 231 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 9 | Нарахована амортизація виробничого обладнання Таблиця 3 | 445,00 | 445,00 | 231 | 131 | Відомість амортизаційних нарахувань |
| 10 | Списана вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі потреби | 50,00 | 50,00 | 911 | 201 | Бухгалтерська довідка |
| 11 | Нарахована заробітна плата цеховому персоналу | 2410,00 | 2410,00 | 911 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
| 12 | Здійснені нарахування на заробітну плату цехового персоналу відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 | 800,12 33,74 38,56 75,19 | 947,61 | 911 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 13 | Нараховано енергозбуту за використану енергію на виробничі потреби, включаючи ПДВ | 156,30 31,26 | 187,26 | 911 641 | 631 631 | Рахунок |
| 14 | Нараховано в міськводоканал за воду, використану на виробничі потреби, включаючи ПДВ | 64,00 12,80 | 76,80 | 911 641 | 631 631 | Рахунок |
| 15 | Списуються загальновиробничі витрати відповідно до П(С)БО 16 | 3627,91 | 3627,91 | Бухгалтерська довідка | ||
| - розподілені Таблиця 3 | 3393,91 | 3393,91 | 231 | 911 | Бухгалтерська довідка | |
| - нерозподілені 3 * 78 | 234,00 | 234,00 | 901 | 911 | Бухгалтерська довідка | |
| Списуються нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат Таблиця 5 | 234,00 | 234,00 | 791 | 901 | Бухгалтерська довідка | |
| 16 | Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення | 1230,00 | 1230,00 | 921 | 131 | Відомість амортизаційних нарахувань |
| 17 | Нараховано в енергозбут за використану електроенергію на адміністративні потреби, включаючи ПДВ | 400,33 80,07 | 480,40 | 921 641 | 63 63 | Рахунок |
| 18 | Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства | 2725,00 | 2725,00 | 921 | 661 | Табель, Відомість нарахування зарплати |
| 19 | Здійснені нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу відповідно до чинного а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 | 904,7 38,15 43,60 85,02 | 1071,47 | 921 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 20 | Списуються адміністративні витрати Таблиця 5 | 5426,80 | 5426,80 | 791 | 921 | Бухгалтерська довідка |
| 21 | Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній собівартості в кількості 2050 шт * 6,72 Примітка: залишки незавершеного виробництва на кінець звітного періоду складали, 1320 грн | 13776,00 | 13776,00 | 261 | 231 | Накладна |
| 22 | Відвантажена покупцям готова продукція в кількості 1950 шт. * 19,50 Врахована виручка від реалізації продукції, включаючи ПДВ | 38025,00 | 38025,00 | 361 | 701 | Накладна |
| Примітка до операції 22 для визначення виручки від реалізації: ціна за 1 шт готової продукції | 19,50 | |||||
| 23 | Нарахований ПДВ на реалізовану продукцію | 6337,50 | 6337,50 | 701 | 641 | Податкова накладна |
| 24 | Списується собівартість реалізованої продукції в кількості 1950 шт * 6,72 Таблиця 4 | 13104,00 | 13104,00 | 901 | 261 | Бухгалтерська довідка |
| 25 | Списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат Таблиця 5 | 13104,00 | 13104,00 | 791 | 901 | Бухгалтерська довідка |
| 26 | Списується дохід від реалізації продукції на фінансовий результат | 31687,50 | 31687,50 | 701 | 791 | Бухгалтерська довідка |
| 27 | Надійшли на поточний рахунок кошти від покупця за реалізовану продукцію (розрахунки повністю завершені) | 38025,00 | 38025,00 | 311 | 361 | Виписка банка |
| 28 | Реалізовані непотрібні для виробництва, придбані в поточному місяці матеріали в кількості 60 кг. * 21,60 Врахована виручка від їх реалізації, з ПДВ | 1296,00 | 1296,00 | 361 | 712 | Накладна |
| Примітна до операції 28: ціна за 1 кг (включаючи ПДВ) | 21,60 | |||||
| 29 | Нарахований ПДВ на реалізовані матеріали | 216,00 | 216,00 | 712 | 641 | Податкова накладна |
| 30 | Врахована собівартість реалізованих матеріалів | 570,00 | 570,00 | 943 | 201 | Бухгалтерська довідка |
| 31 | Списується собівартість реалізованих матеріалів на фінансовий результат Таблиця 5 | 570,00 | 570,00 | 791 | 943 | Бухгалтерська довідка |
| 32 | Списується дохід від реалізації матеріалів на фінансовий результат | 1080,00 | 1080,00 | 712 | 791 | Бухгалтерська довідка |
| 33 | Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються збутом продукції | 183,00 | 183,00 | 931 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
| 34 | Здійснені нарахування на заробітну плату робітників, що займаються збутом продукції відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 | 60,76 2,56 2,93 5,71 | 71,96 | 931 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 35 | Витрати на рекламу, здійснену із залученням сторонньої організації, включаючи ПДВ | 62,50 12,50 | 75,00 | 931 641 | 631 631 | Акт на виконання робіт (послуг) |
| 36 | Витрати на відрядження, пов'язані із збутом продукції | 353,00 | 353,00 | 931 | 372 | Авансовий звіт |
| 37 | Списані витрати на збут на фінансові результати Таблиця 5 | 670,46 | 670,46 | 791 | 931 | Бухгалтерська довідка |
| 38 | Перераховано з поточного рахунку за енергію | 187,56 | 187,56 | 631 | 311 | Виписка банку, Платіжне доручення |
| 39 | Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу | 76,80 | 76,80 | 631 | 311 | Виписка банку, Платіжне доручення |
| 40 | Нараховано податку на прибуток | 3190,56 | 3190,56 | 981 | 641 | |
| 41 | Списується сума нарахованого податку на прибуток на фінансові результати Таблиця 5 | 3190,56 | 3190,56 | 791 | 981 | |
| 42 | Відображений нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Таблиця 5 | 9571,68 | 9571,68 | 791 | 441 | Бухгалтерська довідка |
| 43 | Частину прибутку спрямовано на поповнення резервного капіталу 7 % | 670,02 | 670,02 | 441 | 431 | |
| 44 | Частину прибутку використано на виплату девідендів 5 % | 478,54 | 478,54 | 441 | 671 | |
| 45 | Виплачено з поточного рахунку девіденди акціонерам | 478,54 | 478,54 | 671 | 311 | |
Таблиця 3. Розрахунок транспортно-заготівельних витрат (далі – ТЗВ)
| Показник | Облікова вартість матеріалів, грн. | Вартість за одиницю, грн. | Сума ТЗВ, грн. | Фактична собівартість матеріалів, грн. |
| Залишок на початок | 3980 | 620,88 | 3359,12 | |
| Придбано за звітний місяць | 45600,00 | 9,5 | 7113,60 | 38486,40 |
| Разом | 49580 | 7734,48 | 41845,52 | |
| % ТЗВ | 15,6 | |||
| Використано на протязі місяця | 15010 | 2341,56 | 12668,44 | |
| Залишок на кінець | 34570 | 5392,92 | 29177,08 |
Таблиця 4. Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування
| Категорія працівників | Фонд ЗП | Пенсійний фонд, 33,2 % | Фонд соціального страхування з ТВП, 1,4% | Фонд страхування на випадок безробіття, 1,6% | Фонд страхування від нещасних випадків на виробництві, 3,12% | Разом нарахування |
| Експедитор | 350,00 | 116,2 | 4,9 | 5,6 | 10,92 | 137,62 |
| Робітники | 6408,00 | 2127,46 | 89,71 | 102,53 | 199,93 | 2519,63 |
| Цеховий персонал | 2410,00 | 800,12 | 33,74 | 38,56 | 75,19 | 947,61 |
| Адміністративний Персонал | 2725,00 | 904,7 | 38,15 | 43,6 | 85,02 | 1071,47 |
| Робітники збуту | 183,00 | 60,76 | 2,56 | 2,93 | 5,71 | 71,96 |
| Разом | 12076,00 | 4009,24 | 169,06 | 193,22 | 376,77 | 4748,29 |
Таблиця 5. Розрахунок собівартості виготовленої продукції
| Продукція | НЗВ на початок | З кредиту рахунків в дебет рахунку 23 | Фактична собівартість виготовленої продукції | |||||||
| 20 | 13 | 66 | 651 | 652 | 653 | 656 | 911 | |||
| 1846 | 14440 | 445 | 6408 | 2127,46 | 102,53 | 89,71 | 199,93 | 3393,91 | 27206,54 | |
| Разом | 1846 | 14440 | 445 | 6408 | 2127,46 | 102,53 | 89,71 | 199,93 | 3393,91 | 27206,54 |
Таблиця 6. Розрахунок собівартості реалізованої продукції
| Обсяг виготовленої продукції, шт. | Виробнича собівартість виготовленої продукції, грн | Собівартість одиниці виготовленої продукції, грн | Обсяг реалізованої продукції, шт. | Собівартість реалізованої продукції, грн. |
| 2050 | 13776 | 6,72 | 1950 | 13104 |
Таблиця 7. Фінансові результати
| Вид діяльності | З кредиту рахунків в дебет рахунку 79 | З дебету рахунків в кредит рахунку 79 | Списання на рахунок 44 | ||||||||
| 90 | 92 | 93 | 94 | 98 | Разом | 701 | 712 | Разом | Дебет | Кредит | |
| Основна | 13338 | 5426,80 | 670,46 | 3190,56 | 22625,82 | 31687,50 | 31687,50 | 9061,68 | |||
| Інша | 570 | 570 | 1080 | 1080 | 510 | ||||||
| Разом | 13338 | 5426,80 | 670,46 | 570 | 3190,56 | 23195,82 | 31687,50 | 1080 | 32767,50 | 9571,68 | |
Оборотно-сальдова відомість
| Код | Назва рахунку | Сальдо на початок | Обороти | Сальдо на кінець | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 101 | Основні засобиза первинною вартістю | 355451,3 | 355451,3 | |||||
| 121 | Нематеріальні активи | 573,9 | 573,9 |
| ||||
| 131 | Знос основних засобів | 167304,9 | 1675 | 168979,9 | ||||
| 132 | Знос нематеріальних активів | 172,6 | 172,6 | |||||
| 141 | Довгострокові фінансові інвестиції | 22635,1 | 22635,1 |
| ||||
| 151 | Капітальні інвестиції | 1021,1 | 1021,1 |
| ||||
| 162 | Векселі одержані | 941,7 | 941,7 |
| ||||
| 201 | Виробничі запаси | 35735,4 | 46380,54 | 15060 | 67055,94 |
| ||
| 231 | Виробництво | 1846 | 27206,54 | 13776,0 | 15276,54 |
| ||
| 261 | Готова продукція | 1584,4 | 13776,0 | 13104,0 | 2256,4 |
| ||
| 280 | Товари | 73,5 | 73,5 |
| ||||
| 301 | Каса | 1,2 | 1,2 |
| ||||
| 311 | Поточні рахунки в національній валюті | 7280,5 | 38025 | 742,94 | 44562,56 |
| ||
| 361 | Розрахунки з вітчизняними покупцями | 39321 | 38025 | 1296 |
| |||
| 371 | Дебіторська заборгованість | 21142,6 | 21142,6 |
| ||||
| 372 | Розрахунки з підзвітними особами | 371,6 | 353 | 18,6 |
| |||
| 377 | Інша поточна дебіторська заборгованість | 51070,9 | 51070,9 |
| ||||
| 381 | Резерв сумнівних боргів | 7992,9 | 7992,9 | |||||
| 391 | Витрати майбутніх періодів | 332,3 | 332,3 |
| ||||
| 401 | Статутний капітал | 69795,4 | 69795,4 | |||||
| 421 | Додатковий капітал | 82907,9 | 82907,9 | |||||
| 431 | Резервний капітал | 7025,5 | 670,02 | 7695,52 | ||||
| 441 | Нерозподілені прибутки | 104426,8 | 1148,6 | 9571,68 | 112849,88 | |||
| 541 | Відстроченні податкові зобовязання | 3068,6 | 3068,6 | |||||
| 601 | Короткострокові кредити банків | 47478,3 | 47478,3 | |||||
| 611 | Заборгованість з позабюджетних платежах | 5083,9 | 5083,9 | |||||
| 631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | 3406,1 | 264,36 | 55891,26 | 59033,0 | |||
| 641 | Розрахунки за податками | 6540,7 | 9315,21 | 9744,06 | 6111,85 |
| ||
| 651 | Розрахунки за пенсійним страхуванням | 420 | 4009,24 | 4429,24 | ||||
| 652 | Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття | 101,5 | 193,22 | 294,72 | ||||
| 653 | Розрахунки за соціальним страхуванням | 169,06 | 169,06 | |||||
| 656 | Розрахунки на випадок непрацездатності | 376,77 | 376,77 | |||||
| 661 | Розрахунки з оплати праці | 2289,1 | 12076 | 14365,1 | ||||
| 671 | Заборгованість по нарахованих дивідендах | 5128,7 | 478,58 | 478,58 | 5128,7 | |||
| 701 | Дохід від реалізації готової продукції | 38025 | 38025 |
| ||||
| 712 | Дохід від реалізації інших оборотних активів | 1296 | 1296 |
| ||||
| 791 | Результат операційної діяльності | 32767,5 | 32767,5 |
| ||||
| 901 | Собівартість реалізованої готової продукції | 13338,0 | 13338,0 |
| ||||
| 911 | Загальновиробничі витрати | 3627,91 | 3627,91 |
| ||||
| 921 | Адміністративні витрати | 5426,8 | 5426,8 |
| ||||
| 931 | Витрати на збут | 670,46 | 670,46 |
| ||||
| 943 | Собівартість реалізованих виробничих запасів | 570 | 570 |
| ||||
| 981 | Податки на прибуток від звичайної діяльності | 3190,56 | 3190,56 |
| ||||
| Всього | 506602,2 | 506602,2 | 274828,06 | 274828,06 | 589821,49 | 589821,49 | ||
Шахова відомість
 Кт
Дт
| 131 | 201 | 231 | 261 | 311 | 361 | 372 | 431 | 441 | 631 | 641 | 651 | 652 | 653 | 656 |
| 201 | 45892,92 | 116,2 | 5,6 | 4,9 | 10,92 | ||||||||||
| 231 | 445 | 14440 | 2127,46 | 102,53 | 89,71 | 199,93 | |||||||||
| 261 | 13776 | ||||||||||||||
| 311 | 38025 | ||||||||||||||
| 361 | |||||||||||||||
| 441 | 670,02 | ||||||||||||||
| 631 | 264,36 | ||||||||||||||
| 641 | 9315,21 | ||||||||||||||
| 671 | 478,58 | ||||||||||||||
| 701 | 6337,5 | ||||||||||||||
| 712 | 216 | ||||||||||||||
| 791 | 9571,68 | ||||||||||||||
| 901 | 13104 | ||||||||||||||
| 911 | 50 | 220,30 | 800,12 | 38,56 | 33,74 | 2410 | |||||||||
| 921 | 1230 | 400,33 | 904,7 | 43,6 | 38,15 | 2725 | |||||||||
| 931 | 353 | 62,50 | 60,76 | 2,93 | 2,56 | 183 | |||||||||
| 943 | 570 | ||||||||||||||
| 981 | 3190,56 | ||||||||||||||
| Всього | 1675 | 15060 | 13776 | 13104 | 742,94 | 38025 | 353 | 670,02 | 9571,68 | 55891,26 | 9744,06 | 4009,24 | 193,22 | 169,06 | 12076 |
| Кт
Дт
| 661 | 671 | 701 | 712 | 791 | 901 | 911 | 921 | 931 | 943 | 981 | Всього | ||||||||||||||
| 201 | 350 |
|
|
|
|
|
|
| 46380,54 | |||||||||||||||||
| 231 | 6408 |
|
|
|
|
| 3393,91 |
| 27206,54 | |||||||||||||||||
| 261 |
|
|
|
|
|
|
| 13776 | ||||||||||||||||||
| 311 |
|
|
|
|
|
|
| 38025 | ||||||||||||||||||
| 361 |
| 38025 | 1296 |
|
|
|
| 39321 | ||||||||||||||||||
| 441 | 478,58 |
|
|
|
|
|
| 1148,6 | ||||||||||||||||||
| 631 |
|
|
|
|
|
|
| 264,36 | ||||||||||||||||||
| 641 |
|
|
|
|
|
|
| 9315,21 | ||||||||||||||||||
| 671 |
|
|
|
|
|
|
| 478,58 | ||||||||||||||||||
| 701 |
|
|
| 31687,5 |
|
|
| 38025 | ||||||||||||||||||
| 712 |
|
|
| 1080 |
|
|
| 1296 | ||||||||||||||||||
| 791 |
|
|
|
| 13338 |
| 5426,8 | 670,46 | 570 | 3190,56 | 32767,5 | |||||||||||||||
| 901 |
|
|
|
|
| 234 |
| 13338 | ||||||||||||||||||
| 911 | 2410 |
|
|
|
|
|
|
| 3627,91 | |||||||||||||||||
| 921 | 2725 |
|
|
|
|
|
|
| 5426,8 | |||||||||||||||||
| 931 | 183 |
|
|
|
|
|
|
| 670,46 | |||||||||||||||||
| 943 |
|
|
|
|
|
|
| 570 | ||||||||||||||||||
| 981 |
|
|
|
|
|
|
| 3190,56 | ||||||||||||||||||
| Всього | 12076 | 478,58 | 38025 | 1296 | 32767,5 | 13338 | 3627,91 | 5426,8 | 670,46 | 570 | 3190,56 | 274828,06 | ||||||||||||||
Актив
Код рядка
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
010
401
401
первісна вартість
011
574
574
накопичена амортизація
012
(
173
)
(
173
)
Незавершене будівництво
020
1021
1021
Основні засоби:
залишкова вартість
030
188146
186471
первісна вартість
031
355451
355451
знос
032
(
167305
)
(
168980
)
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
035
-
-
первісна вартість
036
-
-
накопичена амортизація
037
(
-
)
(
-
)
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
040
22635
22635
інші фінансові інвестиції
045
-
-
Довгострокова дебіторська заборгованість
050
-
-
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
055
-
-
Первісна вартість інвестиційної нерухомості
056
-
-
Знос інвестиційної нерухомості
057
-
-
Відстрочені податкові активи
060
-
-
Гудвіл
065
-
-
Інші необоротні активи
070
-
-
Усього за розділом I
080
212204
210529
II. Оборотні активи
Виробничі запаси
100
35735
67056
Поточні біологічні активи
110
-
-
Незавершене виробництво
120
1846
15277
Готова продукція
130
1584
2256
Товари
140
74
74
Векселі одержані
150
942
942
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
-
чиста реалізаційна вартість
160
13150
13150
первісна вартість
161
21143
21143
резерв сумнівних боргів
162
(
7993
)
(
7993
)
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
170
6541
6112
за виданими авансами
180
-
1296
з нарахованих доходів
190
-
-
із внутрішніх розрахунків
200
51443
51090
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
-
-
Поточні фінансові інвестиції
220
-
-
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
230
7282
44564
у т.ч. в касі
231
-
-
в іноземній валюті
240
-
-
Інші оборотні активи
250
-
-
Усього за розділом II
260
118596
201816
270
-
-
275
332
332
Баланс
280
331132
412676
Пасив
Код рядка
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
I. Власний капітал
Статутний капітал
300
69 795
69 795
Пайовий капітал
310
-
-
Додатковий вкладений капітал
320
82 908
82 908
Інший додатковий капітал
330
-
-
Резервний капітал
340
7 026
7 696
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
104 427
-
Неоплачений капітал
360
(
-
)
(
-
)
Вилучений капітал
370
(
-
)
(
-
)
Усього за розділом I
380
264 156
273 249
Усього за розділом II
430
-
-
3 069
3 069
Інші довгострокові зобов'язання
470
-
-
Усього за розділом III
480
3 069
3 069
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків
500
47 478
47 478
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
510
-
-
Векселі видані
520
-
-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
530
3 406
59 033
Поточні зобов'язання за розрахунками:
-
-
з одержаних авансів
540
-
-
з бюджетом
550
-
-
з позабюджетних платежів
560
5 084
5 084
зі страхування
570
522
5 270
з оплати праці
580
2 289
14 365
з учасниками
590
5 129
5 129
із внутрішніх розрахунків
600
-
-
605
-
-
Інші поточні зобов'язання
610
-
-
Усього за розділом IV
620
63 907
136 359
630
-
-
Баланс
640
331 132
412 676
Керівник
Головний бухгалтер
За 2009 р.
Форма № 2 Код за ДКУД 1801003
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
| Стаття | Код рядка рядка | За звітний період | За попередній період |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів,робіт, послуг) | 010 | 38025 | |
| Податок на додану вартість | 015 | 6338 | |
| Акцизний збір | 020 | ||
| 025 | |||
| Інші вирахування з доходу | 030 | ||
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 31687 | |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | 13104 | |
| Валовий: | |||
| прибуток | 050 | 18584 | |
| збиток | 055 | ||
| Інші операційні доходи | 060 | 1080 | |
| у т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності | 061 | ||
| Адміністративні витрати | 070 | 5427 | |
| Витрати на збут | 080 | 670 | |
| Інші операційні витрати | 090 | 570 | |
| у т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності | 091 | ||
| Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
| прибуток | 100 | 12996 | |
| збиток | 105 | ||
| Доход від участі в капіталі | 110 | ||
| Інші фінансові доходи | 120 | ||
| Інші доходи | 130 | ||
| Фінансові витрати | 140 | ||
| Втрати від участі в капіталі | 150 | ||
| Інші витрати | 160 | 234 | |
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарній статті | 165 | ||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||
| прибуток | 170 | 12762 | |
| збиток | 175 | ||
| у т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення діяльності | 176 | ||
| у т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення діяльності | 177 | ||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 3191 | |
| Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | 185 | ||
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||
| прибуток | 190 | 9571 | |
| збиток | 195 | ||
| Надзвичайні: | |||
| доходи | 200 | ||
| витрати | 205 | ||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | ||
| Чистий: | |||
| прибуток | 220 | 9571 | |
| збиток | 225 | ||
| Забезпечення матеріального заохочення | 226 |
Література
1. Бухгалтерський облік в Україні. Навч.посіб. Р.Л.Хомяк, В.І.Лемішовський – Л. 2007
2. Кузмінський А.М., Кузьмінський Ю.А. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – К.: Все про бухгалтерський облік. 1999. – 288 с.
3. Сопко В.В. Бухгалтерський облік в управлінні підприємством: Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2006. – 526 с.
КОНТРОЛЬНА РОБОТА
З бухгалтерського обліку
студентки групи ОАз-4-06
Дзенглюк Людмили Іванівни
Викладач
Рибчинська Людмила Анатоліївна
ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ - 2010 р.
Завдання
1 За наведеними в таблиці 2 операціями скласти журнал господарських операцій
2 Здійснити необхідні розрахунки по операціях та скласти бухгалтерські записи
3 Скласти шахову відомість за синтетичними рахунками
4 За даними синтетичних та аналітичних рахунків скласти сальдово-оборотну відомість за місяць
5 Скласти баланс підприємства на початок та кінець періоду відповідно до П(С)БО 2 "баланс"
6 Скласти Звіт про фінансові результати згідно П(С)БО 3 "Звіт про фінансові результати"
Таблиця 1. Залишки по рахунках бухобліку на 1 червня, тис.грн.
| Активи, зобов'язання та власний капітал підприємства | Сума | Рахунок |
| Основні засоби по первинній вартості | 355451,3 | 101 |
| Знос основних засобів | 167304,9 | 131 |
| Нематеріальні активи | 573,9 | 121 |
| Знос нематеріальних активів | 172,6 | 132 |
| Капітальні інвестиції | 1021,1 | 151 |
| Заборгованість перед Пенсійним фондом | 420 | 651 |
| Заборгованість перед фондами | 101,5 | 652 |
| Виробничі запаси | 35735,4 | 201 |
| - сировина та матеріали | 3980 | |
| Незавершене виробництво | 1846 | 231 |
| Довгострокові фінансові інвестиції | 22635,1 | 141 |
| Готова продукція | 1584,40 | 260 |
| Товари | 73,5 | 280 |
| Векселі одержані | 941,7 | 162 |
| Отримані від покупців аванси | 1022,4 | 631 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 21142,6 | 371 |
| Відстрочені податкові активи | - | 171 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 6540,7 | 641 |
| Векселі видані | - | 511 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 51070,9 | 377 |
| Попередня оплата постачальникам за товари, роботи, послуги | 333 | |
| Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків | 356,6 | 372 |
| Резерв сумнівних боргів | 7992,9 | 381 |
| Заборгованість підприємства по нарахованих дивідендах | 5128,7 | 671 |
| Поточний рахунок | 7280,5 | 311 |
| Витрати майбутніх періодів | 332,3 | 391 |
| Забезпечення виплат відпусток | - | 471 |
| Каса | 1,2 | 301 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 104426,8 | 441 |
| Заборгованість з позабюджетних платежів | 72,5 | 611 |
| Резервний капітал | 7025,5 | 431 |
| Залишок невикористаних сум у підзвітних осіб | 15 | 372 |
| Заборгованість по довгострокових кредитах банків | 501 | |
| Заборгованість підприємства по нарахованих податках | 5011,4 | 611 |
| Заборгованість постачальникам за товари, роботи, послуги | 2383,7 | 631 |
| Відстрочені податкові зобов'язання | 3068,6 | 541 |
| Статутний капітал | 69795,4 | 401 |
| Короткострокові кредити банків | 47478,3 | 601 |
| Додатковий капітал | 82907,9 | 421 |
| Нарахована заробітна плата | 2289,1 | 661 |
Скласти журнал операцій
Таблиця 2. Господарські операції за червень, грн
| № п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Дт | Кт | Підстава (первинний документ) | |
| часткова | загальна | |||||
| 1 | Надійшли від постачальника матеріали , в тому числі ПДВ 20% | 45600,00 9120,00 | 54720,00 | 201 641 | 631 631 | Накладна |
| Примітка до операції 1: в кількості, кг По ціні без ПДВ (45600 / 4800), грн | 4800 9,50 | Накладна | ||||
| 2 | Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів, включаючи ПДВ | 245,00 49,00 | 294,00 | 201 641 | 631 631 | Рахунок |
| 3 | Нарахована заробітна плата експедитору за час супроводження придбаних матеріалів під час перевезення | 350,00 | 350,00 | 201 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
| 4 | Здійснені нарахування на заробітну плату експедитора відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 | 116,20 4,90 5,60 10,92 | 137,62 | 201 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 5 | Відображені витрати з розвантаження придбаних матеріалів, здійснені сторонньою організацією, включаючи ПДВ | 47.91 9.59 | 57,50 | 201 641 | 631 631 | Накладна |
| 6 | Використано на виготовлення продукції придбані матеріали в кількості (1520 кг,*9,5) грн Таблиця 3 | 14440,00 | 14440,0 | 231 | 201 | Накладна |
| Примітка до операції 6: кількість продукції, що виробляється, шт По ціні 14440 / 2150 | 2150 6,72 | - | - | Накладна | ||
| 7 | Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції Таблиця 3 | 6408,00 | 6408,0 | 231 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
| 8 | Здійснені нарахування на заробітну плату робітників за виготовлення продукції відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 | 2127,46 89,71 102,53 199,93 | 2519,63 | 231 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 9 | Нарахована амортизація виробничого обладнання Таблиця 3 | 445,00 | 445,00 | 231 | 131 | Відомість амортизаційних нарахувань |
| 10 | Списана вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі потреби | 50,00 | 50,00 | 911 | 201 | Бухгалтерська довідка |
| 11 | Нарахована заробітна плата цеховому персоналу | 2410,00 | 2410,00 | 911 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
| 12 | Здійснені нарахування на заробітну плату цехового персоналу відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 | 800,12 33,74 38,56 75,19 | 947,61 | 911 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 13 | Нараховано енергозбуту за використану енергію на виробничі потреби, включаючи ПДВ | 156,30 31,26 | 187,26 | 911 641 | 631 631 | Рахунок |
| 14 | Нараховано в міськводоканал за воду, використану на виробничі потреби, включаючи ПДВ | 64,00 12,80 | 76,80 | 911 641 | 631 631 | Рахунок |
| 15 | Списуються загальновиробничі витрати відповідно до П(С)БО 16 | 3627,91 | 3627,91 | Бухгалтерська довідка | ||
| - розподілені Таблиця 3 | 3393,91 | 3393,91 | 231 | 911 | Бухгалтерська довідка | |
| - нерозподілені 3 * 78 | 234,00 | 234,00 | 901 | 911 | Бухгалтерська довідка | |
| Списуються нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат Таблиця 5 | 234,00 | 234,00 | 791 | 901 | Бухгалтерська довідка | |
| 16 | Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення | 1230,00 | 1230,00 | 921 | 131 | Відомість амортизаційних нарахувань |
| 17 | Нараховано в енергозбут за використану електроенергію на адміністративні потреби, включаючи ПДВ | 400,33 80,07 | 480,40 | 921 641 | 63 63 | Рахунок |
| 18 | Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства | 2725,00 | 2725,00 | 921 | 661 | Табель, Відомість нарахування зарплати |
| 19 | Здійснені нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу відповідно до чинного а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 | 904,7 38,15 43,60 85,02 | 1071,47 | 921 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 20 | Списуються адміністративні витрати Таблиця 5 | 5426,80 | 5426,80 | 791 | 921 | Бухгалтерська довідка |
| 21 | Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній собівартості в кількості 2050 шт * 6,72 Примітка: залишки незавершеного виробництва на кінець звітного періоду складали, 1320 грн | 13776,00 | 13776,00 | 261 | 231 | Накладна |
| 22 | Відвантажена покупцям готова продукція в кількості 1950 шт. * 19,50 Врахована виручка від реалізації продукції, включаючи ПДВ | 38025,00 | 38025,00 | 361 | 701 | Накладна |
| Примітка до операції 22 для визначення виручки від реалізації: ціна за 1 шт готової продукції | 19,50 | |||||
| 23 | Нарахований ПДВ на реалізовану продукцію | 6337,50 | 6337,50 | 701 | 641 | Податкова накладна |
| 24 | Списується собівартість реалізованої продукції в кількості 1950 шт * 6,72 Таблиця 4 | 13104,00 | 13104,00 | 901 | 261 | Бухгалтерська довідка |
| 25 | Списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат Таблиця 5 | 13104,00 | 13104,00 | 791 | 901 | Бухгалтерська довідка |
| 26 | Списується дохід від реалізації продукції на фінансовий результат | 31687,50 | 31687,50 | 701 | 791 | Бухгалтерська довідка |
| 27 | Надійшли на поточний рахунок кошти від покупця за реалізовану продукцію (розрахунки повністю завершені) | 38025,00 | 38025,00 | 311 | 361 | Виписка банка |
| 28 | Реалізовані непотрібні для виробництва, придбані в поточному місяці матеріали в кількості 60 кг. * 21,60 Врахована виручка від їх реалізації, з ПДВ | 1296,00 | 1296,00 | 361 | 712 | Накладна |
| Примітна до операції 28: ціна за 1 кг (включаючи ПДВ) | 21,60 | |||||
| 29 | Нарахований ПДВ на реалізовані матеріали | 216,00 | 216,00 | 712 | 641 | Податкова накладна |
| 30 | Врахована собівартість реалізованих матеріалів | 570,00 | 570,00 | 943 | 201 | Бухгалтерська довідка |
| 31 | Списується собівартість реалізованих матеріалів на фінансовий результат Таблиця 5 | 570,00 | 570,00 | 791 | 943 | Бухгалтерська довідка |
| 32 | Списується дохід від реалізації матеріалів на фінансовий результат | 1080,00 | 1080,00 | 712 | 791 | Бухгалтерська довідка |
| 33 | Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються збутом продукції | 183,00 | 183,00 | 931 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
| 34 | Здійснені нарахування на заробітну плату робітників, що займаються збутом продукції відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 | 60,76 2,56 2,93 5,71 | 71,96 | 931 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
| 35 | Витрати на рекламу, здійснену із залученням сторонньої організації, включаючи ПДВ | 62,50 12,50 | 75,00 | 931 641 | 631 631 | Акт на виконання робіт (послуг) |
| 36 | Витрати на відрядження, пов'язані із збутом продукції | 353,00 | 353,00 | 931 | 372 | Авансовий звіт |
| 37 | Списані витрати на збут на фінансові результати Таблиця 5 | 670,46 | 670,46 | 791 | 931 | Бухгалтерська довідка |
| 38 | Перераховано з поточного рахунку за енергію | 187,56 | 187,56 | 631 | 311 | Виписка банку, Платіжне доручення |
| 39 | Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу | 76,80 | 76,80 | 631 | 311 | Виписка банку, Платіжне доручення |
| 40 | Нараховано податку на прибуток | 3190,56 | 3190,56 | 981 | 641 | |
| 41 | Списується сума нарахованого податку на прибуток на фінансові результати Таблиця 5 | 3190,56 | 3190,56 | 791 | 981 | |
| 42 | Відображений нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Таблиця 5 | 9571,68 | 9571,68 | 791 | 441 | Бухгалтерська довідка |
| 43 | Частину прибутку спрямовано на поповнення резервного капіталу 7 % | 670,02 | 670,02 | 441 | 431 | |
| 44 | Частину прибутку використано на виплату девідендів 5 % | 478,54 | 478,54 | 441 | 671 | |
| 45 | Виплачено з поточного рахунку девіденди акціонерам | 478,54 | 478,54 | 671 | 311 | |
Таблиця 3. Розрахунок транспортно-заготівельних витрат (далі – ТЗВ)
| Показник | Облікова вартість матеріалів, грн. | Вартість за одиницю, грн. | Сума ТЗВ, грн. | Фактична собівартість матеріалів, грн. |
| Залишок на початок | 3980 | 620,88 | 3359,12 | |
| Придбано за звітний місяць | 45600,00 | 9,5 | 7113,60 | 38486,40 |
| Разом | 49580 | 7734,48 | 41845,52 | |
| % ТЗВ | 15,6 | |||
| Використано на протязі місяця | 15010 | 2341,56 | 12668,44 | |
| Залишок на кінець | 34570 | 5392,92 | 29177,08 |
Таблиця 4. Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування
| Категорія працівників | Фонд ЗП | Пенсійний фонд, 33,2 % | Фонд соціального страхування з ТВП, 1,4% | Фонд страхування на випадок безробіття, 1,6% | Фонд страхування від нещасних випадків на виробництві, 3,12% | Разом нарахування |
| Експедитор | 350,00 | 116,2 | 4,9 | 5,6 | 10,92 | 137,62 |
| Робітники | 6408,00 | 2127,46 | 89,71 | 102,53 | 199,93 | 2519,63 |
| Цеховий персонал | 2410,00 | 800,12 | 33,74 | 38,56 | 75,19 | 947,61 |
| Адміністративний Персонал | 2725,00 | 904,7 | 38,15 | 43,6 | 85,02 | 1071,47 |
| Робітники збуту | 183,00 | 60,76 | 2,56 | 2,93 | 5,71 | 71,96 |
| Разом | 12076,00 | 4009,24 | 169,06 | 193,22 | 376,77 | 4748,29 |
Таблиця 5. Розрахунок собівартості виготовленої продукції
| Продукція | НЗВ на початок | З кредиту рахунків в дебет рахунку 23 | Фактична собівартість виготовленої продукції | |||||||
| 20 | 13 | 66 | 651 | 652 | 653 | 656 | 911 | |||
| 1846 | 14440 | 445 | 6408 | 2127,46 | 102,53 | 89,71 | 199,93 | 3393,91 | 27206,54 | |
| Разом | 1846 | 14440 | 445 | 6408 | 2127,46 | 102,53 | 89,71 | 199,93 | 3393,91 | 27206,54 |
Таблиця 6. Розрахунок собівартості реалізованої продукції
| Обсяг виготовленої продукції, шт. | Виробнича собівартість виготовленої продукції, грн | Собівартість одиниці виготовленої продукції, грн | Обсяг реалізованої продукції, шт. | Собівартість реалізованої продукції, грн. |
| 2050 | 13776 | 6,72 | 1950 | 13104 |
Таблиця 7. Фінансові результати
| Вид діяльності | З кредиту рахунків в дебет рахунку 79 | З дебету рахунків в кредит рахунку 79 | Списання на рахунок 44 | ||||||||
| 90 | 92 | 93 | 94 | 98 | Разом | 701 | 712 | Разом | Дебет | Кредит | |
| Основна | 13338 | 5426,80 | 670,46 | 3190,56 | 22625,82 | 31687,50 | 31687,50 | 9061,68 | |||
| Інша | 570 | 570 | 1080 | 1080 | 510 | ||||||
| Разом | 13338 | 5426,80 | 670,46 | 570 | 3190,56 | 23195,82 | 31687,50 | 1080 | 32767,50 | 9571,68 | |
Оборотно-сальдова відомість
| Код | Назва рахунку | Сальдо на початок | Обороти | Сальдо на кінець | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 101 | Основні засобиза первинною вартістю | 355451,3 | 355451,3 | |||||
| 121 | Нематеріальні активи | 573,9 | 573,9 |
| ||||
| 131 | Знос основних засобів | 167304,9 | 1675 | 168979,9 | ||||
| 132 | Знос нематеріальних активів | 172,6 | 172,6 | |||||
| 141 | Довгострокові фінансові інвестиції | 22635,1 | 22635,1 |
| ||||
| 151 | Капітальні інвестиції | 1021,1 | 1021,1 |
| ||||
| 162 | Векселі одержані | 941,7 | 941,7 |
| ||||
| 201 | Виробничі запаси | 35735,4 | 46380,54 | 15060 | 67055,94 |
| ||
| 231 | Виробництво | 1846 | 27206,54 | 13776,0 | 15276,54 |
| ||
| 261 | Готова продукція | 1584,4 | 13776,0 | 13104,0 | 2256,4 |
| ||
| 280 | Товари | 73,5 | 73,5 |
| ||||
| 301 | Каса | 1,2 | 1,2 |
| ||||
| 311 | Поточні рахунки в національній валюті | 7280,5 | 38025 | 742,94 | 44562,56 |
| ||
| 361 | Розрахунки з вітчизняними покупцями | 39321 | 38025 | 1296 |
| |||
| 371 | Дебіторська заборгованість | 21142,6 | 21142,6 |
| ||||
| 372 | Розрахунки з підзвітними особами | 371,6 | 353 | 18,6 |
| |||
| 377 | Інша поточна дебіторська заборгованість | 51070,9 | 51070,9 |
| ||||
| 381 | Резерв сумнівних боргів | 7992,9 | 7992,9 | |||||
| 391 | Витрати майбутніх періодів | 332,3 | 332,3 |
| ||||
| 401 | Статутний капітал | 69795,4 | 69795,4 | |||||
| 421 | Додатковий капітал | 82907,9 | 82907,9 | |||||
| 431 | Резервний капітал | 7025,5 | 670,02 | 7695,52 | ||||
| 441 | Нерозподілені прибутки | 104426,8 | 1148,6 | 9571,68 | 112849,88 | |||
| 541 | Відстроченні податкові зобовязання | 3068,6 | 3068,6 | |||||
| 601 | Короткострокові кредити банків | 47478,3 | 47478,3 | |||||
| 611 | Заборгованість з позабюджетних платежах | 5083,9 | 5083,9 | |||||
| 631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | 3406,1 | 264,36 | 55891,26 | 59033,0 | |||
| 641 | Розрахунки за податками | 6540,7 | 9315,21 | 9744,06 | 6111,85 |
| ||
| 651 | Розрахунки за пенсійним страхуванням | 420 | 4009,24 | 4429,24 | ||||
| 652 | Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття | 101,5 | 193,22 | 294,72 | ||||
| 653 | Розрахунки за соціальним страхуванням | 169,06 | 169,06 | |||||
| 656 | Розрахунки на випадок непрацездатності | 376,77 | 376,77 | |||||
| 661 | Розрахунки з оплати праці | 2289,1 | 12076 | 14365,1 | ||||
| 671 | Заборгованість по нарахованих дивідендах | 5128,7 | 478,58 | 478,58 | 5128,7 | |||
| 701 | Дохід від реалізації готової продукції | 38025 | 38025 |
| ||||
| 712 | Дохід від реалізації інших оборотних активів | 1296 | 1296 |
| ||||
| 791 | Результат операційної діяльності | 32767,5 | 32767,5 |
| ||||
| 901 | Собівартість реалізованої готової продукції | 13338,0 | 13338,0 |
| ||||
| 911 | Загальновиробничі витрати | 3627,91 | 3627,91 |
| ||||
| 921 | Адміністративні витрати | 5426,8 | 5426,8 |
| ||||
| 931 | Витрати на збут | 670,46 | 670,46 |
| ||||
| 943 | Собівартість реалізованих виробничих запасів | 570 | 570 |
| ||||
| 981 | Податки на прибуток від звичайної діяльності | 3190,56 | 3190,56 |
| ||||
| Всього | 506602,2 | 506602,2 | 274828,06 | 274828,06 | 589821,49 | 589821,49 | ||
Шахова відомість
| Кт
Дт
| 131 | 201 | 231 | 261 | 311 | 361 | 372 | 431 | 441 | 631 | 641 | 651 | 652 | 653 | 656 |
| 201 | 45892,92 | 116,2 | 5,6 | 4,9 | 10,92 | ||||||||||
| 231 | 445 | 14440 | 2127,46 | 102,53 | 89,71 | 199,93 | |||||||||
| 261 | 13776 | ||||||||||||||
| 311 | 38025 | ||||||||||||||
| 361 | |||||||||||||||
| 441 | 670,02 | ||||||||||||||
| 631 | 264,36 | ||||||||||||||
| 641 | 9315,21 | ||||||||||||||
| 671 | 478,58 | ||||||||||||||
| 701 | 6337,5 | ||||||||||||||
| 712 | 216 | ||||||||||||||
| 791 | 9571,68 | ||||||||||||||
| 901 | 13104 | ||||||||||||||
| 911 | 50 | 220,30 | 800,12 | 38,56 | 33,74 | 2410 | |||||||||
| 921 | 1230 | 400,33 | 904,7 | 43,6 | 38,15 | 2725 | |||||||||
| 931 | 353 | 62,50 | 60,76 | 2,93 | 2,56 | 183 | |||||||||
| 943 | 570 | ||||||||||||||
| 981 | 3190,56 | ||||||||||||||
| Всього | 1675 | 15060 | 13776 | 13104 | 742,94 | 38025 | 353 | 670,02 | 9571,68 | 55891,26 | 9744,06 | 4009,24 | 193,22 | 169,06 | 12076 |
| Кт
Дт
| 661 | 671 | 701 | 712 | 791 | 901 | 911 | 921 | 931 | 943 | 981 | Всього | ||||||||||||||
| 201 | 350 |
|
|
|
|
|
|
| 46380,54 | |||||||||||||||||
| 231 | 6408 |
|
|
|
|
| 3393,91 |
| 27206,54 | |||||||||||||||||
| 261 |
|
|
|
|
|
|
| 13776 | ||||||||||||||||||
| 311 |
|
|
|
|
|
|
| 38025 | ||||||||||||||||||
| 361 |
| 38025 | 1296 |
|
|
|
| 39321 | ||||||||||||||||||
| 441 | 478,58 |
|
|
|
|
|
| 1148,6 | ||||||||||||||||||
| 631 |
|
|
|
|
|
|
| 264,36 | ||||||||||||||||||
| 641 |
|
|
|
|
|
|
| 9315,21 | ||||||||||||||||||
| 671 |
|
|
|
|
|
|
| 478,58 | ||||||||||||||||||
| 701 |
|
|
| 31687,5 |
|
|
| 38025 | ||||||||||||||||||
| 712 |
|
|
| 1080 |
|
|
| 1296 | ||||||||||||||||||
| 791 |
|
|
|
| 13338 |
| 5426,8 | 670,46 | 570 | 3190,56 | 32767,5 | |||||||||||||||
| 901 |
|
|
|
|
| 234 |
| 13338 | ||||||||||||||||||
| 911 | 2410 |
|
|
|
|
|
|
| 3627,91 | |||||||||||||||||
| 921 | 2725 |
|
|
|
|
|
|
| 5426,8 | |||||||||||||||||
| 931 | 183 |
|
|
|
|
|
|
| 670,46 | |||||||||||||||||
| 943 |
|
|
|
|
|
|
| 570 | ||||||||||||||||||
| 981 |
|
|
|
|
|
|
| 3190,56 | ||||||||||||||||||
| Всього | 12076 | 478,58 | 38025 | 1296 | 32767,5 | 13338 | 3627,91 | 5426,8 | 670,46 | 570 | 3190,56 | 274828,06 | ||||||||||||||
Актив
Код рядка
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
010
401
401
первісна вартість
011
574
574
накопичена амортизація
012
(
173
)
(
173
)
Незавершене будівництво
020
1021
1021
Основні засоби:
залишкова вартість
030
188146
186471
первісна вартість
031
355451
355451
знос
032
(
167305
)
(
168980
)
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
035
-
-
первісна вартість
036
-
-
накопичена амортизація
037
(
-
)
(
-
)
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
040
22635
22635
інші фінансові інвестиції
045
-
-
Довгострокова дебіторська заборгованість
050
-
-
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
055
-
-
Первісна вартість інвестиційної нерухомості
056
-
-
Знос інвестиційної нерухомості
057
-
-
Відстрочені податкові активи
060
-
-
Гудвіл
065
-
-
Інші необоротні активи
070
-
-
Усього за розділом I
080
212204
210529
II. Оборотні активи
Виробничі запаси
100
35735
67056
Поточні біологічні активи
110
-
-
Незавершене виробництво
120
1846
15277
Готова продукція
130
1584
2256
Товари
140
74
74
Векселі одержані
150
942
942
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
-
чиста реалізаційна вартість
160
13150
13150
первісна вартість
161
21143
21143
резерв сумнівних боргів
162
(
7993
)
(
7993
)
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
170
6541
6112
за виданими авансами
180
-
1296
з нарахованих доходів
190
-
-
із внутрішніх розрахунків
200
51443
51090
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
-
-
Поточні фінансові інвестиції
220
-
-
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
230
7282
44564
у т.ч. в касі
231
-
-
в іноземній валюті
240
-
-
Інші оборотні активи
250
-
-
Усього за розділом II
260
118596
201816
III. Витрати майбутніх періодів
270
-
-
Дата: 2019-07-30, просмотров: 213.
