С 1 июля 2004 г. вступила в силу новая Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.12.2003 № 226 (Инструкция).

Инструкцией значительно изменен порядок и условия предоставления (размещения) банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями (далее – банки) денежных средств в форме кредита юридическим и физическим лицам [22].

Наиболее существенные изменения следующие:

разрешено предоставление кредитов на текущие (расчетные) и карт-счета кредитополучателей – юридических и физических лиц;

предоставлено право банкам самостоятельно определять целесообразность осуществления контроля за целевым использованием кредитов;

отменено ограничение по максимальному сроку кредитования (1 год) с использованием кредитных карточек, а также по использованию кредитных карточек в иностранной валюте;

предоставлено право банкам самостоятельно определять процедуру проверки платежеспособности кредитополучателей;

увеличена величина микрокредитов с 2000 до 7500 базовых величин (сейчас в эквиваленте около 83 тыс. долл.);

установлена новая классификация кредитов;

изменены сроки кредитования, отменены максимальные пределы по срокам кредитования и по срокам пролонгации кредитов;

отменено кредитование по специальным ссудным счетам;

разрешено банкам совершать уступку требования задолженности по кредиту не только другим банкам, но и любым юридическим лицам;

отменены ограничения по кредитованию предприятий, работающих с убытками.

Постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.07.2004 № 117 "О внесении дополнения в Инструкцию о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата", вступившим в силу с 1 июля 2004 г., конкретизировано, что:

счета по учету кредитной задолженности открываются кредитополучателям;

основанием для их открытия и закрытия являются кредитные договоры.

Данное дополнение позволило однозначно толковать счета по учету кредитной задолженности кредитополучателей как счета импортеров в рамках подп. 2.2 Указа Президента РБ от 04.01.2000 № 7 "О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций", которым установлено, что расчеты по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт товаров (работ, услуг), осуществляются только со счетов импортеров, за исключением случаев, когда платежи осуществляются со счетов нерезидентов РБ, либо если иное определено Президентом РБ или по его поручению Советом Министров и Нацбанком РБ. По данному вопросу Нацбанком РБ было направлено банкам письмо от 24.08.2004 № 31-14/1907 "О перечислении кредитных средств со счета по учету кредитной задолженности кредитополучателя".

Инструкцией установлено, что кредиты физическим лицам на строительство (реконструкцию) или приобретение объектов недвижимости предоставляются только в безналичном порядке, иные кредиты физическим лицам – как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами в случаях и размерах, предусмотренных локальными нормативными правовыми актами банка. Данная норма в соответствии с постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.05.2004 № 79 "О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в иностранной валюте в форме кредита и их возврата" разрешает предоставление потребительских кредитов физическим лицам и наличной иностранной валютой, если такое решение будет принято банком.

В связи с этим Нацбанк РБ направил банкам письмо от 22.07.2004 № 04-23/533 "О предоставлении кредитов в наличной иностранной валюте", в котором разъяснил, что согласно ст. 23 Закона РБ "О валютном регулировании и валютном контроле" одним из основных направлений валютного контроля является определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству.

Статьей 27 вышеназванного Закона предусмотрено, что банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют контроль за проведением их клиентами валютных операций.

Следует отметить, что банк обязан осуществлять контроль за проведением валютных операций и в тех случаях, когда в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банка контроль за целевым использованием кредита не осуществляется.

Порядок продажи резидентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке установлен Правилами совершения валютно-обменных операций банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Нацбанка РБ от 31.01.2002 № 16 (далее – Правила № 16).

Согласно Правилам № 16 при продаже иностранной валюты зачисление белорусских рублей производится на текущий (расчетный) счет. Зачисление белорусских рублей от продажи иностранной валюты может осуществляться на иные счета в случаях, предусмотренных законодательством РБ, либо при наличии разрешения Нацбанка.

Инструкцией не предусмотрена продажа кредитных средств, полученных в валюте, с возможностью зачисления поступивших от их продажи белорусских рублей на субсчета, открытые специально для данных целей.

Принимая во внимание изложенное, Нацбанк РБ направил банкам письмо от 09.07.2004 № 04-23/509 "О предоставлении кредитов в иностранной валюте", которым разъяснил, что с даты вступления в силу Инструкции (1 июля 2004 г.) у банков отсутствуют правовые основания для открытия клиентам субсчетов в белорусских рублях для зачисления полученных от продажи иностранной валюты денежных средств, а также возможность осуществлять продажу иностранной валюты с зачислением белорусских рублей на открытые до указанной даты субсчета.

Кроме того, Нацбанк РБ в связи с этим информировал, что все субсчета в белорусских рублях, открытые в соответствии с п. 9 Правил размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 24.05.2001 № 116, подлежат закрытию.

В соответствии с пп. 18, 34 и 35 Правил № 16 Нацбанк РБ письмом от 23.07.2004 № 31-14/1758 "Разрешение на осуществление валютно-обменных операций" разрешил до 1 января 2005 г. юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Республики Беларусь:

при покупке иностранной валюты перечисление средств в белорусских рублях в оплату покупаемой иностранной валюты со счета по учету кредитной задолженности кредитополучателя с последующим перечислением на специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты;

при продаже иностранной валюты перечисление иностранной валюты со счета по учету кредитной задолженности кредитополучателя с последующим перечислением белорусских рублей на текущий (расчетный) счет либо на счета третьих лиц на цели, предусмотренные кредитным договором.

Порядок оформления операций по продаже иностранной валюты со счета по учету кредитной задолженности кредитополучателя с последующим перечислением белорусских рублей на счет третьего лица, текущий (расчетный) счет кредитополучателя на цели, предусмотренные кредитным договором, разъяснен письмом Нацбанка РБ от 27.09.2004 № 19-18/162 "Об оформлении операций по продаже иностранной валюты", в соответствии с которым перечисление денежных средств со счета по учету кредитной задолженности на счет валютной позиции или транзитный счет для продажи иностранной валюты рекомендовано оформлять платежным поручением кредитополучателя с указанием в поле "Назначение платежа" дополнительно назначения платежа, во исполнение которого осуществляется продажа иностранной валюты, номера и даты документа, являющегося основанием для перевода денежных средств, необходимых банковских реквизитов третьего лица или кредитополучателя.

Перечисление белорусских рублей со счета рублевого эквивалента валютной позиции или транзитного счета рублевого эквивалента за проданную иностранную валюту на счет третьего лица, на текущий (расчетный) счет кредитополучателя рекомендовано оформлять платежным поручением или мемориальным ордером банка с указанием в поле "Назначение платежа" наименования кредитополучателя, назначения платежа, номера и даты документа, являющегося основанием для перевода денежных средств в пользу третьего лица (кредитополучателя).

В письме от 17.08.2004 № 04-23/604 "О запросах банков по кредитованию" Нацбанк РБ разъяснил следующее.

1. Счета, открытые до вступления в силу Инструкции как "ссудные", по действующим кредитным договорам с 1 июля 2004 г. функционируют в режиме счетов по учету кредитной задолженности кредитополучателя на тех же балансовых счетах.

2. В соответствии с п. 11 Инструкции микрокредитование осуществляется по упрощенной процедуре на сумму, не превышающую 7500 базовых величин, установленных законодательством Республики Беларусь на момент заключения кредитного договора.

Так как при кредитовании путем открытия кредитной линии, кредитовании по счету-контокорренту сумма кредита устанавливается в кредитном договоре определением лимита выдачи и лимита задолженности, и лимит задолженности, и лимит выдачи не могут превысить 7500 базовых величин. При предоставлении одному кредитополучателю нескольких микрокредитов указанное ограничение по сумме кредита действует в отдельности по каждому кредитному договору.

3. В соответствии с п. 16 Инструкции не допускается предоставление банком денежных средств в форме кредита путем зачисления денежных средств на счет кредитополучателя – юридического лица при наличии расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", за исключением случая, когда в указанной картотеке отсутствуют расчетные документы, имеющие приоритет по очередности исполнения платежей над расчетным документом, оплачиваемым за счет кредита.

Указание в п. 16 Инструкции на конкретный счет, на который перечисляется сумма кредита, позволяет сделать вывод о том, что проверка наличия картотеки должна осуществляться только в отношении данного счета.

4. При оформлении платежных инструкций при предоставлении кредита банкам следует руководствоваться следующими нормами законодательства:

в соответствии с абзацем вторым п. 1 Инструкции банк предоставляет денежные средства в форме кредита от своего имени и за свой счет;

счет по учету кредитной задолженности кредитополучателя в соответствии с абзацем восьмым п. 1 Инструкции открывается банком клиенту;

в соответствии с п. 13 Инструкции предоставление банком денежных средств в форме кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя на основании платежной инструкции банка либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем).

Заполнение реквизитов платежных инструкций осуществляется в соответствии с Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66.

5. При кредитовании путем открытия кредитной линии в соответствии со ст. 153 Банковского кодекса РБ кредит предоставляется в согласованных сторонами по кредитному договору размере кредита и размерах частей кредита в течение срока, установленного в договоре.

Таким образом, волеизъявление кредитополучателя на размер отдельных частей (траншей) кредита должно содержаться в кредитном договоре.

При кредитовании предоставлением возобновляемой кредитной линии в качестве указанных размеров кредита и отдельных траншей кредита могут рассматриваться установленные кредитным договором лимиты выдачи и задолженности.

6. В соответствии с п. 2 ст. 392 Гражданского кодекса РБ банк и кредитополучатель обязаны привести условия действовавших на 1 июля 2004 г. кредитных договоров в соответствие с Инструкцией, в частности установить сумму кредита при кредитовании путем открытия кредитной линии определением лимита выдачи и лимита задолженности. При этом лимит выдачи устанавливается с учетом сумм, предоставленных до 1 июля 2004 г.

Вместе с тем в письме на запрос одного из банков Нацбанк РБ разъяснил, что банк вправе установить лимит выдачи и без учета сумм, выданных до 1 июля 2004 г., если в кредитном договоре предусмотрено, что лимит выдачи устанавливается с 1 июля 2004 г. и распространяется на суммы кредита, выдаваемые с 1 июля 2004 г.

В ответах отдельным банкам Нацбанк РБ также высказал свое мнение по следующим вопросам кредитования:

1) порядок открытия и закрытия на основании кредитного договора счета по учету кредитной задолженности кредитополучателя устанавливается банком самостоятельно в локальных нормативных правовых актах согласно требованиям законодательства.

Кроме того, при полном исполнении обязательств по кредитному договору банк может как закрыть счет по учету кредитной задолженности кредитополучателя, так и использовать его в дальнейшем для отражения задолженности того же кредитополучателя по новым кредитам, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре.

По вопросу о необходимости формирования юридического дела по открытому счету по учету кредитной задолженности следует руководствоваться гл. 3 Правил организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 31.10.2001 № 288, а также п. 14 Инструкции, поскольку Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь, утвержденные постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.09.2000 № 24.12, на порядок открытия данных счетов не распространяются;

2) по вопросу о проведении банком контроля за наличием у кредитополучателя просроченной (сомнительной) задолженности по ранее полученным кредитам, в т.ч. в других банках, Нацбанк считает, что банк вправе предусмотреть процедуру осуществления такого контроля в своем локальном нормативном правовом акте.

Банк может проверить наличие просроченной (сомнительной) задолженности у кредитополучателя в других банках, в частности, на основании данных, предоставленных кредитополучателем, до заключения кредитного договора, путем сверки данных баланса кредитополучателя и предоставленных им справок из других банков, где имеется непогашенная задолженность по кредитам;

3) в соответствии с п. 13 Инструкции предоставление банком денежных средств в форме кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на счет кредитополучателя на основании платежных инструкций банка либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем).

Учитывая изложенное, операции по переводу иностранной валюты со счета по учету кредитной задолженности на транзитный счет для продажи иностранной валюты могут оформляться платежным поручением кредитополучателя либо мемориальным ордером банка в случае, предусмотренном п. 13 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66;

4) порядок кредитования торговых и снабженческо-сбытовых организаций системы Белорусского республиканского союза потребительских обществ, установленный п. 1 постановления Правления Нацбанка РБ от 28.06.2004 № 102 "Об особенностях кредитования организаций системы Белорусского республиканского союза потребительских обществ", распространяется на вышеуказанные организации, кредитовавшиеся до 1 июля 2004 г. как по специальным ссудным счетам, так и по возобновляемым кредитным линиям.

Коллизий между нормами Указа Президента РБ от 22.07.2004 № 343 "О некоторых мерах по ликвидации просроченной задолженности отечественным товаропроизводителям за производимые ими сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары" и постановления Правления Нацбанка РБ от 28.06.2004 № 102 "Об особенностях кредитования организаций системы Белорусского республиканского союза потребительских обществ", по мнению Нацбанка, не имеется.

Указом предоставлено право организациям торговли и потребкооперации до 40% поступающих на их текущие (расчетные) счета денежных средств направлять в первоочередном порядке для расчетов с отечественными товаропроизводителями за производимые ими сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары.

При этом следует отметить, что установленная законодательством очередность платежей с текущих (расчетных) счетов предприятий действует независимо от особенностей их кредитования.