Дебет-. і кред. заборг-ть виникає внаслідок розрах-ків підп-ва з покупцями, постач-ми, фін. органами, підрядчиками, роб-ми і службовцями, органами соц. страху, депанентами і ін. Значні розміри дебет, і кред. заборг-ті призводять до самовільного перерозподілу обор. зас-в між підп-ми.
Дебеторська заборгованість - відволікання з діяль-ті підп-ва обор. зас-в, що є причиною фін. ускладнень.
Кредиторська заборгованість - е рез-том напруженого фін. полож-ня в результаті нестачі необхідних засобів, що призводять до затрим-ня Платежів. Строгий контроль за своєчасною виплатою кред. заборг-ті має велике знач-ня, т.я. затрим-ня платежів може стати причиною фін. ускладненя підп-в. Дебет, заборг-ть показана в розділі III балансу; кред-ка заборг-ть - в розділі III пасива балансу.
А-з дебет, і кред. заборг-ті починається з вивченння даних балансу, по яким визнач-ся ступінь збільш-ня або зменш-ня їх напротязі звіт. періоду. Потім визн-ся неоправдана заборг-ть і причини їх виникн-ня.
Необх-о відрізняти допустиму заборг-ть від неоправданої.
Допустима заборг-ть - заборг-ть, яка виникає згідно з пред'явленими претензіями і заборг-ть підзвітних осіб.
До неоправданої заборг-ті належать: заборг-ть конкретн. осіб при нестачах, розтратах і крадіжках; відділа кап. будівництва внаслідок поруш-ня фін. дисципліни; нестачі і витрати від зіпсув-ня ТМЦ, які не списані з балансу у встановл. порядку, а також вся прострочена дебет-ка заборг-ть.
Допустима кред. заборг-ть вваж. заборг-ть постач-ми по платіжн. вимогам, непростроч. заборг-ть фін. органам за платежі в бюджет.
До неоправд-ї кред. ^аборг-ті віднос-ся простроч-, заборг-ть до бюджету за податок на прибуток, суди ,не погашені в строк, простроч, заборг-ть постач-ка.
Аналіз оборотності оборотних зас-в.
Еф-ть викор-ня обор. зас-в вимір-ся швид-тю оборота обор. зас-в. Чим швидче обор. засоби проходять всі стадії круглого оборота (постач-ня, в-во, реаліз-я), тим більше можна одержати прод-ї на кожну ф-ціонуючу гривню, тим більше можна збільшити обсяг в-ва.
ПРИКЛАД:
| Показники | мин. Рік | звіт. рік | Відхилення |
| 1. Обсяг реаліз-ї про-ї | 1732,4 | 2372,0 | +639,6 |
| 2. Сер. річні залишки обор. зас-в (тис. грн.) | 1280,0 | 1858,0 | +578,0 |
| 3. Обіговість (тирваліть) оборота (дні) - (2*360)/1 | 265 | 281 | +16 |
| 4. Прискор-ня "-", повільн-ня "+" обіговості (дні) | -- | +16 | -- |
| 5. Одноден. Оборот (дні) - (1/360) | 4,811 | 6,588 | -- |
| 6. Сума вивільнених із оборота "+" або залучених в оборот "-" зас-в | -- | 105,408 | -- |
Дані таблиці показ-ть, що обор-ть обор. зас-в у звіт. році сповільнилась на 16 днів в порівн-ні з таким же періодом мин. року і в рез-ті додатково вивільнено з обороту 105,408 (6,588*16).
Аналіз ділової активності.
Коеф-ти рентабельності.
1) Рентаб-ть продаж - як віднош-ня прибутку від реаліз-ї прод-ї до виручки від реаліз-ї прод-ї.Ця рентаб-ть показує, скільки прибутку приход-ся на од. реаліз-ї прод-ї. Зріст рентаб-ті продаж є слідством росту цін при пост-х затратах на в-во або зниж-ня затрат на в-во при пост-х цінах.
2) Рентаб-ть всього кап-лу підп-ва - показ, еф-ть викор-ня всього майна підп-ва і розрах-ся як віднош-ня баланс-го прибутку до підсумків балансу.
3) Рентаб-ть 03 і ін. позаобор-х активів - як віднош-ня прибутку від реаліз-ї до 03 і позаобор. активів; показує еф-ть викор-ня 03 і позаобор. активів.
4) Рентаб-ть власного кап-лу - як віднош-ня прибутку від реаліз-ї до сер. величини джерел власн. зас-в підп-ва по балансу; показує еф-ть викор-ня власн. кап-лу.
Коеф-ти ділової активності.
Коеф-т загальної обіговості капіталу = 
Коеф-т обіговості мобільних засобів = 
Коеф-т обіговості готової прод-ції = 
Коеф-т обіговості дебіторської заборгов-ті = 
Коеф-т обіговості кредиторської заборг-ті = 
Коеф-т обіговості власного капіталу = 
| Пассив | код строки | На нач. года | На кон.| годаГ | |
| І.Источники собственннх средств Уставный фонд (85) Резервный фонд (85) Финансирование капитальннх вложений (93,94) Специальные фонды и целевое финансирование (87,88,96) Амортизационный и ремонтный фонд (86) Расчеты с участниками (75) Нераспределенная прибыль прошлых лет (98) Прибыль отчетного года (80) | 400 410 420 430 440 450 460 | 2211 101 63 - | ! 2260 124 2 - 25 |
| Итого по разделу І | 480 | 2375 | 2411 |
| II. Долгосрочные пассивы Долгосрочнне кредити (92) Долгосрочнне заемнне средства (95) Долгосрочные кредиты и заемы, не погашенные в срок | 500 510 520 | 728 - | 634 - 28 |
| Итого по разделу II | 530 | 728 | 662 |
| III.Расчеты и прочие пассивы Краткосрочные кредиты (90) Краткосрочные заемные средства (95) Краткосрочные кредиты и заемы, не погашенные в срок Расчеты с кредиторами: за товары, работы и услуги,срок оплаты по которым не наступил (60) за товары, работы м услуги, не оплаченнне в срок (60) по векселям выданным (66) по авансам полученным (61) с бюджетом (68) по внебюджетным платежам (65) по страхованию (69) по оплате труда (70) с дочерними предприятиями (78) с прочими кредиторами (76) Заемы для работников (97) Доходы будущих периодов (83) Резервы предстоящих затрат и платежей (89) Прочие краткосрочные пассивы | 600 610 610 630 640 650 660 670 680 690 700 710 720 730 740 750 760 | 256 191 78 110 - 33 58 6 6 | 388 164 106 18 180 29 37 57 37 30 8 |
| Итого по разделу III | 770 | 738 | 1054 |
| Баланс | 780 | 3841 | 4127 |
Дата: 2019-07-25, просмотров: 255.
