Остатки на счетах актива баланса (руб.)

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Остатки на счетах актива баланса (руб.)

№ счета	Месяцы				Примечание
№ счета	1	2	3	4	Примечание
01	107 880	107 880	107 880	107 880
02	19 750	23 305	26 860	30 415	Пассив
04	444	444	444	444
05	169	187	204	222	Пассив
08	77 390	77 390	77 390	77 390
10	63 400	51 350	81 450	31 760
20	87 900	66 333	16 970	6 590

Таблица 2

Обороты по счетам (руб.)

№ п/п	Корреспонденция счетов	Месяцы
№ п/п	Корреспонденция счетов	1	2	3
1	Д 20 / К 70, в том числе по договорам подряда	293 833	295 784	297 056
1	Д 20 / К 70, в том числе по договорам подряда	10 980	10 230	10 500
2	Д 69 / К 70 (пособие по уходу за ребенком)	2 100	5 100	6 200
3	Д 20 / 25, 26, в том числе превышение норм суточных по расходам на командировки	76 900	83 400	69 760
3		12 400	8 700	15 500
4	Д 60 субсчет «Авансы выданные» / К 51 (на приобретение материалов)	54 500	---	44 0000
5	Д 90 субсчет «Себестоимость» / К 20	1 740 000	1 540 000	1 358 400
6	Д 62 / К 90 субсчет «Выручка»	2 850 900	2 100 500	2 460 000
7	Д 51 / К 62 субсчет «Авансы полученные»	---	600 000	100 000
8	Д 76 / К 51 (взнос в уставный капитал другой организации)	---	500 000	---
9	Д 76 / К 91 субсчет «Прочие доходы» (признаны должником штрафы за нарушение договорных обязательств)	45 000	---	---

Е диный социальный налог

Согласно ст. 240 НК РФ налоговым периодом по ЕСН признается календарный год. Отчетными периодами по данному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Согласно п. 1. ст. 241 НК РФ для данной организации налогоплательщика установлены следующие ставки по единому социальному налогу (с учетом того, что заработная плата каждого работника не превышает 280 000 руб. за год):

– федеральный бюджет - 20%;

– в фонд социального страхования – 2,9%;

– в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1%;

– в территор. фонд обязательного медицинского страхования - 2,0%.

Согласно п. 2 ст. 243 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумму авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период (п. 2 ст. 243 НК РФ).

Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 243 НК РФ).

Сумма начисленного ЕСН за отчетный квартал приведена в таблице 3.

Таблица 3

Расчет ЕСН за 1 квартал

Месяц	ФБ	ФСС	Фонды медицинского страхования		Итого
Месяц			ФФОМС	ТФОМС	Итого
Январь	58 766.60	8 521.16	3 232.16	5 876.66	76 396.58
Февраль	59 156.80	8 577.74	3 253.62	5 915.68	76 903.84
Март	59 411.20	8 614.62	3 267.62	5 941.12	77 234.56
Итого	177 334.60	25 713.52	9 753.40	17 733.46	230 534.98
Суммы уменьшаемые начисленный ЕСН	124 134.22 (п.2 ст. 243 НК РФ)¹	13 400.00 (п.2 ст. 243 НК РФ)²	---	---	137 534.22
Итого к уплате за 1 квартал	53 200.38	12 313.52	9 753.40	17 733.46	93 000.76

1. (293 833+295 784+297 056)*14%=124 134.22 руб.

2. 2 100 руб. + 5 100 руб. + 6 200 руб= 13 400.00 руб.

Уплатить ежемесячные авансовые платежи пол ЕСН предприятие должно до 20 февраля за январь, до 20 марта за февраль, до 20 апреля за март. Общая сумма авансовых платежей за 1 квартал составит 93 000.76 рублей.

Таблица 4

Налог на добавленную стоимость

Согласно ст. 163 НК РФ налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость установлен квартал. Согласно условию задачи выручка (без учета НДС) за январь, февраль и март составила: 2 850 900 руб., 2 100 500 руб., 2 460 000 руб. соответственно. Кроме этого в течение квартала были получены авансы в феврале - 600 000 руб. в марте – 100 000 руб. Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ данные поступления учитываются при определении налоговой базы по НДС.

Таким образом, сумма начисленного НДС с выручки равна:

– январь: 2 850 900 руб. * 18% = 513 162 руб.;

– февраль: 2 100 500 руб. * 18% = 378 090 руб.;

– март: 2 460 000 руб. * 18% = 442 800 руб.

Сумма НДС с полученных авансов равна:

– февраль: 600 000 руб. * 18 / 118 = 91 525 руб.;

– март: 100 000 руб. * 18 / 118 = 15 254 руб.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за 1 квартал равна: 513 162 руб. + 378 090 руб. + 442 800 руб. + 91 525 руб. + 15 25 руб. = 1 440 831 руб.

Уплатить данный налог организация обязана до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 174 НК РФ), в нашем случае до 20 апреля.

Проводки по начислению и перечислению налога на добавленную стоимость приведены в таблице 5.

Таблица 5

Налог на имущество

Согласно п. 1 ст. 379 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 379 НК РФ).

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 376 НК РФ).

Исходные данные для расчета представлены в таблице 6:

Таблица 6

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗи часть вторая от 5 августа 2000г. № 117 -ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2. Федеральный Закон от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

3. Положение по бухгалтерскому учету 6/01 «Учет основных средств», утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001г. № 26н.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» 9/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. № 33н.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» 10/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. № 33н

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина РФ от 22.07.1998г. № 34н.

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н.