Кредит является одним из важнейших звеньев рыночной экономики, а поэтому и одним из основных объектов экономической науки.

 Детальное изучение кредита, как экономической категории, началось в середине XIX в.. Вопросами определения сущности, роли кредита в экономике занимались представители различных школ и направлений экономической теории (К. Маркс, Т. Веблен, Дж. М. Кларк, К. Викселль, Й. Шумптер и др.). Соответственно сложились различные модели трактовки кредита, самыми распространенными из которых являются капиталотворческая теория кредита и марксистская концепция.

Капиталотворческая теория кредита преобладает в западной экономике. Западные экономисты связывают определение кредита с термином “credo”, т.е. “верю”[9, с.161]. Соответственно в кредите видят долговое обязательство, напрямую связанное с доверием одного человека, передавшего другому определенную ценность. Такая трактовка происхождения слова “кредит” вполне правдоподобна, поскольку кредит и кредитные отношения возникают из сделок, в которых одна сторона предоставляет другой стороне некий предмет в обмен на обещание вернуть этот предмет или его эквивалент в будущем. Но по справедливому замечанию видного немецкого экономиста XIXв. Шеффле “доверие есть спутник кредита, но не составляет его экономического существа” [10, с. 395].

 Кроме того, во многих кредитных сделках доверие не играет существенной роли, поскольку возврат капитала гарантируется реальным обеспечением. Поэтому на взгляд автора сущность кредита более полно раскрыта в марксистской теории.

Марксистская теория исходит из того, что слово “кредит” происходит от латинского “kreditum”, что означает ссуда, долг. Поэтому многие авторы, придерживающиеся данной теории, определяют кредит как ссуду в денежной или товарной форме, предоставляемую на условиях возвратности, платности, срочности [28, с.362].

Экономической основой появления и развития кредитных отношений считается формирование ссудного капитала. Ссудный капитал в экономической теории традиционно рассматривается как совокупность денежных средств, на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процента [5, с.518].

Источниками формирования ссудного капитала выступают временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц.

По мере развития экономики и, в частности, безналичной формы денежных расчетов с прямым участием банков основным источником формирования ссудного капитала стали средства, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала. На практике имеет место следующая ситуация.

 Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное вос­становление стоимости основного капитала в денежной форме при­водит к тому, что высвобождающиеся денежные средства осе­дают на счетах предприятий. Вместе с тем возникает потребность в замене изношенных средств тру­да и достаточно крупных единовременных затратах. Ана­логичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колеба­ния в кругообороте и обороте проявляют себя более раз­нообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и других причин происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недо­статок. Следовательно, возникает необходимость использования ссудного капитала.

Движение ссудного капитала создаёт возможность возникновения кредитных отношений и кредита в частности.