Введение данного состава законодателем в УК РФ стало следующим шагом приведения национального законодательства с нормами международного права: Конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988 г.; Конвенции ООН против транснациональной организованной преступности 2000 г.; Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 г.; Сорока рекомендациях ФАТФ 1990 г. (в редакции 2003 г.) и др.

Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 1991 и 1992 настоящего Кодекса), либо использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности – законодателем отнесено к преступлениям небольшой тяжести, по части второй – к средней тяжести, по третьей – к тяжким преступлениям и по части четвертой – к особо тяжким преступлениям.

Общественная опасность выражается в посягательстве на экономическую систему государства, которое ставит в опасность легальные формы финансовых и экономических отношений, причиняет значительный ущерб государству, обществу или отдельным гражданам, тем самым, осуществляется воспрепятствование правосудию и направлено на воспроизводство и укрепление финансовой базы организованной преступности, особенно таких ее форм как терроризм и незаконный оборот наркотиков.

Через механизм легализации (отмывания) преступных доходов, по мнению А. Васильева, достигаются следующие общественно опасные результаты:

1. Маскируется уличающая связь между фактом обладания деньгами (имуществом) и совершенным преступлением, в результате которого и получены эти деньги (имущество);

2. Устраняется повод для возможной проверки и расследования компетентными государственными органами самого факта наличия у лица крупной денежной суммы (имущества), источник происхождения которой для государственных органов до определенного момента не ясен;

3. Лицо приобретает возможности свободно пользоваться и распоряжаться доходами от преступной деятельности, включая возможности для легального приращения капитала и последующего использования его в финансировании новых преступлений.¹

Международно-правовые акты раскрывают содержание легализации (отмывания) преступных доходов:

1. Совершение действий (конверсию или перевод);

2. Преследование альтернативной цели: сокрытие или утаивание преступного источника этого имущества (дохода) или оказание помощи любому лицу, участвующему в совершении основного правонарушения с тем, чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои деяния.²

Непосредственный объект – общественные отношения по поводу охраны от преступных посягательств законного имущественного оборота, законной экономической деятельности.

Предметом является денежные средства (валюта), имущество, ценные бумаги и валютные ценности, приобретенные преступным путем.

Потерпевшими здесь могут быть государство и его компетентные органы.

Объективная сторона деяния выражается в активных действиях, а именно:

а) совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 1991, 1992 УК);

б) либо использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Постановление Пленума Верховного суда РФ «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» от 18 ноября 2004 г. № 23 дает разъяснение: «Судам следует иметь в виду, что под финансовыми операциями и другими сделками, указанными в статьях 174 и 1741 УК РФ, следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществления, например, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей. К сделкам с имуществом или денежными средствами может относиться, например, дарение или наследование.

При этом по смыслу закона ответственность по статье 174 УК РФ или по статье 1741 УК РФ наступает и в тех случаях, когда виновным лицом совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или имуществом».

При постановлении обвинительного приговора по статье 174 УК РФ или по статье 1741 УК РФ судом должен быть установлен факт получения лицом денежных средств или иного имущества, заведомо добытых преступным путем либо в результате совершения преступления.

В тех случаях, когда лицо приобрело денежные средства или иное имущество в результате совершения преступления и использовало эти денежные средства или иное имущество для совершения финансовых операций и других сделок, содеянное этим лицом подлежит квалификации по совокупности преступлений (например, как получение взятки, кража, мошенничество и как легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества).

По своей конструкции состав преступления – формальный. Здесь достаточно совершения любого из перечисленного в диспозиции статьи действия и не требуется наступления вредного последствия.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Виновный осознает общественный характер содеянного, предвидит наступление вредных последствий и желает наступления их.

Мотив и цель самые разнообразные, как правило, корыстные (воспроизводство и укрепление финансовой базы собственного теневого капитала либо организованной преступности, воспрепятствование правосудию, причинение вреда гражданам и др.) и на квалификацию содеянного не оказывают существенного влияния.

Субъект по части первой – общий: физическое, вменяемое лицо, достигшее 16 летнего возраста уголовной ответственности.

Квалифицированные составы:

По части второй – те же деяния, совершенные в крупном размере.

По части третьей – деяния, предусмотренные частью второй, совершенные группой лиц по предварительному сговору; лицом с использованием своего служебного положения.

По части четвертой – деяния, предусмотренные частями второй и третьей, совершенные организованной группой.

Под лицами, использующими свое служебное положение (пункт «б» части 3 статьи 174 и пункт «б» части 3 статьи 1741 УК РФ), как разъясняет Пленум Верховного Суда РФ, следует понимать должностных лиц, служащих, а также лиц, осуществляющих управленческие функции в коммерческих и иных организациях. Использование нотариусом своих служебных полномочий для удостоверения сделки, заведомо для него направленной на легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, квалифицируется как пособничество по части 5 статьи 33 УК РФ и, соответственно, по статье 174 или статье 1741 УК РФ и при наличии к тому оснований – по статье 202 УК РФ.

Пленум Верховного Суда РФ указывает, если лицом был заключен договор купли-продажи в целях легализации имущества, полученного им в результате преступления, и покупатель, осознавая указанное обстоятельство, приобрел это имущество для придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению им, то действия покупателя надлежит квалифицировать по соответствующей части статьи 174 УК РФ, а действия продавца – по соответствующей части статьи 1741 УК РФ.

Если при рассмотрении уголовного дела по обвинению лица в совершении преступления, предусмотренного статьей 174 или статьей 1741 УК РФ, будет установлено, что имущество, деньги и иные ценности получены в результате преступных действий либо нажиты преступным путем, они в соответствии с пунктами 2 и 2.1 части 1 статьи 81 УПК РФ признаются вещественными доказательствами и на основании пункта 4 части 3 указанной статьи подлежат возвращению законному владельцу либо обращению в доход государства с приведением в приговоре обоснования принятого решения.