Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Бюджет прямых затрат на труд – это количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала.
В отличие от основных материалов, здесь мы можем определить потребность не только в прямых трудо-часах (сменах), но и в стоимостном отношении как статью переменных издержек предприятия. Это связано с тем, что трудовые затраты, в отличие от сырья и материалов, не имеют переходящего остатка на начало бюджетного периода.
При подготовке бюджета прямых затрат на оплату труда учитывается:
· бюджета производства, данные о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала;
· тарифную сетку предприятия
При этом методология нормирования требует выражения количества труда, необходимого для выпуска единицы продукции, в стандартных нормо-часах (труда низшего, например, 2-го разряда по одной из специальностей задействованных производственных рабочих, например, резчик). Основой при этом служит тарифная сетка предприятия. Если на предприятии накопилась задолженность по оплате труда или предприятие подозревает, что не сможет выплачивать заработную плату в установленные сроки, то дополнительно к бюджету прямых затрат на оплату труда составляется график погашения задолженности по заработной плате. Этот график составляется по тому же принципу, что и график оплаты, приобретенных сырья и материалов.
Таблица 2.4.
|
|
ТПГ-IV | А М-150
| В М-150
| ВСЕГО
| ||||||
|
| план | факт | откл | план | факт | откл | план | факт | откл | |
|
Производственная программа | 57,00 | 69,58 | 12,58 | 60,00 | 60,58 | 0,58 | 117,00 | 130,16 | 13,16 | |
|
| Норма выпуска куб.м. в смену | 12,00 | 12,00 | - | 1,00 | 1,00 | - | 13,00 | 13,00 | - |
|
| Кол-во часов в смене | 8,00 | 8,00 | - | 8,00 | 8,00 | - | 16,00 | 16,00 | - |
| 1 | Обжигальщик 4 разряда | 94,34р. | 115,15р. | 20,82р. | 14 299,20р. | 14 437,43р. | 138,23р. | 14 393,54 | 14 552,58 | 159,05р. |
|
| Тарифная ставка в рублях | 9,93р. | 9,93р. | - р. | 9,93р. | 9,93р. | - р. |
|
|
|
| 2 | Упаковщик 3 разряда | 83,89р. | 102,40р. | 18,51р. | 12 715,20р. | 12 838,11р. | 122,91р. | 12 799,09 | 12 940,51 | 141,43р. |
|
| Тарифная ставка в рублях | 8,83р. | 8,83р. | - р. | 8,83р. | 8,83р. | - р. |
|
|
|
| 3 | Упаковщик 3 разряда | 83,89р. | 102,40 | 18,51р. | 12 715,20р. | 12 838,11 | 122,91р. | 12 799,09 | 12 940,51 | 141,43р. |
|
| Тарифная ставка в рублях | 8,83р. | 8,83р. | - р. | 8,83р. | 8,83р. | - р. |
|
|
|
|
| Всего затрат в тыс.рублей | 0,26р. | 0,32р. | 0,06р. | 39,73р. | 40,11р. | 0,38р. | 39,99 | 40,43 | 0,44р. |
|
| ФОТ в тыс руб. с начислением | 0,36р. | 0,44р. | 0,08р. | 54,71р. | 55,24р. | 0,53р. | 55,07р. | 55,68р. | 0,61р. |
|
| Всего смен | 4,8 | 5,8 | 1,0 | 60,0 | 60,6 | 0,6 | 64,75 | 66,38 | 1,63 |
Определение себестоимости списания материалов, составление бюджета прямых материальных затрат.
После того как определен бюджет закупок, появляется возможность рассчитать себестоимость списания материальных оборотных ресурсов в производство, то есть определить стоимостную величину переменных затрат в части основных материалов. Расчет удельной себестоимости списания производится на основе средневзвешенной между балансовой стоимостью остатка материальных оборотных ресурсов на начало бюджетного периода и плановой себестоимости закупок в течение отчетного периода.
Таблица 2.5.1.
|
| Материалы | Остаток на начало в т.руб. | Удельная СС руб. за ед. изм |
| |||
|
|
| план | факт | откл | план | факт | откл. |
| 1 | Кондулин гранулированный | 5,30р. | 5,30р. | - р. | 5,54р. | 5,66р. | 0,12р. |
| 2 | Глинозем Г-00 | 7,30р. | 7,30р. | - р. | 7,42р. | 7,52р. | 0,09р. |
| 3 | Песок кварцевый | 0,02р. | 0,02р. | - р. | 0,18р. | 0,20р. | 0,02р. |
| 4 | Коалин КР-1 | 1,60р. | 1,60р. | - р. | 1,61р. | 1,61р. | 0,01р. |
| 5 | Электроды графитированные | 41,70р. | 41,70р. | - р. | 46,57р. | 47,89р. | 1,31р. |
На основе плановой цены (удельной себестоимости) списания и производственной программы рассчитывается бюджет основных материалов в стоимостном выражении. Пример одна из таблиц
Таблица 2.5.2.
|
| ТПГ-IV | А М-150
| В М-150
| ВСЕГО
| ||||||
| план | факт | откл | план | факт | откл | план | факт | откл | ||
| 1 | ||||||||||
Асбест А-5
43,49р.
44,97р.
1,47р.
- р.
- р.
- р.
43,493
44,965
1,472
2
Концентрат вермик - ый
14,03р.
12,89р.
- 1,14р.
256,57р.
235,76р.
- 20,81р.
270,60
248,65
-21,95
3
Мешки бумажные
1,81р.
1,83р.
0,02р.
17,53р.
17,70р.
0,17р.
19,35
19,53
0,19
4
Нить сиблоновая
0,28р.
0,25р.
- 0,02р.
1,94р.
1,78р.
- 0,16р.
2,22
2,04
-0,18
5
Э/энергия
1,47р.
1,48р.
0,01р.
10,15р.
10,26р.
0,10р.
11,62
11,74
0,11
6
Дизтопливо
7,14р.
7,27р.
0,13р.
71,38р.
72,70р.
1,33р.
78,51
79,97
1,46
ВСЕГО
10,70р.
10,84р.
0,14р.
101,01р.
102,44р.
1,43р.
111,71р.
113,28р.
1,58р.
Составление бюджета общепроизводственных расходов.
Основными методами планирования общепроизводственных расходов (в разрезе отдельных статей) являются:
· технологическое нормирование (например, затраты на отопление и освещение производственных помещений, рассчитываемые исходя из норм освещенности (обогрева) и площади производственных помещений);
· сметное планирование (например, фонд оплаты труда общепроизводственных рабочих);
· расчетные методы (например, амортизация производственных помещений).
Таблица 2.6.
Дата: 2019-07-30, просмотров: 165.