В процессе хозяйственной деятельности между организациями возникают различные расчетно-денежные отношения в связи с поставкой материально-производственных запасов и оплатой услуг, продажей готовой продукции, с выполнением различных финансовых обязательств (платежи в бюджет, отчисления во внебюджетные фонды, погашение кредитов и займов и т.п.). Указанные расчеты осуществляются безналичными платежами, т.е. перечислением денежных средств через отделения банков с расчетного счета плательщика на счет получателя.

Юридическое лицо вправе открыть несколько расчетных счетов в различных банках. Для открытия расчетных и текущих счетов представляются: заявления об открытии счетов установленной формы; документ, удостоверяющий факт создания, регистрации организации; копия утвержденного устава; карточка с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы, и оттиском печати; справка о регистрации в налоговых органах, Пенсионном и других внебюджетных фондах. Кроме того, представляется справка, подтверждающая постановку на налоговый учет.

Порядок совершения и оформления операций по счетам регулируется правилами Центрального банка Российской Федерации. Основным документом, определяющим отношения между банком и клиентом при осуществлении операций по безналичным расчетам, является договор между ними (договор банковского счета). По действующему законодательству банк обязан осуществлять перечисление средств клиента и зачисление их на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.

Каждому открытому счету присваивается номер, указываемый на всех документах, связанных с движением средств на расчетных счетах. На них учитываются: поступление выручки за проданные товары (продукцию, работы, услуги), поступление средств целевого финансирования, дебиторской задолженности, а также оплаты приобретенных материалов и услуг; перечисление налогов и другие платежи.

Порядок оформления и совершения операций по расчетному счету регулируется действующим законодательством и правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Российской Федерации.

Взаимоотношения между организаций и банком строятся на основании договора, в котором фиксируется перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др. Все операции по расчетному чету банк производит с согласия и по поручению владельца счета.

Денежные средства списываются с расчетного счета только по распоряжению клиента. Исключения составляют платежи по инициативе банка за просроченные ссуды и проценты по ним, а также перечисления по платежным требованиям и инкассовым поручениям организаций, предоставляющих клиенту банка коммунальные услуги и услуги связи. Кроме того, банки могут осуществлять платежи с расчетного счета клиента без его согласия по исполнительным листам судебных органов, налоговых органов и других учреждений, которым законодательство или местные органы власти представляют такое право.

Денежные средства с расчетного счета списываются в календарной очередности, т. е. в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований законодательством устанавливается следующая очередность платежей путем перечисления или выдачи наличных денег:

- в первую очередь осуществляются платежи по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь - платежи по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь - платежи для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую очередь - отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, которые не предусмотрены в третьей очереди. Однако и соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 23 декабря 1997 г. № 2111 их следует приравнять к третьей очереди;

- в пятую очередь - платежи по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь - все остальные платежи в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к определенной очереди, выполняется в порядке календарной очередности поступления документов.

При недостаточности средств на счете клиента банк помещает все требования на списание денег по такому счету в картотеку и оплачивает их по мере появления денег на счете в соответствии с данной очередностью. Организация может включить в договор банковского счета условие об овердрафте, т. е. автоматическом предоставлении кредита при временном отсутствии средств на счете клиента. Овердрафт предоставляется немедленно путем оплаты расчетных документов за счет средств банка в пределах установленного договором лимита. Договором должны быть предусмотрены период кредитования, размер процентной ставки за овердрафт и максимальное число овердрафтов в течение определенного периода времени. Предоставление овердрафта отражается банком путем открытия ссудных счетов и не проводится по расчетному счету клиента.