Состояние финансовых ресурсов и финансовое состояние предприятия характеризуется составом источников формирования их средств. Для анализа мы будем использовать сравнительный аналитический баланс. Такой баланс получается из исходного баланса путем перегруппировки и компановки статей и разделов. Сравнительный баланс позволяет свести воедино, систематизировать и наглядно представить расчеты необходимые для оценки состояния хозяйствующих субъектов (таблица 2.1)
Таблица – 2.1 – Структура источников средств ООО «Вис», тыс. р.
Показатели | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Отклонение | |||
В абсолютной сумме т.р. (+), (-)
| В % (+), (-)
| ||||||
2006-2005гг. | 2007-2006гг. | 2006-2005гг. | 2007-2006гг. | ||||
Источники средств всего, в том числе | 1293 | 1297 | 2232 | +4 | +935 | ||
Собственный капитал, В % к общей сумме средств | 526 40,68 | 523 40.32 | -114 - | -3 | - 637 | - 0,36 | - |
Заемные средства, В % к общей сумме средств | 767 59,32 | 774 59,68 | 2346 105,1 | +7 | +1572 | + 0,36 | +45,42 |
Долгосрочные обязательства, В % к заемным средствам | - | - | - | - | - | - | - |
Краткосрочные обязательства, В % к заемным средствам | 767 100 | 774 100 | 2346 100 | +7 | +1572 | - | - |
Глядя на таблицу, можно заметить, что наибольший удельный вес в структуре источников занимают заемные средства. Подобная ситуация не совсем положительно характеризует положение хозяйствующего субъекта, ибо свидетельствует о зависимости от заемных источников.
Краткосрочные обязательства предприятия превышают 50%-ый объем в общей величине источников, а в 2007 г. данный показатель составил 105,1%. Таким образом, большое значение этого показателя свидетельствует о том, что оборотные средства данный субъект формирует в большей степени за счет заемного капитала.
Также следует отметить, что весь объем заемного капитала представлен кредиторской задолженностью, то есть здесь надо сказать о финансировании оборотных средств за счет расчетов с кредиторами, что также может свидетельствовать и о дороговизне и недоступности как краткосрочного, так и долгосрочного банковского кредита.
В целом, судя по таблице 2.1, можно сказать, что доля собственных средств ООО «Вис» к концу 2007 г. резко сократилась на 637 тыс. рублей, за счет полученного в данном году непокрытого убытка в размере 122 тыс. руб. (Приложение В). А в структуре заемных средств, в том же году, резко возрос удельный вес кредиторской задолженности, практически в три раза данный показатель увеличился по сравнению с предыдущими годами.
Таким образом, хозяйствующий субъект вынужден использовать преимущественно заемные финансовые ресурсы, особенно в связи с ухудшением финансового состояния в 2007 году. Следовательно в этих условиях затруднено обновление основных фондов предприятия (в основном на эти цели используются средства целевого финансирования).
Для проведения анализа формирования доходов ООО «Вис» представим расчетный материал в виде таблицы 2.2. Среди величины всех доходов выделяют: выручку от реализации, проценты к получению, доходы от участия в других организациях, операционные доходы, внереализационные доходы.
Таблица 2.2 – Формирование доходов ООО «Вис», тыс. р.
Доходы | Значение показателя | Отклонение в % | |||
2005 г. | 2006 г. | 2007г. | 2006-2005гг. | 2007-2006гг. | |
Всего доходов | 4896 | 5530 | 5462 | - | - |
Выручка от реализации В % | 4829 98,67 | 5525 98,90 | 5437 99,54 | 0,27 | -0,64 |
Прочие операционные доходы В % | - | - | - | - | - |
Прочие внереализационные доходы В % | 67 1,33 | 5 0,1 | 25 0,46 | -1,23 | 0,36 |
Прибыль (убыток) отчетного периода | 131 | 141 | -237 | - | - |
На протяжении всего анализируемого периода происходит незначительное изменение такого показателя как выручка от реализации. В 2006 году выручка увеличилась на 0,27%, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом, она уменьшилась на 0,64%.
Однако если рассмотреть выручку с другой стороны, то, судя по таблице 2.2, на данном предприятии на долю выручки от реализации продукции приходится более 98% в общей величине доходов. Подобное значение говорит о том, что завод стремится к получению средств, выпуская и реализуя профильную продукцию.
Также можно заметить, что у данного хозяйствующего субъекта в отчете о прибылях и убытках присутствует такая строка как внереализационные доходы, однако значение данного показателя колеблется в пределах 1% всех доходов предприятия, данный факт говорит о том, что эта составляющая доходов носит скорее перераспределяющий (ранее созданной стоимости) характер и мало характеризует производственную деятельность ООО «Вис».
Теперь следует обратить внимание на такой показатель как прибыль (убыток) отчетного периода. В 2006 году прибыль предприятия составила 141тыс. руб., что всего на 10 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году, а 2007 вообще можем наблюдать убыток в размере 237 тыс. руб., что свидетельствует о неправильной производственной политике. Убыток отчетного периода становится возможным, если общая величина расходов, понесенных хозяйствующим субъектом, перекрывает общую сумму его доходов.
Таким образом, на предприятии наблюдается недостаток собственного капитала.
Дата: 2019-07-24, просмотров: 230.