Днем обнаружения таможенного правонарушения принято считать день непосредственного обнаружения должностными лицами таможенных органов конкретного нарушения либо наличие на определенную дату материалов, в которых имеются достаточные данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил.

Исчисление срока может начаться и после принятия решения об отказе в возбуждении или прекращении уголовного дела, но при наличии признаков нарушения таможенных правил.

Течение срока наложения взыскания за таможенные правонарушения может быть прервано, если до истечения срока лицо совершит новое нарушение таможенных правил.

Никто не может быть подвергнут мере воздействия за нарушение таможенных правил иначе, как на основании и в порядке, предусмотренных казахстанским законодательством.

Соблюдение вышеуказанных требований, на наш взгляд, должно обеспечиваться систематическим контролем со стороны вышестоящих таможенных органов и их должностных лиц; прокурорским надзором; правом обжалования постановлений таможенных органов по делам о таможенных правонарушениях, а также любых решений, действий или бездействия таможенных органов или их должностных лиц.

Должностные лица таможенных органов и судебные органы рассматривают дела о нарушениях таможенных правил. Началом производства по делу является составление протокола о нарушении того иного пункта таможенных правил.

Судам подведомственны следующие дела о нарушении таможенных правил: выдача без разрешения таможенного органа Казахстана товаров, транспортных средств и документов на них;

неправомерные операции, пользование и распоряжение товарами, в отношении которых таможенное оформление не завершилось;

нарушение режима склада временного хранения;

невывоз с таможенной территории Казахстана или невозвращение товаров и транспортных средств на таможенную территорию республики; незаконное пользование и распоряжение товарами, транспортными средствами, которые помещены под определенный таможенный режим;

несоблюдение порядка применения мер экономической политики и другие. [8, стр.53]

Все другие дела о нарушениях таможенных правил рассматриваются должностными лицами таможенных органов Казахстана.

Законодательство Республики Казахстан определяет срок производства по делу о нарушении таможенных правил в пределах 1 месяца со дня заведения дела. Месячный срок может быть продлен, если в этом будет необходимость. Продлевают срок начальник таможенного органа и начальники вышестоящих таможенных органов республики. Порядок продления определен Инструкцией о порядке продления сроков производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрения, которая утверждена приказом Таможенного комитета страны от 30 октября 1995 года, № 159-П. [21]

Законодательство предписывает строгое и неукоснительное соблюдение требований законодательства в процессе производства и рассмотрения дел о нарушениях таможенных правил, а также при исполнении постановлений таможенных органов о наложении взысканий.

Достаточно ясные задачи производства по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрения требуют на практике структурного выделения уполномоченных на то и специализирующихся должностных лиц. Ведь выполнение таких задач, как выявление и пресечение правонарушений; своевременное, полное и объективное выяснение обстоятельств дела; разрешение его в точном соответствии с законодательством; обеспечение исполнения постановлений; выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений, и принятие мер к их устранению; предупреждение правонарушений, требует компетентных специалистов, квалифицирующихся на ведении таких дел.

Процессуальные и иные действия по установлению обстоятельств таможенного правонарушения следует разделить на две группы, что может оказать практическую помощь при ведении дел о нарушениях таможенных правил. К первой группе можно отнести процессуальные действия, осуществляемые должностными лицами таможенных органов, в производстве или на рассмотрении которых находится дело о нарушении таможенных правил, и направленные на непосредственное обнаружение, закрепление и изъятие ими доказательств по делу на основании и в установленном порядке, а именно:

· опрос лица, привлекаемого к ответственности за таможенное правонарушение;

· опрос свидетеля;

· таможенное обследование;

· предъявление для опознания;

· экспертиза;

· изъятие товаров и транспортных средств.

Ко второй группе следует отнести процессуальные и иные действия, осуществляемые уполномоченными должностными лицами таможенных органов и направленные на обеспечение производства по делу о таможенном правонарушении и взыскании возможных санкций имущественного характера, а также на выяснение назначенными ими лицами обстоятельств, подлежащих установлению по делу. Это:

· истребование документов;

· получение информации;

· наложение ареста;

· проведение ревизии, проверки, инвентаризации;

· доставление лица в таможенный орган;

· административное задержание.

Можно предложить классификацию доказательств по делам о нарушениях таможенных правил, в частности письменных доказательств.

Прежде таможенным законодательством определялась упрощенная форма применения взыскания за нарушения таможенных правил, если за такое правонарушение налагается взыскание в виде предупреждения и штрафа. В то же время рост поступлений в бюджет сумм взысканных штрафов должен зависеть не от их устанавливаемых размеров, а от улучшения работы должностных лиц по обнаружению таможенных правонарушений и ведения дел о нарушениях таможенных правил.

Законодательство предусматривает процессуальные возможности соединения и выделения дела о нарушении таможенных правил. В одном производстве могут быть соединены дела о нарушении таможенных правил, за совершение которых привлекаются к ответственности одно и то же лицо или несколько лиц в соучастии. [22]

Выделение дела о нарушении таможенных правил допускается в случаях, вызываемых необходимостью, если это не отразится на всесторонности, полноте и объективности разрешения дела. Соединение и выделение дел производится по постановлению должностного лица таможенного органа РК, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил.

Для заведения дела о нарушении таможенных правил нужны определенные основания. К их числу относятся: «а) обнаружение самими сотрудниками таможен тех или иных нарушений таможенных правил; б) поступившие от правоохранительных и иных государственных органов материалы, свидетельствующие о нарушениях таможенных правил; в) информационные материалы, присылаемые зарубежными таможенными, иными правоохранительными органами, международными таможенными и иными организациями, в которых могут содержаться признаки правонарушений в таможенной сфере Казахстана; г) сообщения отечен венных и иных средств массовой информации о нарушениях при вил в таможенной деятельности; д) сообщения граждан Казахстана, иностранных граждан, лиц без гражданства о нарушениях таможенных правил; е) информация, поступающая от других таможенных учреждений республики».[10, стр.49]

Можно предложить классификацию доказательств по делам о нарушениях таможенных правил, в частности письменных доказательств.

Группу удостоверяющих документов могут составить такие документы, которые официально подтверждают те или иные обстоятельства, имеющие значение для дела (нотариально удостоверенные документы, справки о ранее совершенных правонарушениях, копии постановлений по делам, документы, по которым устанавливается личность, подтверждающие наличие у лица каких-либо специфических прав или заслуг, и т. д.).

Ко второй группе документов, обозначаемых как излагающие, можно отнести документы, выдаваемые государственными органами, иными организациями, физическими лицами или должностными лицами (служебные документы, характеристики, протоколы собраний, письма, заявления, в которых сообщаются сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела).

Таким образом, из выше сказанного видно, что за нарушения таможенного права предусмотрено тридцать три состава административных правонарушений. До 1 января 2006 года существовало тридцать восемь составов административных правонарушений за нарушения таможенного права, пять из которых законодателем были декриминализированы.

Наиболее часто из применяемых взысканий в сфере правонарушений таможенного права является штраф. На сегодняшний день это является наиболее эффективным и действенным методом правового воздействия.

В целом применение мер воздействия за нарушения таможенных правил не освобождает лиц, привлекаемых к ответственности, от обязанности уплаты таможенных платежей и налогов. Ответственность наступает, если правонарушения по своему характеру не влекут уголовной ответственности, хотя привлечение к уголовной ответственности за совершение преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, не освобождает юридическое лицо и индивидуальных предпринимателей от ответственности за нарушения таможенных правил.