Статистика прибыли и рентабельности предприятия за 2007-2008 гг
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

 

Статистический анализ прибыли осуществляется по данным финансовой отчетности (форма»2- «Отчет о финансовых результатах») (Приложение №2). При этом изучается динамика сумм прибыли(убытка) в целом и по отдельным ее видам за базисный и отчетный период, а также отклонения от базового периода.

Видно, что произошли изменения в динамике 2008- 2007 гг. Произошло снижение валовой прибыли на 48,2%, и составила 497,3 тыс.грн.

 

Таблица 2.1.

Факторный статистический анализ валовой прибыли ОАО «Пневматика» тыс.грн.

Показатели

2007 г. 2008 г.

Отклонения +/-

Сумма, тыс.грн Сумма тыс.грн Сумма, тыс.грн Тпр.,%
1.Доход (выручка) от реализации продукции(товаров, работ, услуг)   11586,8       14484,6       2897,8       +25    
2.В т.ч.: - НДС   1257,6   1507,9   250,3   +19,9
- Акцизный сбор - - - -
-Прочие отчисления с дохода - 4,2 - -
3.Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) 10329,2 12972,5 2643,3 +25,6
4.Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) 9297,9 12438,5 3140,6 +33,8
5. Валовая прибыль (убыток) 1031,3 534,0 -497,3 -48,2

 

В том числе:

- увеличение чистого дохода на 25,6%, т.е. на 2643,3 тыс.грн;

- Увеличение себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг) на 33,8 % или на 3140,6 тыс.грн.

Снижение валовой прибыли (убытка) произошло за счет значительного увеличения себестоимости реализованной продукции.

Валовая прибыль рассчитывается по формуле:

 

ВП = ЧП - С (2.1)

 

Где, ВП – валовая прибыль;

ЧП – чистый доход от реализации продукции (работ, услуг);

С- себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг).

 

ЧД = Д – НДС                                                  (2.2)

 

Где, Д- доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

НДС – налог на добавленную стоимость.

ЧД2007г. = 11586,8-1257,6 = 10329,2 тыс.грн

ЧД2008г.= 14484,6-1507,9-4,2=12972,5 тыс.грн

ВП2007г.= 10329,2-9297,9 = 1031,3 тыс.грн

ВП2008г. = 12972,5-12438,5=534,0 тыс.грн

Анализ валовой прибыли (убытка) проводится методом цепных подстановок.

Факторная модель валовой прибыли (убытка) имеет вид:


Н = Х1-Х2 (2.3)

 

Где, У- валовая прибыль (убыток);

Х1- чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

Х2- Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг).

 

У0 = Х10 – Х20=1031,3 тыс. грн.

У/Х1=Х1–Х20=12972,5-9297,9=3674,6 тыс.грн.

ΔУ/Х1=У/Х1- У0=3674,6-1031,3=2643,3 тыс.грн.

 

В результате изменения одного параметра, т.е. увеличения чистого дохода на 2643,3 тыс.грн, валовая прибыль(убыто) увеличилась на 2643,3 тыс.грн.

 

У/Х2= Х1-Х2= 12972,5-12438,5=534 тыс.грн.

ΔУ/Х2= У/Х2- У/Х1=534,0-3674,6=-3140,6 тыс.грн.

 

В результате увеличения себестоимости на 3140,6 тыс.грн., валовая прибыль (убыток) снизилась на такую же сумму-3140,6 тыс.грн.

 

ΔУ = ΔУ/Х1 + ΔУ/Х2 = 2643,3-3140,6=-497,3 тыс.грн.

 

Используя балансовый метод, получаем, что вместе с увеличением дохода(убытка) от реализации продукции(товаров, работ, услуг) на 25%, а именно на 2897,8 тыс.грн, увеличивается чистый доход на 2643,3 тыс.грн.(на 25,6%), но, тем самым, происходит значительное увеличение себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг), а именно на 33,8% (на 3140,6 тыс.грн.), что и является одной из причин, приводящих к снижению валовой прибыли на 48,2% или на 497,3 тыс.грн.

Прибыль в 2008 году отображает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех его аспектов. Важнейшей составляющей этого показателя является прибыль от операционной деятельности, которая прямо связана с показателями производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг).

 

Таблица 2.2

Факторный статистический анализ прибыли (убытка от операционной деятельности ОАО «Пневматика» тыс.грн.

Показатели

2007г. 2008г.

Отклонения +/-

Сумма, тыс.грн Сумма, тыс.грн Сумма, тыс.грн Тпр.,%
1.Валовая прибыль (убыток) 1031,3 534,0 -497,3 -48,2
2.Прочие операционные доходы 1792,2 1844,0 51,8 +2,9
3.Административные расходы (813,6) (932,4) 118,8 +14,6
4.Затраты на сбыт (468,5) (613,2) 144,7 +30,9
5.Прочие операционные расходы (1365,1) (585) -780,1 -57,1
6.Прибыль(убыток) от операционной деятельности 176,3 247,4 71,1 +40,3

 

Прибыль (убыток) от операционной деятельности вычисляется по формуле:

 

Поп= ВП + (ОД – АВ – ОВ – ЗС) (2.4)

 

Где, Поп- прибыль(убыток) от операционной деятельности;

ВП- валовая прибыль (убыток);

ОД- прочие операционные доходы;

ОВ- прочие операционные затраты;

АЗ- административные затраты;

ЗС- Затраты на сбыт.


Поп.2007г. = 1031,3+(1792,2-813,6-468,5-1365,1)=176,3 тыс. грн.

Поп.2008г. = 534,0+(1844,0-932,4-613,2-585,0)=247,4 тыс.грн.

 

В результате хозяйственной деятельности предприятие получило прибыль от операционной деятельности, о чем свидетельствуют данные таблицы. Основной причиной получения прибыли стало снижение прочих операционных расходов на 57,1%, а именно на 780,0 тыс.грн. Увеличение затрат на сбыт на 30,9% (144,7 тыс.грн.) повлияло на снижение прибыли (убытка) от операционной деятельности, которая составила 247,4 тыс грн.

Прочие операционные доходы предприятия в 2006 году составили:

- операционная аренда активов-1479,9 тыс.грн;

- операционная курсовая разница-57,0 ты.грн.

- реализация прочих оборотных активов- 299,3 тыс.грн;

- прочие операционные доходы-7,8 тыс.грн.

Прочие операционные затраты ниже операционных доходов от операционной деятельности. Их часть соответственно составила:

- операционная аренда активов----

- операционная курсовая разница-13,2 тыс.грн;

- реализация прочих оборотных активов -288,7 тыс.грн;

- прочие операционные расходы -282,2 тыс.грн.

Факторный анализ прибыли(убытка) от операционной деятельности проводим методов цепных подстановок.

Факторная модель прибыли(убытка) от операционной деятельности имеет вид:

 

У= Х1+Х2-Х3-Х4-Х5 (2.5)

 

Где, У- прибыль(убыток) от операционной деятельности;

Х1 - валовая прибыль(убыток);

Х2 - прочие операционные доходы;

Х3 – административные расходы;

Х4 - расходы на сбыт;

Х5 – прочие операционные расходы.

 

У0= Х10+Х20-Х30-Х40-Х50=176,3 тыс.грн.

У/Х1=Х1+Х20-Х30-Х40-Х50=534,0+1792,2-813,6-468,5-1365,1=-321тыс.грн

ΔУ/Х1= У/Х1-У0= -321 - 176,3= -497,3 тыс.грн.

 

В результате изменения одного параметра, т.е. снижение валовой прибыли(убытка) на 48,2% (497,3 тыс.грн), прибыль от операционной деятельности снизилась на 497,3 тыс.грн.

 

У/Х2=Х1+Х2-Х30-Х40-Х50=534,0+1844,0-813,6-468,5-1365,1=-269,2тыс.грн

ΔУ/Х2=У/Х2 - У/Х1=-269,2-(-321,0)=51,8 тыс.грн.

 

В результате изменения прочих операционных доходов, а именно увеличение на 51,8 тыс.грн., прибыль от операционной деятельности увеличилась на 51,8 тыс.грн.

 

У/Х3=Х1+Х2-Х3-Х40-Х50= 534,0+1844,0-932,4-468,5-1365,1=-388,0 тыс.грн.

ΔУ/Х3=У/Х3 - У/Х2= -388,0-(-269,2)=-118,8 тыс.грн.

 

В результате увеличения административных расходов на 118,8 тыс.грн произошло снижение прибыли от операционной деятельности на ту же сумму, т.е. на 118,8 тыс.грн.


У/Х4= Х1+Х2-X3-X4-X50=534,0+1844,0-932,4-613,2-1365,1=-532,7 тыс.грн.

ΔУ/Х4=У/Х4-У/Х3= -532,7-(-388,0)=-144,7 тыс.грн.

 

Увеличение затрат на сбыт продукции на 144,7 тыс.грн повлияло на снижение прибыли(убытка) от операционной деятельности на 144,7 тыс.грн.

 

У/Х5= Х1+X2-X3-X4-X5= 534,0+1844,0-932,4-613,2-585=247,4 тыс.грн

ΔУ/Х5= У/Х5-У/Х4= 247,4-(-532,7)= 780,1 тыс.грн.

 

В результате снижения прочих операционных расходов на 780,1 тыс.грн, прибыль от операционной деятельности увеличилась на 780,1 тыс.грн.

 

ΔУ=ΔУ/Х1+ΔУ/Х2+ΔУ/Х3+ΔУ/Х4+ΔУ/Х5=-497,3+51,8+(-118,8)+ +(-144,7)+780,1= 71,1 тыс.грн.

 

Используя балансовый метод, имеем, что прибыль от операционной деятельности в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 40,3 %, т.е. на 71,1 тыс.грн. за счет снижения прочих операционных расходов.

 

Таблица 2.3

Статистический анализ прибыли от обычной деятельности(до налогообложения) ОАО «Пневматика» тыс.грн.

Показатели

2007г. 2008г.

Отклонения +/-

Сумма, тыс.грн Сумма, тыс.грн Сумма, тыс.грн Тпр.,%
1.Прибыль(убыток)от операционной деятельности 176,3 247,4 71,1 +40,3
2.Прочие финансовые доходы 4,2 5,2 1,0 +23,8
3.Прочие доходы 135,9 82,8 -53,1 -39,1
4.Финансовые расходы (124,5) (59,2) -65,3 -52,4
5.Прочие расходы (67,4) (84,4) 17,0 +25,2
6.Прибыль(убыток)от обычной деятельности 124,5 191,8 67,3 +54,1

 

Прибыль(убыток) от обычной деятельности (до налогообложения) рассчитывается по формуле:

 

Поб.д.= Поп у.к.д.- ФЗ - Зу.к.- Пз (2.6)

 

Где, Поб.д.- прибыль(убыток) от обычной деятельности до налогообложения;

Ду.к.- доход от участия в капитале;

Пд- прочие финансовые доходы;

ФЗ- Финансовые затраты;

Зу.к.- затраты от участия в капитале;

Пз- прочие затраты.

 

Поб.д.2007г.= 176,3+4,2+135,9-124,5-67,4=124,5 тыс.грн

Поб.д.2008г.=247,4+5,2+82,8-59,2-84,4=191,8 тыс.грн.

 

Согласно рассчитанной таблице видно, что прибыль(убыток) от обычной деятельности до налогообложения в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 67,3 тыс грн. или на 54,1% и составила 191,8 тыс.грн.

Значительное влияние на изменение прибыли от обычной деятельности до налогообложения, в сторону увеличения, оказало снижения финансовых издержек в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 65,3 тыс.грн или на 65,3%.

Также можно наблюдать и значительное снижение прочих доходов, которые в 2008 г. составили 82,8 тыс.грн, по сравнению с 2007 г. Они снизились на 51,3 тыс.грн. или на 39,1%


Таблица 2.4.

Статистический анализ финансовых результатов от обычной деятельности  тыс.грн.

Показатели

2007г 2008г.

Отклонения +/-

Сумма, тыс.грн Сумма, тыс.грн Сумма, тыс.грн Тпр.,%
1.Прибыль(убыток)от обычной деятельности 124,5 191,8 67,3 +54,1
2.Налог на прибыль от обычной деятельности - 64,4 64,4 -
3. Прибыль(убыток)от обычной деятельности 124,5 127,4 2,9 +2,3

 

Прибыль (убыток) от обычной деятельности учитывается по формуле:

 

Поб.= Поб.д.- Нп. (2.7)

 

Где, Поб- прибыль(убыток) от обычной деятельности;

Нп- налог на прибыль от обычной деятельности.

 

Поб.2007г.=124,5-0=124,5 тыс грн.

Поб.2008г.=191,8-64,4=127,4 тыс.грн.

 

Проанализировав таблицу 2.4. можно сделать вывод о том, прибыль(убыток) от обычной деятельности увеличилась в 2008г. по сравнению с 2007г. на 2,9 тыс.грн. или на 2,3% и составила 127,4 тыс.грн. С появлением в 2008 году налога на прибыль от обычной деятельности, который составил 64,4 тыс.грн. произошло снижение прибыли от обычной деятельности на ту же сумму, т.е. на 64,4 тыс.грн.(191,8-127,4)


Таблица 2.5

Статистический анализ чистой прибыли (убытка) ОАО «Пневматика»

Показатели

2007г. 2008г.

Отклонения +/-

Сумма, тыс.грн Сумма, тыс.грн Сумма, тыс.грн Тпр.,%
1. Прибыль(убыток)от обычной деятельности 124,5 127,4 2,9 +2,3
2.Чрезвычайный доход(убыток) - - - -
3.Налог с чрезвычайного дохода - - - -
4.Чистый доход (убыток) 124,5 127,4 2,9 +2,3

 

Из таблицы 2.5 видно, что ОАО «Пневматика» в 2008 и в 2007 гг. не имело чрезвычайных доходов, в связи с этим чистый доход(убыток) составил в 2008 году 127,4 тыс грн. и по сравнению с 2007 годом он увеличился на 2,3% или на 2,9 тыс.грн.

В процессе анализа прибыльности она рассматривается как система показателей. Показатели прибыльности (рентабельности) позволяют дать оценку эффективности

 

Таблица 2.6.

Расчет показателей рентабельности ОАО «Пневматика» за 2007-2008гг.

Показатели, % Формула расчета 2007г. 2008г. Отклонение +/-
Рентабельность собственного капитала Стр.220ф.2/стр.380ф.1 *100 0,191 0,195 +0,004
Валовая рентабельность продаж Стр.050ф.2/стр.035ф.2 *100 9,984 4,116 -5,868
Операционная рентабельность продаж Стр.100ф.2/стр.035ф.2 *100 1,707 1,907 +0,2
Чистая рентабельность продаж Стр.220ф.2/стр.035ф.2 *100 1,205 0,982 -0,223

 








Дата: 2019-05-28, просмотров: 163.