Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
1.Исследование влияния изменения фактора материалоемкости продукции.
Осуществляется расчет условной рентабельности по материалоемкости продукции при условии, что изменилась только материалоемкость продукции, а значения всех остальных факторов остались на уровне базисных.
2.Исследование влияния изменения фактора трудоемкости продукции.
Осуществляется расчет условной рентабельности по трудоемкости продукции при условии, что изменялись как материалоемкость, так и трудоемкость продукции, а значения всех остальных факторов остались на уровне базисных.
3. Исследование влияния изменения фактора амортизациеемкости продукции.
Осуществляется расчет условной рентабельности по амортизациеемкости продукции при условии, что изменялись материалоемкость, трудоемкость и амортизациеемкость продукции, а значения всех остальных факторов остались на уровне базисных.
4. Исследование влияния изменения фактора скорости оборачиваемости основного капитала.
Осуществляется расчет условной рентабельности по скорости оборачиваемости основного капитала при условии, что изменялись материалоемкость, трудоемкость, амортизациеемкость продукции и скорость оборачиваемости основного капитала, а значение скорости оборачиваемости оборотных средств осталось на уровне базисного.
5. Исследование влияния изменения фактора скорости оборачиваемости оборотного капитала.
Осуществляем расчет рентабельности для отчетного периода. Ее можно рассматривать как условную рентабельность при условии, что изменились значения всех пяти факторов – материалоемкости, трудоемкости, амортизациемкости, скорости оборачиваемости основного капитала и скорости оборачиваемости оборотного капитала.
Факторные модели рентабельности раскрывают важнейшие причинно-следственные связи между показателями финансового состояния предприятия и финансовыми результатами. Поэтому они являются незаменимым инструментом «объяснения» (оценки) сложившейся ситуации. В целом для всех показателей существует единое полное факторное пространство, задаваемое набором из 11 взаимосвязанных блоков важнейших показателей формирования финансовых результатов.
Материалы для выполнения расчетной части курсовой работы.
Таблица 1.1
Смета 1 затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.
| № п/п | Статья затрат | Вариант сметы №12 |
| 1. | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов). | 2250 |
| 2. | Затраты на оплату труда. | 4250 |
| 3. | Отчисления на соц. Нужды. Всего: | |
| а) в пенсионный фонд ( 20% ). | ||
| б) в фонд социального страхования ( 3,2% ). | ||
| в) в фонд обязательного медицинского страхования ( 2,8% ). | ||
| 4. | Амортизация основных фондов. | |
| 5. | Прочие расходы. Всего: | |
| а) уплата процентов за краткосрочный кредит. | 22 | |
| б) налоги, включаемые в себестоимость. | 220 | |
| в) лизинговые платежи и другие расходы. | 0 | |
| 6. | Производственная себестоимость товарной продукции. | |
| 7. | Внепроизводственные (коммерческие) расходы. | 365 |
| 8. | Полная себестоимость товарной продукции. | |
| 9. | Товарная продукция в отпускных ценах ( без НДС и акцизов). | 12710 |
Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли, тыс. руб.
Таблица 1.2
| № п/п | Показатель | Вариант сметы №12 |
| 1. | а) Выручка от реализации. | 8000 |
| б) Расходы по прочей реализации. | 4890 | |
| 2. | Доходы от внереализационных операций. | 18321 |
| а) Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям). | 2860 | |
| б) Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий. | 3001 | |
| 3. | Расходы по внереализационным операциям. | 12460 |
| В том числе налоги, относимые на финансовые результаты. | 2279 |
Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды.
Таблица 1.3
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15530 тыс.руб.( в действующих единицах).
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. | 4483 | 3600 | ||
| Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. | 6890 | 1070 |
Средняя стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих единицах) – 1030 тыс. руб.
Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление.
Таблица 1.4
| Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление. | % |
| Для 1-ой категории (здания, сооружения и их структурные компоненты) | 5 |
| Для 2-ой категории (легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт, конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных) | 25 |
| Для 3-ей категории (технологическое, энергетическое, транспортное и иное оборудование и материальные активы, не включенные в 1 и 2 категории) | 15 |
Распределение основных производственных фондов (применяется за 100%) по категориям:
| Категория | Для сметы |
| Категория 1 | 25% |
| Категория 2 | 45% |
| Категория 3 | 30% |
Данные к распределению прибыли, тыс. руб.
Таблица 1.5
| № п/п | Показатели | Вариант сметы №12 |
| 1. | Отчисления в резервный фонд. | 1463 |
| 2. | Реконструкция цеха. | 1900 |
| 3. | Строительство жилого дома. | - |
| 4. | Отчисления в фонд потребления. Всего | 2340 |
| а) на выплату материальной помощи работникам предприятия. | 920 | |
| б) удешевление питания в столовой. | 920 | |
| в) на выплаты пенсионерам. | 500 | |
| 5. | Содержание объектов социальной сферы. Всего | 1820 |
| а) Учреждения здравоохранения. | 200 | |
| б)Детские дошкольные учреждения. | 730 | |
| в) Содержание турбазы. | 290 | |
| 6. | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. | 200 |
| 7. | Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. | 980 |
| 8. | Выплата дивидендов. | 1814 |
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы, тыс. руб.
Таблица 1.6
| № п/п | Показатели | Вариант сметы №12 |
| 1. | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях. | 60 |
| 2. | Средства целевого финансирования. | 210 |
Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.
Таблица 1.7
| № п/п | Показатели | Вариант сметы |
| 1. | Капитальные вложения производственного назначения. | 8100 |
| В том числе: Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом. | 3500 | |
| 2. | Капитальные затраты непроизводственного назначения. | 3120 |
| 3. | Норма плановых накоплений по смете на строительно-монтажные работы, выполняемых хозяйственным способом, % | 941 |
| 4. | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. | 710 |
Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб.
Таблица 1.8
| № п/п | Показатели | Вариант сметы |
| 1. | Производственные запасы – 4 кв. | 11340 |
| 2. | Прирост расходов будущих периодов | 10 |
| 3. | Прирост устойчивых активов. | 230 |
| 4. | Норматив на начало года: | |
| Производственные запасы. | 3935 | |
| Незавершенное производство. | 236 | |
| Расходы будущих периодов. | 15 | |
| Готовая продукция. | 501 | |
| 5. | Нормы запаса в днях: | |
| Производственные запасы. | 45 | |
| Незавершенное производство. | 4 | |
| Готовая продукция. | 7 |
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение.
Таблица 2.1
| № п/п | Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года: | 15530 |
| 2. | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов: | 8083 |
| 3. | Среднегодовая стоимость выбывших основных производственных фондов: | 7960 |
| 4. | Среднегодовая стоимость амортизируемых основных производственных фондов: | 15653 |
| 5. | Среднегодовая стоимость полностью амортизируемого оборудования (в действующих ценах) | 1030 |
| 6. | Среднегодовая стоимость полностью амортизируемых основных фондов (в действующих ценах). Всего: | 16683 |
| В том числе относящихся к 1катнгории (25%) | 4171 | |
| к 2 категории (45%) | 7507 | |
| к 3 категории (30%) | 5005 | |
| 7. | Сумма амортизируемых отчислений. Всего: | 2837 |
| В том числе относящихся к 1катнгории (25%) | 209 | |
| к 2 категории (45%) | 1877 | |
| к 3 категории (30%) | 751 | |
| 8. | Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения | - |
Расчеты:
1 = 15530 см. табл. № 1.4
2 = 8083 = 4483 + 3600 см. табл. № 1.4
3 = 7960 = 6890 + 1070 см. табл. № 1.4
4 = 15653 = 15530 + 8083 – 7960
5 = 1030 см. табл. № 1.4
6 = 16683 = 15653 + 1030
категория 1 16683-100% х-25% х=4171
категория 2 15653-100% х-45% х=7507
категория 3 15653-100% х-30% х=5005
7 = 2837 =209 +1877 +751
категория 1 4171-100% х-5% х=209
категория 2 7507-100% х-25% х=1877
категория 3 5005100% х-15% х=751
Смета 1 затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.
Таблица 2.2
| № п/п | Статья затрат | Вариант сметы №12 |
| 1. | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов). | 2250 |
| 2. | Затраты на оплату труда. | 4250 |
| 3. | Отчисления на соц. Нужды. Всего: | 1105 |
| а) в пенсионный фонд ( 20% ). | 850 | |
| б) в фонд социального страхования ( 3,2% ). | 136 | |
| в) в фонд обязательного медицинского страхования ( 2,8% ). | 119 | |
| 4. | Амортизация основных фондов. | 2837 |
| 5. | Прочие расходы. Всего: | 242 |
| а) уплата процентов за краткосрочный кредит. | 22 | |
| б) налоги, включаемые в себестоимость. | 220 | |
| в) лизинговые платежи и другие расходы. | 0 | |
| 6. | Производственная себестоимость товарной продукции. | 10684 |
| 7. | Внепроизводственные (коммерческие) расходы. | 365 |
| 8. | Полная себестоимость товарной продукции. | 11047 |
| 9. | Товарная продукция в отпускных ценах ( без НДС и акцизов). | 12710 |
Расчеты
1 = 2250 см. табл. 1.1
2 = 4252 см. табл. 1.1
3 = 1105=850+136+119
а) 4250*20%=850
б) 4250*3.2%=136
в) 4250*2.8%=119
4 = 2837 см. табл. 2.1
5 = 242 = 22+220
6 = 10684 =2250+4252+1105+2837+242
7 = 365 см. табл. 1.1
8 = 11049 = 10684+365
9 =12710 см. табл. 1.1
Расчет налога на прибыль.
Таблица 2.3
| № п/п | Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Валовая прибыль. Всего: | 26321 |
| 2. | Налогооблагаемая прибыль. | 26321 |
| 3. | Ставка налога, % | 24 |
| 4. | Расчетная сумма налога на прибыль. | 6317 |
| 5. | Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога. | 20004 |
Расчеты
1 = 26321 = 8000+18321 см. табл. 1.3
2 = 26321 = 8000+18321 см. табл. 1.3
3 = 24%
4 = 26321*24% = 6317
5 = 26321 – 6317 = 20004
Распределение прибыли.
Таблица 2.4
| № п/п | Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Отчисления в резервный фонд. | - |
| 2. | Налог на прибыль. | 6317 |
| 3. | Капитьальные вложения производственного назначения. | 1900 |
| 4. | Капитьальные вложения непроизводственного назначения. | - |
| 5. | Прирост оборотных средств. | - |
| 6. | Отчисления в фонд потребления - всего | 2340 |
| В том числе: а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 920 | |
| б) удешевление питания в столовой | 920 | |
| в) на выплаты пенсионерам | 500 | |
| 7. | Содержания объектов социальной сферы - всего | 1820 |
|
| В том числе: а) учреждения здравоохранения | 200 |
| б) детские дошкольные учреждения | 730 | |
| в) содержания турбазы | 290 | |
| 8. | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. | 200 |
| 9. | Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. | 980 |
| 10. | Выплата дивидендов. | 1814 |
| 11. | Нераспределенная прибыль. | 11930 |
Расчеты
1 –
2 = 6317 см. табл. 2.3
3 = 1900 см. табл. 1.6
4 –
5 –
6 = 2340 =920+920+500 см. табл. 1.6
7 см. табл. 1.6
8 см. табл. 1.6
9 см. табл. 1.6
10 см. табл. 1.6
11 = 11930 = 26321 - 6317 – 1900 – 2340 – 1820 – 200 – 1814
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
Таблица 2.5
| № п/п | Источники | Капитальные вложения производственного назначения. | Капитальные вложения непроизводственного назначения. |
| 1. | Ассигнования из бюджета | - | - |
| 2. | Прибыль, направляемая на капитальные вложения | 10000 | 3120 |
| 3. | Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом. | 329 | - |
| 4. | Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия. | - | 710 |
| 5. | Прочие источники. | - | - |
| 6. | Долгосрочный кредит банка. | - | - |
| Итого: | 10329 | 3830 |
Расчеты
Капитальные вложения производственного назначения.
1 –
2 = 10000 = 1900+ 8100 (см. табл. 1.6 и 1.8)
3 = 329 = 3500 * 9.41 (см. табл. 1.6 и 1.8)
4 –
5 –
6 –
итого 10000+329 = 10329
Капитальные вложения непроизводственного назначения.
1 –
2= 3120 (см. табл. 1.6 и 1.8)
3 –
4 = 710 (см. табл. 1.6 и 1.8)
5 –
6 –
итого 3120 + 710 = 3830
Расчет потребности предприятий в оборотных средствах.
Таблица 2.6
| № п/п | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты 4 кв., тыс. руб., всего | Затраты 4 кв., тыс. руб., в день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. |
| 1. | Производственные запасы. | 3935 | 11340 | 126 | 45 | 9605 |
| 2. | Незавершенное производство. | 236 | 2762 | 31 | 4 | 360 |
| 3. | Расходы будущих периодов. | 15 | - | - | - | 25 |
| 4. | Готовые изделия. | 501 | 3878 | 43 | 7 | 802 |
| Итого: | 46871 | - | - | - | 10792 |
Расчеты
Норматив на начало года, тыс. руб.
1 = 3935 см. табл. 1.8
2 = 236 см. табл. 1.8
3 = 15 см. табл. 1.8
4 = 501 см. табл. 1.8
итого =46871 = 3935+236+15+501
Затраты 4 кв., тыс. руб., всего
1 = 11340 см. табл. 1.8
2 =2762 = 11049/4 см. табл. 1.1
3 –
4 = 3878 =12710/4 см. табл. 1.1
итого –
Затраты 4 кв., тыс. руб., в день
1 = 126 = 11340/90
2 = 31 =2762/90
3 –
4 = 43 =3878/90
итого –
Нормы запасов, в днях
1 = 45 см. табл. 1.8
2 = 4 см. табл. 1.8
3 –
4 = 7 см. табл. 1.8
итого –
Норматив на конец года, тыс. руб.
1=9605=3935+126*45
2= 360= 236+31*4
3=25=15+10см. табл.1.8
4= 802 = 501+43*7
итого 10792
Баланс доходов и расходов (финансовый план).
Таблица 2.7
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | 1. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности. | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин). | 12710 |
| 004 | Прочие поступления: | 270 |
| 005 | Средства целевого финансирования | 210 |
| 006 | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях. | 60 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов. | 230 |
| 008 | Итого по разделу А. | 13210 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности. | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 8000 |
| 011 | Доходы от внереализационных операций. | 18321 |
| 012 | Накопления по строительно-монтажным работам, выполненным хозяйственным способом. | 329 |
| 013 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. | 710 |
| 014 | Итого по разделу Б. | 27360 |
| 015 | В.От финансовой деятельности. | |
| 016 | Увеличение уставного капитала. | - |
| 017 | Увеличение задолженности. В том числе: | - |
| 018 | Получение новых займов, кредитов. | - |
| 019 | Выпуск облигаций. | - |
| 020 | Итого по разделу В. | - |
| 021 | Итого доходов: | 40570 |
| 022 | Расходы (отток денежных средств) | |
| 023 | А.По текущей деятельности | |
| 024 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 7627 |
| 025 | Платежи в бюджет-всего | 10428 |
| 026 | В том числе: | |
| 027 | Налоги, включаемые в себестоимость. | 220 |
| 028 | Налог на прибыль. | 6317 |
| 029 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия. | 980 |
| 030 | Налоги, относимые на финансовые результаты. | 1504 |
| 031 | Налог на прочие доходы. | 1407 |
| 032 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и другое) | 2120 |
| 033 | Прирост собственных оборотных средств. | - |
| 034 | Итого по разделу А. | 20175 |
| 035 | Б. По инвестиционной деятельности. | |
| 036 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего | 14155 |
| 037 | Из них: | |
| 038 | Капитальные вложения производственного назначения. | 10352 |
| 039 | Капитальные вложения непроизводственного назначения. | 3830 |
| 040 | Затраты на проведение НИОКР | 200 |
| 041 | Платежи по лизинговым операциям. | - |
| 042 | Долгосрочные финансовые вложения. | - |
| 043 | Расходы по прочей реализации | 4890 |
| 044 | Расходы по внереализационным операциям. | 9100 |
| 045 | Содержание объектов социальной сферы. | 1820 |
| 046 | Прочие расходы. | - |
| 047 | Итого по разделу Б. | 30165 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных ссуд. | - |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным ссудам. | - |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения. | - |
| 052 | Выплаты дивидендов | 1814 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд. | 1463 |
| 054 | Прочие расходы. | - |
| 055 | Итого по разделу В. | 3277 |
| 056 | Итого расходов: | 53617 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) | 13047 |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности. | |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности. | |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности. |
Расчеты
003 = 12710 см. табл. 1.1
004 = 270 = 210 +60
005 = 210 см. табл.1.7
006=60 см. табл.1.7
007 = 230 см. табл.1.9
008 = 13210 = 12710+270+230
010 =8000 см. табл.1.3
011 = 18321 см. табл.1.3
012=329 см. табл.2.5
013=710см. табл.2.5
014 = 27360 =8000+18321+329+710
016 –
017 –
018 –
019 –
020 –
021 = 40570 = 13210+27360
024 = 7627 = 10684 – 2837 – 220 см. табл. 1.1
025 =10428=220+6317+980+1504+1407
027 = 220 см. табл.1.1
029 = 980 см. табл.1.6
030 = 1504 см. табл.1.3
031 = 1407 =(2860+3001)*24% см. табл.1.3
032=2120 см. табл1.6
033 –
034 = 20175 = 7627+10428+2120
036 = 14155 = 10325+3830
038 = 10325 см. табл.2.5
039 = 3830 см. табл.2.5
040 = 200 см. табл.2.4
041 –
042 –
043 = 4890 см. табл.1.3
044=9100 см. табл.1.3
045=1820 см. табл.2.4
046 –
047=30165=14155+200+4890+9100+1820
049 –
050 –
051 –
052 = 1814 см. табл.2.4
053=1463 см. табл.1.6
054 –
055=3277=1814+1463
056=53617=20175+30165+3277
058=13047=53617-40570
Заключение.
В результате составления финансового плана было выявлено превышение расходов над доходами на сумму 13047 тыс. руб. Это говорит об отсутствии денежных средств у организации на покрытие планируемых расходов, следовательно, предприятию следует разместить свободные денежные средства с наибольшей выгодой.
Список литературы:
1.В.И.Титов «Экономика организации».
2.В.П.Грузинов, В.Д.Грибов «Экономика организации».
3.Зайцев «Экономика промышленного предприятия».
4.Колчина «Финансы организации».
Дата: 2019-07-30, просмотров: 182.