Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Найдем их значения.
Трем показателям наличия источников средств для формирования запасов затрат соответствует три показателя обеспеченности или запасов и затрат:
· излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств.
∆СОС=СОС-З=СОС - (стр.210+стр.220)
∆СОСн.г.=6-226=-220
∆СОСк.г.=6,3-439,8=-433,5
· излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат.
∆СДИ=СДИ-З=СДИ –(стр.210+стр.220)
∆СДИн.г.=6-226=-220
∆СДИк.г.=6,3-439,8=-433,5
· излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат.
∆ОВИ=ОВИ –З=ОВИ –( стр.210+стр.220)
∆ОВИн.г.=6-226=-220
∆ОВИк.г.=6,3-439,8
При определении типа финансовой ситуации используется трехкомпонентный показатель. Результаты расчетов представлены в табл.
Таблица . Анализ финансовой устойчивости
| показатели | На н.г., Тыс.руб. | На к.г., Тыс.руб. | Изменение за год |
| 1.источники собственных средств | 6 | 6,3 | 0,3 |
| 2.внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 |
| 3.наличие собственных оборотных средств(1-2) | 6 | 6,3 | 0,3 |
| 4.долгосрочные кредиты и заемные средства | 0 | 0 | 0 |
| 5.наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат(3+4) | 6 | 6,3 | 0,3 |
| 6.краткосрочные кредиты и заемные средства | 0 | 0 | 0 |
| 7.общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат(5+6) | 6 | 6,3 | 0,3 |
| 8.общая величина запасов и затрат | 226 | 439,8 | 213,8 |
| 9. излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств(3-8) | -220 | -433,5 | -213,5 |
| 10. излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат | -220 | -433,5 | -213,5 |
| 11.излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат. | -220 | -433,5 | -213,5 |
| 12. трехкомпонентный показатель | 0,0,0 | 0,0,0 | 0,0,0 |
Таблица 6. Сводная таблица показателей по типам финансовой ситуации
| показатели | тип финансовой ситуации | |||
| абсолют. устойчив. | нормал. устойчив. | неустойч. состояние | кризисное состояние | |
| 1.∆СОС=СОС-З | ∆СОС ≥0 | ∆СОС <0 | ∆СОС <0 | ∆СОС <0 |
| 2.∆СДИ=СДИ-З | ∆СДИ ≥0 | ∆СДИ ≥0 | ∆СДИ <0 | ∆СДИ <0 |
| 3.∆ОВИ=ОВИ-З | ∆ОВИ ≥0 | ∆ОВИ ≥0 | ∆ОВИ ≥0 | ∆ОВИ <0 |
Анализ трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости показывает, что у предприятия кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства. Так как, у предприятия большой недостаток собственных оборотных средств, и в случае потери запасов трудно будет их восстановить. Наше предприятие характеризуется неплатежеспособностью, когда только запасы и затраты больше, чем возможные источники их формирования.
2.3.Анализ относительных показателей финансовой устойчивости.
Финансовые коэффициенты представляют собой относительные коэффициенты финансового состояния предприятия. Они рассчитываются в виде отношения абсолютного показателя финансового состояния и их линейных комбинаций.
Финансовые коэффициенты разделяются на:
1. коэффициенты распределения – применяются в тех случаях, когда требуется определить, какую часть тот или иной абсолютный показатель финансового состояния составляет от итога включающей его группы абсолютных показателей.
2. Коэффициенты координации – для выражения отношения разных по существу абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинации, имеющих различный экономический смысл.
Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. В нашем случае мы можем располагать только базисными величинами.
Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) является одной из важных характеристик устойчивости финансового состояния, его независимости от заемных источников средств. Равен доли источников собственных средств в общем итоге баланса.
Ка=с.490/с.699=6,3/860,2=0,0073238
Нормативное минимальное значение коэффициента оценивается на уровне 0,5. У нас до этого уровня далеко. С точки зрения теории это говорит о низкой степени независимости, низкой гарантированности предприятием своих обязательств.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств = заемные средства/собственные средства = (5 раздел + 6 раздел)/4 раздел.
Кз/с=(с.590+с.690)/с.490=(0+853,9)/6,3=135,53968
Этот коэффициент показывает каких средств у предприятия больше. В нашем случае заемных средств больше, чем собственных в 135,5 раза.
Взаимосвязь Кз/с и Ка выражается:
Кз/с=1/Ка-1=1/0,0073238-1=135,53968
Чем больше Кз/с превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. То есть у нашего предприятия высокая зависимость от заемных средств. Большая величина Кз/с вызвана высоким объемом оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Ка и Кз/с отражают степень финансовой независимости предприятия в целом.
Далее рассмотрим коэффициенты, отражающие состояние оборотных средств:
· коэффициент маневренности собственных средств
Км=СОС/СК.
Км=6,3/6,3=1.
Км показывает степень мобильности собственных источников средств с финансовой точки зрения. Чем больше Км, тем лучше финансовое состояние предприятия.
· коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами.
КзСОС=СОС/З
КзСОС =6,3/379,3=0,0166095
Материальные запасы в низкой степени покрыты собственными источниками и нуждаются в привлечении заемных.
Далее рассмотрим частный показатель:
Коэффициент финансовой устойчивости.
Кф.ус.=(с.490+с.590)/(с.399-с.390)=6,3/860,2=0,0073239
В данном случае анализ финансовой устойчивости показывает, что у предприятия кризисное финансовое состояния, при котором предприятие на грани банкротства. Т.к. у предприятия большой недостаток собственных оборотных средств. И в случае потери запасов трудно будет их восстановить.
С точки зрения теории анализ коэффициента автономии говорит о низкой степени независимости, низкой гарантированности предприятием своих обязательств. У предприятия заемных средств больше, чем собственных в 135,5 раза. Материальные запасы в низкой степени покрыты собственными источниками и нуждаются в привлечении заемных.
Текущую ликвидность баланса можно охарактеризовать как достаточную. Анализ неравенств свидетельствует о том, что в ближайшее время предприятию не удастся поправить свою платежность.
ООО «СибАвтоТорг» ненадежный партнер, финансовая устойчивость очень низкая, это говорит о том, что у организации много долгов перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, прочими кредиторами.
Данную ситуацию можно исправить в некоторой степени, рассчитавшись с поставщиками и подрядчиками готовой продукцией (естественно проведя с ними переговоры), а также просто необходимо искать дополнительные рынки сбыта, участвовать в выставках, тендерах и т.д.
Дата: 2019-05-28, просмотров: 278.