Анализ состояния предприятия.

Анализ состояния отрасли работы предприятия.

Россия, обладая колоссальным туристическим потенциалом, занимает весьма скромное место на мировом рынке туристических услуг. На ее долю приходится менее 1,5% мирового туристского потока. Существующая материальная база туризма более чем на 80% нуждается в реконструкции. Не созданы условия, стимулирующие приток в отрасль частных инвестиций, в том числе из-за рубежа. Ощущается острый дефицит квалифицированных специалистов. Отсутствует система научного и рекламно-информационного обеспечения продвижения национального туристского продукта на внутреннем и внешнем рынках.

Такое положение во многом объясняется изменением геополитической ситуации, распадом хозяйственных связей, падением производства, инфляцией и как итог снижением уровня жизни и резким усилением дифференциации доходов населения, вызвавших сокращение внутреннего туризма. Не способствует росту туризма существование «горячих» точек и криминогенная ситуация в ряде регионов страны.

Недостаточно эффективная система государственного регулирования туризма открывает возможности для недобросовестной конкуренции, нарушения прав потребителей туристских услуг, слабо стимулирует развитие иностранного и внутреннего туризма, создает возможности для криминализации туристского бизнеса.

Инвестиции в отечественный туризм носят только тактический характер и затруднены в силу негарантированности возврата средств и получения прибыли.

Преодоление этих негативных тенденций предполагает активизацию государственной политики в сфере туризма, создание правовых, организационных и экономических основ формирования в России современной конкурентоспособной индустрии туризма.

Что касается города-курорта Сочи, то картина здесь более позитивная, нежели по стране в целом. Так, в 1999 году в нашем городе отдохнуло более 1.300.000 рекреантов, при этом все объекты размещения были заполнены более чем на 100%, таким образом, спрос на туристские услуги и сопутствующие товары превышал предложение.

Туристский бизнес в данном регионе несет в себе инвестиционную привлекательность, так как предприятия этой сферы бизнеса являются, сравнительно быстро, окупаемыми и обеспечивают приток капиталов, а, следовательно, и стабильный процент прибыли.

На 01.01.2000 года в городе насчитывалось 212 санаторно-курортных учреждений и учреждений отдыха с числом мест в месяц максимального развертывания 69.355.

Средняя продолжительность дней отдыха одного отдыхающего в год составила в 1999 году 13 дней.

В 1999 году численность работников, занятых на обслуживании отдыхающих составила 20.341 человек, из них медперсонала – 4.627 человек.

Анализ состояния предприятия.

Планирование мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия.

План мероприятий.

Из приведенного выше финансового анализа санатория «Искра» видно, что основными источниками дохода являются бюджетные дотации и продажа путевок данным санаторием по коммерческой стоимости.

При сокращении первого источника дохода, то есть бюджетных дотаций, для сохранения здравницы в современных условиях, обеспечения соответствующего необходимому уровню отдыха и оздоровления сотрудников и работников МВД Российской Федерации необходимо дополнительное выделение путевок для реализации по коммерческой стоимости.

На нашем курорте существует опыт выделения большего процента коммерческих путевок дотационным здравницам, например, в санатории «им. Дзержинского» выделяется 30% путевок. Уникальный опыт выживания у санатория «Авангард» (Министерство социального обеспечения), на весь год санаторию выделяется 50% путевок. Кроме того, в месяцы летнего сезона производится перераспределение путевок, в результате которого санаторий «Авангард» имеет для продажи по коммерческой стоимости в июле, августе и сентябре 100% путевок, а Министерство, в свою очередь, для льготных отдыхающих имеет 100% в мае, июне и октябре.

Также, одним из способов повышения эффективности работы данного санатория является сокращение расходов, или, вернее, сокращение разницы между утвержденными и фактическими расходами здравницы.

Так, наибольшая сумма перерасхода приходится на статью «Приобретение предметов снабжения и расходных материалов». Это объясняется увеличением цен на продукты, а, следовательно, и увеличением расходов на питание отдыхающих. Для сокращения расходов по статье «питание» санаторий вынужден сокращать и пересматривать ежедневное меню. В результате принятых мер значительно снизилась энергетическая ценность рационов

Для изменения данной ситуации в лучшую сторону необходимо использовать опыт других аналогичных здравниц. Так, что касается здравниц других силовых ведомств, то здесь схема утверждения нормы расхода по статье «приобретение предметов снабжения и расходных материалов» принципиально различается. Здравницы направляют в министерства расчет стоимости сложившегося набора продуктов и товаров, эти суммы утверждаются, а затем поступает финансирование, которое необходимо для погашения фактических расходов, то есть суммы стоимости нормы закладки, расходные сметы и фактическое финансирование совпадают. Такой принцип используют: санаторий «Правда» (служба внешней разведки), санаторий «им. Дзержинского» (ФСБ), Центральный военный санаторий.

Финансовый план.

Анализ безубыточности.

Мероприятие №1.

Итак, как было сказано выше, одним из этапов повышения эффективности деятельности санатория «Искра» является выделение дополнительного количества путевок для реализации по коммерческой стоимости.

Для начала определим количество коммерческих путевок, необходимое для выхода санатория на безубыточный объём работы (погашение отрицательной разницы доходов и расходов, непокрытой реальными средствами).

Для определения оптимального количества коммерческих путевок произведем расчет (на основе фактических данных 1999 – 2000 года).

Ø Финансирование – 14.124.000 рублей;

Ø Доходы от реализации льготных путевок в 1999 году – 4.832.000 рублей;

Ø Доходы от реализации коммерческих путевок в 1999 году – 3.700.000 рублей;

Мероприятие №2.

Следующим мероприятием по повышению эффективности деятельности санатория «Искра» является сокращение суммы перерасхода по статье «Приобретение предметов снабжения и расходных материалов». Это сокращение перерасхода поможет не только выйти санаторию на безубыточный уровень, но и при неизменном уровне финансирования стать прибыльным предприятием.

Итак, статья «Приобретение предметов снабжения и расходных материалов» была профинансирована в 1999 отчетном году всего на 28%, из 8.446.000 рублей фактических расходов было выделено из бюджета только 2.368.000 рублей.

Таким образом, перерасход по этой статье составил 6.078.000 рублей.

Такой перерасход явился следствием того, что в санатории отсутствует служба, занимающаяся текущим оперативным управлением финансами.

В настоящее время в санатории «Искра» действует следующая система финансирования расходов здравницы:

1. Министерство внутренних дел России присылает на начало отчетного периода в санаторий, утвержденную Медицинским управлением МВД, смету расходов на отчетный период для данной здравницы.

2. Выделяются денежные средства из государственного бюджета на финансирование, указанной выше, сметы расходов.

3. За отчетный период санаторий производит необходимые расходы, но не в соответствии со сметой, а исходя из определенного минимума, необходимого для нормального функционирования здравницы.

4. В конце отчетного периода санаторий отсылает в Министерство «отчет об исполнении сметы расходов». Подобный отчет был представлен выше.

Заключение.

В целом на основе проведенного в первой части работы анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с финансированием санатория, а также с текущим оперативным управлением финансами. Управлению финансами в санатории отводится слишком малая роль. Это связано с тем, что санаторий является бюджетной организацией, а, следовательно, лишен определенного уровня заинтересованности персонала в увеличении числа и качества источников дохода предприятия. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и начальника санатория. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.

Во второй части нами были предложены несколько планов мероприятий по повышению эффективности деятельности санатория «Искра». Так, в случае выполнения предложенных мероприятий, а именно увеличения количества выделяемых санаторию коммерческих путевок с 11% до 17% круглогодично и внедрение предложенной системы утверждения в Министерстве некоторых статей сметы расходов санатория, санаторий «Искра» выйдет не только на безубыточный уровень, но и получит прибыль, а, следовательно, и дополнительные источники дохода.

Анализ состояния предприятия.