Калькуляционные статьи расходов | Изделие А– 1 575 штук | Изделие Б– 1 425 штук | Сумма затрат на весь выпуск А и Б, руб. | ||||||
Норма расхода | Цена без НДС, руб. | Затраты на единицу продукции, руб. | Затраты на весь выпуск, руб. | Норма расхода | Цена без НДС, руб. | Затраты на единицу продукции, руб. | Затраты на весь выпуск, руб. | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Металл на технологические нужды | 0,30 т/шт. | 7 500,00 | 12 187 500,00 | 0,20 т/шт. | 5 000,00 | 6 875 000,00 | 19 062 500,00 | ||
Топливо на технологические нужды | 0,01 т/шт. | 54,17 | 88 026,25 | 0,008 т/шт. | 433,33 | 61 745,25 | 149 771,5 | ||
Электроэнергия на технологические нужды | 80,00 кВт*ч/шт. | 245,33 | 398 661,25 | 50,00 кВт*ч/шт. | 153,33 | 210 828,75 | 609 490,00 | ||
Заработная плата производственных рабочих | - | - | 1520,00 | 2 470 000,00 | - | - | 1280,00 | 1 760 000,00 | 4 230 000,00 |
Отчисления от заработной платы производственных рабочих | - | - | 456,00 | 741 000,00 | - | - | 384,00 | 528 000 | 1 269 000 |
Условно-переменные затраты | - | - | 9 775,5 | 15 885 187,50 | - | - | 7250,66 | 9 969 657,5 | 25 854 845 |
Условно-постоянные затраты | - | - | 3 916,50 | 6 364 311,01 | - | - | 3 298,44 | 4 535 348,19 | 10 899 659,20 |
Полная себестоимость | - | - | 13 692,00 | 22 249 500,00 | - | - | 10 549,10 | 14 505 012,50 | 36 754 512,5 |
3. Ценообразование
Оптовая цена предприятия
Цопт=(1+(Р/100))*С , где
Р= рентабельность изделия (%)
С= себестоимость продукции (руб./коп)
Изделие А:
Цопт =(1+(26,00/100))* 13 692,00=17 251,92 руб.
Изделие Б:
Цопт =(1+(20,00/100))* 10 549,10=12 658,92 руб.
Отпускная цена предприятия:
Цотп =(1+(Ст НДС/100))* Цопт , где
Ст НДС=ставка налога на добавленную стоимость
Изделие А:
ЦотпА =(1+(20,00/100))* 17 251,92=20 702,30 руб.
Изделие Б:
ЦотпБ =(1+(20,00/100))* 12 658,92=15 190,70 руб.
Объём реализации в оптовых ценах:
Vp= Цотп А*VA+ Цотп Б*VБ,
где VА, VБ – объем выпуска изделий А и Б, штук.
Vp=20 702,30*1626+15 190,70*1375=33 641 237,50+20 887 212,50=54 528 450,00 руб.
Формирование прибыли
Прибыль от реализационной деятельности
ПР= ПП+ПК, где
ПП- прибыль от основной производственной деятельности, руб.;
ПК- прибыль от коммерческой деятельности, руб.
Прибыль от основной производственной деятельности:
ПП=VР-СР, где
СР-сумма затрат по смете, руб.
54 528 450,00-36 754 504,20=17 773 945,80 руб.
Прибыль от коммерческой деятельности
ПК= (Цпрод/1,20)* VН , где
Цпрод- цена продажи металла, руб./т.;
VН- объем металла в натуральном выражении, т.
ПК=(6 000/1,20)*17,50 =87 500,00 руб.
ПР=17 773 945,80 +87 500,00 = 17 861 445,80 руб.
Прибыль от внеареализационной деятельности
ПВРД=ПА+ПД, где
ПА- прибыль от сдачи помещений в аренду, руб.;
ПД - дивиденды по ценным бумагам и банковским депозитам, руб.
ПА=(485 200,00*3)/1,20= 1 213 000, 00 руб.
ПД=1 285 200,00 руб.
ПВРД=1 213 000+1 285 200,00 = 2 498 200, 00 руб.
Валовая прибыль
ПВ=ПР+ПВРД= 17 861 445,80+ 2 498 200,00 = 20 359 645,80 руб.
Распределение прибыли
Налогооблагаемая прибыль:
ПН=ПВ-НВ, где
НВ- налоги, выплачиваемые из валовой прибыли, руб.
ПН= 20 359 645,80 - 1 285 200,00= 19 074 445, 80 руб.
Налог на доход по ценным бумагам и банковским депозитам:
НЦБ= (1 285 200,00*15,00)/100=192 780,00 руб.
Где 15,00 - ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам.
Налог на прибыль от основной деятельности и от аренды:
НП=( 19 074 445, 80 -1 285 200,00) *(20,00/100)=17 789 245,80*0,2=3 557 849,16 руб.
Где 20,00 – ставка налога на прибыль.
Прибыль, остающаяся в расположении предприятия:
ПО=19 074 445, 80 - 192 780,00 - 3 557 849,16= 15 323 816,60 руб.
Чистая прибыль:
ПЧ =15 323 816,60 - 610 000,00 = 14 713 816,60 руб.
610 000,00- экономические санкции, руб.
Капиталовложения в развитие производства
Капиталовложения в развитие производства составят:
1 596 000,00+14 713 816,60* 0,325 = 5 300 690,40 руб.
Где 32,50%- коэффициент, отражающий направление чистой прибыли на развитие производства ( согласно исходным данным);
1 596 000,00=192 000+1 404 000,00 - сумма амортизационных отчислений, руб.
Снижение себестоимости
Расчет снижения себестоимости изделия А осуществляется следующим образом:
Экономия по металлу:
%∆С = (1 - 1,05 * 0,92)*(7 500,00/13 692,00)*100 =0,034*0,55*100=1,87%, где
1,05 – коэффициент, отражающий повышение цен на металл на 5,00%;
0,92 – коэффициент, отражающий снижение нормы расхода на металл на 8,00%.
Экономия по заработной плате и отчислениям от заработной платы производственных рабочих:
%∆С=(1-(1,06/1,20))*((1520+456,00)/ 13 692,00)*100=0,12*0,14*100=1,68%, где
1,06 - коэффициент, отражающий рост заработной платы рабочих на 6,00%;
1,20 - коэффициент, отражающий рост производительности труда.
Экономия по условно-постоянным расходам:
%∆С=(1-(1,03/1,20))*(3 916,50/13 692,00)*100=0,14*0,29*100=4,06%, где
1,03- коэффициент, учитывающий рост условно-постоянных расходов.
Итого:
%СА=1,87%+ 1,68%+ 4,06% = 7,61%
∆СА=13 692,00* 7,61%= 1 041, 96руб.
Расчет снижения себестоимости изделия Б осуществляется следующим образом:
Экономия по металлу:
%∆С = (1-1,05 * 0, 92) *( 5000/10 549,10 )* 100=0,034*0,47*100=1,6%
Экономия по заработной плате и отчислениям от заработной платы производственных рабочих:
%∆С=(1-(1,06/1,20))*((1 280,00+384,00)/ 10 549,10)*100=0,12*0,15*100=1,8%
Экономия по условно-постоянным расходам:
%∆С=(1-(1,03/1,20))*(3 298,44/10 549,10)*100=0,14*0,31*100=4,34%
Итого:
%СБ=1,6% + 1,8% + 4,34% =7,74%
∆СБ=10 549,10*7,74 %= 816,50 руб.
Экономия
Экономия на второе полугодие:
(1 041, 96*1 950*2)+( 816,50*1 650*2)=4 063 644,00+2 694 450,00=
6 758 094,00, где
1 950= 1 625*1,20- количество изделий А за квартал после внедрения НТП;
1,20- коэффициент, отражающий рост производительности труда;
1 650=1 375*1,20 – количество продукции Б, при тех же условиях;
2- количество кварталов в полугодии.
Годовая экономия:
6 758 094,00*2=13 516 188,00 руб., где
2-количество полугодий в году.
Срок окупаемости сроков капиталовложений
Срок окупаемости капиталовложения рассчитывается по формуле:
Т=K/Э , где
К- капиталовложения в развитие производства;
Э- годовая экономия, руб.
Т=5 300 690,40 /13 516 188,00= 0,39 года.
Дата: 2019-05-29, просмотров: 155.